新監(jiān)管形勢下城商銀行完善內(nèi)控體系建設探討

[摘 要]城商銀行是我國金融供給體系的重要組成部分，國家對金融供給體系高度重視，黨召開的十八大與十九大當中也都專門對金融體制改革做出了相應的部署。尤其是最近這些年，商業(yè)銀行戰(zhàn)略轉型目標已經(jīng)完成，當下正在進行經(jīng)營管理方面的優(yōu)化，但是其中也出現(xiàn)了一些問題，如風險總量與結構出現(xiàn)了巨大變化，而風險復雜度與關聯(lián)度同樣提升，伴隨的則是風險內(nèi)控難度的增加。以此作為基礎，文章期望能夠逐步優(yōu)化城商行風險內(nèi)控管理水平，在逐步匹配監(jiān)管要求、持續(xù)化發(fā)展原則的基礎上為社會做出更大的貢獻。

[關鍵詞]城商銀行;風險管理;內(nèi)控管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.35.039

1 城商行內(nèi)控體系面臨的主要問題

1.1 員工行為管理粗放，關鍵崗位管理薄弱

經(jīng)濟市場化改變了人們傳統(tǒng)的道德觀，工作人員不再一味聽信跟從管理人員，對于員工來講，其取向開始更加關注經(jīng)濟利益化走向，關于人格、行為等方面也更趨于市場化。城商行對于員工的管理，也多是以事后處罰為主，并無專門的事前預警以及過程監(jiān)管內(nèi)容。部分員工的觀點是：銀行當下在績效獎勵以及人才運用方面存在很多問題，甚至多項工作都有“潛規(guī)則”，此種狀況下部分員工即便表現(xiàn)較佳但也無法被重視，這樣一來，此類人員的人生價值便無法展現(xiàn)，進而開始對銀行存有更多的怨念;部分員工處理各項事務的時候具有很多的疑慮，一旦遭遇困難就會不前進;部分員工無與時俱進的精神，整體的工作態(tài)度相對落后，也無較強的工作熱情與積極性，工作方面相對懈怠，甚至還有不正的工作作風;身處關鍵崗位的人員，在工作方面僅關注經(jīng)營業(yè)績，針對員工管理也較為粗放，此種狀況下發(fā)現(xiàn)了相應的風險、問題，也不會采取應對措施，最終造成風險的進一步擴大。除此之外，部分關鍵崗位人員“以權謀私”，通過職務便利進行非法集資等各類活動，這些活動嚴重違反國家、銀行相應規(guī)定，對于銀行的發(fā)展起到負面作用。

1.2 內(nèi)控履職不盡職，制度執(zhí)行不通暢

關于城商行方面的具體組織結構存在不合理性，很多部門的職責劃分不明確。管理人員一方面需要負責經(jīng)營，另一方面也需負責監(jiān)管，此種狀況下因為力不從心等各種原因，只會導致內(nèi)部控制出現(xiàn)更大的問題。內(nèi)控方面，內(nèi)控管理人員整體管理力度偏弱，對于風險預警的關注程度低，這樣便導致業(yè)務的正常運營無法開展，關注的僅僅是相關工作是否完成，對于完成的效果不予重視。部分高級管理人員對于制度的執(zhí)行力度偏弱，隨意對制度的落實進行干預，因此出現(xiàn)了多類違規(guī)操作，特別是對于分支機構、基層網(wǎng)點及相應的一線員工來講，整體的執(zhí)行力大大降低，最終的執(zhí)行有效性也難以保障。

當上級部門針對內(nèi)部的下級部門開展績效考核等工作的時候必須充分了解稽核人員所處銀行當中各類員工的建議。除此之外，當稽核力度進一步擴大的時候，被稽核人員一定會出現(xiàn)一定的問題，部分狀況下還可能出現(xiàn)對抗性情緒。從稽核人員方面來看，一些人員多是由其他崗位調(diào)配過來的，完成稽核工作后會返回原先崗位，其中，一些稽核人員因為同事關系等各種問題，也會考慮良好，此種狀況下一旦出現(xiàn)各類問題，只能表面進行解決，最多僅是進行警告，不會進行過重的處罰。而這些內(nèi)容均會一定程度上導致稽核工作的效用降低。

1.3 監(jiān)督成效不明顯，資產(chǎn)質(zhì)量風險加大

三道防線整體的監(jiān)督力度偏弱，在檢查時所發(fā)現(xiàn)的問題也很少，對于潛在的風險也未及時的發(fā)現(xiàn)，這樣一來便導致資產(chǎn)質(zhì)量的風險一直增加。缺乏內(nèi)部自我檢查和自我評價制度。城市商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督管理大多流于形式，多為一個項目一個討論，使其基于風險的評價體系對于提高內(nèi)部控制能力受到二次制度的限制。長期以來缺乏監(jiān)督，實施制度缺乏統(tǒng)一標準，使得城市商業(yè)銀行管理體制與城市商業(yè)銀行管理體制相比，對同一問題的不同認識管理機構也各不相同，使其內(nèi)部監(jiān)管標準缺乏統(tǒng)一標準，使監(jiān)管機構的監(jiān)管權力弱化。

2 城商行完善內(nèi)控體系的指導思想

對于任何集體的發(fā)展來講，規(guī)劃都承擔著十分重要的作用，商業(yè)銀行也不例外，在開展各項經(jīng)營活動的時候也需有相應的規(guī)劃，這樣才能確保銀行整體的發(fā)展具有方向性。其中包括銀行發(fā)展有效的風險管理和其他城市業(yè)務長期以來完善內(nèi)部控制制度建設。城商行在優(yōu)化內(nèi)控體系方面，必須秉持問題、責任與風險導向觀念，在綜合關注內(nèi)控架構、流程與責任、監(jiān)督、系統(tǒng)、執(zhí)行內(nèi)容的基礎上，構建完善化的多層級內(nèi)控體系框架，逐步提升內(nèi)控履職能力建設水平，在良好把控業(yè)務流程的基礎上提升整體的執(zhí)行效果，確保內(nèi)控三道防線整體監(jiān)督資源的整合，最終提升內(nèi)部控制制度整體的合規(guī)性，以此構建出匹配現(xiàn)代化水平的專門性銀行管理體系，進而有效實施責任制衡，有效順利開展有力的內(nèi)部控制制度科學管理。

3 城商行完善內(nèi)控體系的關鍵路徑

3.1 健全內(nèi)控體系架構

第一，加強內(nèi)控三道防線建設。增加對關鍵環(huán)節(jié)的整體控制程度，諸如內(nèi)控當中的責任識別、責任評估、經(jīng)營風險把控等均是需格外關注的內(nèi)容，確保經(jīng)營者責任建設的內(nèi)部控制是加強內(nèi)部控制建設責任合規(guī)部門的兩道防線，將繼續(xù)做好組織總體規(guī)劃、內(nèi)部控制制度實施和考核評估和業(yè)務評價三大業(yè)務線的業(yè)務內(nèi)部控制平衡，評價加強建設第三道防線是內(nèi)部控制部門審計責任、明確責任分工內(nèi)部控制自我評估和內(nèi)部控制評估，最大程度上優(yōu)化審計監(jiān)督、評價監(jiān)督管理的水平，以此提升內(nèi)部控制制度水平。

第二，加強內(nèi)控主體責任建設。進一步提升內(nèi)部控制機制的整體水平，對分支機構總隊及相關成員責任進行細化區(qū)分，在確保權責明確的基礎上，層層傳遞控制壓力和把握基層管理層次，以此逐步構建起定期報告制度及專門化的內(nèi)部控制制度，在按時舉行內(nèi)控項目會議的基礎上，聽取分支機構、內(nèi)部控制制度負責人的建設工作報告，完善內(nèi)部控制制度的監(jiān)督機制，在不斷完善內(nèi)部控制評價方式的基礎上，將內(nèi)部控制和管理舉措進行匹配，在進一步明晰各項訪談流程的基礎上，建立內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制與管理流程，向領導提出質(zhì)詢，并嚴格考核評價。

第三，加強內(nèi)控履職能力建設。所涉各級管理部門均應按照各項管理職責對各類人員工作內(nèi)容進行明確，尤其是其中的業(yè)務流程與各項不兼容崗位，必須加大在重點環(huán)節(jié)處的整體監(jiān)管力度，及時發(fā)現(xiàn)并懲處相關違規(guī)活動，以此來提升制度的效用。依據(jù)內(nèi)部控制流程，逐步優(yōu)化事前防范與事中控制、事后監(jiān)督環(huán)節(jié)，提升內(nèi)控質(zhì)量把控力度，在借助評估、制度、考核、專項管理等各項內(nèi)容的基礎上，確保內(nèi)部控制發(fā)揮其應有的效用，將全部業(yè)務流程、活動均囊括在控制范圍內(nèi)。

3.2 健全內(nèi)控制度體系

第一，把握監(jiān)管政策精神。時刻把控各類監(jiān)管政策的變更，提升對政策研究工作的整體關注程度，以此做到準確把握各級企業(yè)管理部門對新法規(guī)的認識。所涉各級業(yè)務管理部門應依據(jù)監(jiān)管新規(guī)，在參照業(yè)務實際發(fā)展狀況的基礎上，從法規(guī)角度進行政策解讀，細化各項規(guī)章制度的內(nèi)容，把監(jiān)管政策進行內(nèi)化處理，讓其變成執(zhí)行度較高的規(guī)章制度，讓所有的業(yè)務均在規(guī)則范圍內(nèi)平穩(wěn)運營。除此之外，還應構建相應的預警機制，根據(jù)實際優(yōu)化完善各項政策，以此來保證風險預警、相關合規(guī)咨詢服務的供給，讓銀行的各項運營處在平穩(wěn)的范圍內(nèi)。

第二，嚴格內(nèi)控制度審查。增加對相關規(guī)章制度整體的審查程度，以此搭建起集體評審機制，進而在確保內(nèi)控制度可行性、合規(guī)性等的前提下給出相對專業(yè)的建議，來進一步優(yōu)化內(nèi)部各類資源的配置。另外，將制度審查與合同審查工作一同來開展，能夠從制度層面來提升總體的可操作性及科學性，預防各類潛在經(jīng)營風險的發(fā)生。

第三，強化內(nèi)控制度后評估。根據(jù)實際完善評價工作機制，制定針對性的評估工作方案，按照具體的監(jiān)管政策、規(guī)定來開展工作，與此同時從制度角度出發(fā)進行信息的優(yōu)化分配處理，以此確保內(nèi)控制度數(shù)據(jù)庫的完善與更新。在嚴格按照各項制度開展工作的基礎上能夠進一步確保評價的可操作性和完備性，進而參照實際發(fā)展狀況調(diào)整其中的問題，針對性的進行優(yōu)化完善，確保內(nèi)控制度的不斷優(yōu)化，內(nèi)控制度體系的實時調(diào)控與完備，為工作整體的合規(guī)化經(jīng)營奠定了堅實的制度基礎。

3.3 優(yōu)化內(nèi)控管理流程

第一，組織全面內(nèi)控梳理。加強內(nèi)部員工的協(xié)同程度，尋找、收集并整理近年人民銀行與銀保監(jiān)會等相關監(jiān)管制度公布的制度，按照具體的業(yè)務情況予以分類，分為基礎、展前、展中、日常管控四種方式，進而確定出具體的監(jiān)管要求，根據(jù)各類業(yè)務活動當中的各項標準，以此來對整個業(yè)務流程進行把控。按照市場中整個業(yè)務的具體變化，進行內(nèi)控流程各項工作的梳理，進而將業(yè)務流程、舉措、風險點等各項內(nèi)容進行有機把控，按照各項規(guī)定開展業(yè)務工作。

第二，健全內(nèi)控評估機制。了解并探析當下內(nèi)控評估管理制度的具體情況，按照實際對流程予以細化處理，這樣才能夠在具體分析審計監(jiān)督及檢查等各項工作的前提下發(fā)現(xiàn)違規(guī)內(nèi)容，為后續(xù)各項內(nèi)控工作的開展奠定基礎。除此之外，內(nèi)控合規(guī)測試工作機制同樣是需關注的內(nèi)容，以機制為基礎找出合適的管理方式，尤其是重點崗位與環(huán)節(jié)必須開展合規(guī)測試監(jiān)督工作，仔細尋找其中的各項問題，以此減少后續(xù)流程中各項風險的出現(xiàn)。

第三，開展內(nèi)控專項評估。關于分支機構方面的內(nèi)控評估標準體系，需從內(nèi)控五要素角度出發(fā)，按照類別劃分搭建符合各自類型的分支機構內(nèi)控評估指標體系，同時對其開展定期評估工作。針對未達標的機構，需進一步對其產(chǎn)品準入、業(yè)務授權等內(nèi)容進行限制。同時優(yōu)化對應的附屬機構內(nèi)控評價標準，制定專門的評估方案，同時在把控業(yè)務的規(guī)范性、風險防范等內(nèi)容的基礎上推動機構的進一步發(fā)展。

3.4 嚴格制度執(zhí)行監(jiān)督

第一，強化內(nèi)控檢查效果。提升現(xiàn)場需檢查項目的整體管理水平，同時完善相關程序步驟，優(yōu)化監(jiān)督信息報送管理能力，以此為基礎搭建考評分級機制，在綜合把控準備、實施、處理與紀律等相關內(nèi)容的基礎上設計出評估指標，加強等級分布，著重找出其中的各項問題并進行整改，且整改內(nèi)容直接體現(xiàn)于“管理與內(nèi)控”內(nèi)容當中，進而最大程度上提升現(xiàn)場檢查整體的質(zhì)量水平。

第二，嚴格內(nèi)控根源整改。改革完善違規(guī)問題處理機制，最大范圍內(nèi)調(diào)配各類資源，進行案件風險以及員工異常行為等相關方面的排查工作，從而找出其中各項問題，整理得到違規(guī)問題數(shù)據(jù)庫同時予以不斷地更新完善。關于違規(guī)問題方面的整改工作，主要關注內(nèi)控基礎管控、業(yè)務運行管控兩點內(nèi)容，推動單位開展違規(guī)問題方面的分析工作，以此來優(yōu)化相應的制度流程與管理舉措。除此之外，定期檢查各項違規(guī)工作的具體整改結果，也是十分重要的工作內(nèi)容之一，同樣需放置進合規(guī)績效考核內(nèi)容當中。

3.5 健全員工行為管理體系

進一步明晰不同部門的所屬職能，確保治理機構、機制各項內(nèi)容的完善。關于城市商業(yè)銀行法人治理結構的運營，本質(zhì)上屬于三合一方式，即其中設有專門性的薪酬管理、關聯(lián)方交易、相關機構內(nèi)容，不過對于國有商業(yè)銀行以及股份制商業(yè)銀行這兩種銀行來講，其具體的區(qū)別還是很大的，城市商業(yè)銀行也無法具體的展現(xiàn)出此類專業(yè)化組織的效用。

3.5.1 健全員工行為管理制度

詳細分析《銀行業(yè)金融機構從業(yè)人員行為管理指引》，針對性的對從業(yè)人員行為以及異常行為等各方面進行細化管理，確定出具體的規(guī)則標準，以此最大程度上優(yōu)化員工行為管理制度體系，讓每一級業(yè)務管理部門的員工均能知曉自身的管理職責，以此在有效規(guī)范自身業(yè)務操作行為的基礎上，綜合應用監(jiān)測等方式把控員工的異常行為;日常進行風險防控的時候，關注到道德與廉潔風險。如涉及的審計、合規(guī)以及紀檢等相應部門均需關注監(jiān)督、檢查以及評價各方面的工作狀況，為員工行為管理體系的正常運轉奠定良好的基礎。

3.5.2 強化關鍵崗位員工管理

優(yōu)化完善員工準入管理機制，將其中的準入流程進行細化處理，特別是關于支行行長等正處于關鍵崗位的人員，需在開展背景調(diào)查后完成任命工作，這樣才能降低“帶病上崗”等不符合崗位要求的狀況發(fā)生。搭建起關鍵崗位清單制，使用專門的名單制來進行管理，其優(yōu)勢是首先可完成實時動態(tài)化管理，同時還可綜合利用輪崗、休假等辦法來對內(nèi)控當中的崗位情況進行平衡。針對其中出現(xiàn)的異常問題，尤其是無法立刻解決的內(nèi)容，可采用員工調(diào)崗或是待崗等方式進行處理，以此來減少后續(xù)各類風險的發(fā)生。進一步改革現(xiàn)有的競業(yè)禁止與脫密期管理機制，關注離職員工的具體流向，不斷優(yōu)化退出管理流程。改革完善明示承諾制度，借助簽署承諾書等辦法來提升員工對規(guī)則的遵守程度。

3.5.3 嚴格員工異常行為監(jiān)測

接入外部的稅務、工商、征信等各類數(shù)據(jù)，以此來拓展信息來源渠道，確保能夠對員工的各項異常行為進行實時把控與處理。發(fā)揮反洗錢信息的具體效用，保證洗錢風險能夠處于集中監(jiān)測當中，這樣一來才可確保客戶、員工兩者間的具體資金異動處在監(jiān)控范圍內(nèi)。搭建起相應的員工家訪制度，構建針對性的工作方案，將家訪視為主要的排查辦法之一，這樣便可最大程度上了解員工的各項情況。最后，還可搭建員工信訪舉報機制，根據(jù)實際來改革現(xiàn)有的事件調(diào)查處理流程，同時還可探索更多的方式來尋找發(fā)現(xiàn)員工的各類異常行為。

3.6 健全合規(guī)服務機制

商業(yè)銀行要想更好地貫徹落實風險內(nèi)控管理，便需良好把控與風險內(nèi)控管理直接相關的監(jiān)督考核評價機制，以此來進一步分析部門當中對應人員的工作狀況，考核其人員工作的有效性水平，進而為各部門負責人的具體風險內(nèi)控職能評定奠定基礎，有針對性地進行改進優(yōu)化。

3.6.1 創(chuàng)新合規(guī)服務模式

設置專門的法律合規(guī)一體化服務機制，將法律服務、合規(guī)保障兩者進行完美匹配，確保法律論證和合規(guī)判斷、流程審核和協(xié)議審查兩者間的搭配，來確保產(chǎn)品設計—業(yè)務審批—合同審查等各項法律合規(guī)服務的良好化開展。

3.6.2 支持創(chuàng)新業(yè)務發(fā)展

按照業(yè)務市場的走向，創(chuàng)設符合業(yè)務合規(guī)審查的專門性通道，借助此通道優(yōu)化各類工作的合規(guī)審查效率，以此來為業(yè)務的開展鋪平道路。除此之外，還可逐步完善對應的法律風險管理機制，其中可著重關注重點案例的內(nèi)容，按照預期規(guī)定增設抽項考察，以此得到法律風險常態(tài)化發(fā)布機制，為風險防范、各項業(yè)務的正常開展奠定良好的基礎。

3.6.3 促進傳統(tǒng)業(yè)務發(fā)展

優(yōu)化合規(guī)績效評價機制，最大程度上展現(xiàn)績效考核的指導性效用。提升過程性管理水平，推動相關科研機構依據(jù)監(jiān)管部門各項制度來開展各項活動。進一步分析監(jiān)管機構所給出的監(jiān)管檢查意見書，在良好掌握政策要求的基礎上，進一步完善相關業(yè)務流程，在進行內(nèi)控風險評估工作的基礎上，找出其中的各項問題，在進行針對性優(yōu)化完善的基礎上為企業(yè)的持續(xù)化發(fā)展奠定基礎。

3.7 健全內(nèi)控保障機制

3.7.1 加強內(nèi)控隊伍建設

加強各部門風險內(nèi)部控制主管和各部門業(yè)務技能培訓，確定出每位員工的具體職責，與此同時提升在重點崗位、領域方面的風險監(jiān)管隊伍的能力，在讓其不斷提升專業(yè)水平的同時，更關注道德素養(yǎng)狀況，確保各項價值準則、道德規(guī)范的落實，讓相關風險管理職責正常落實。納入更多的合規(guī)性資源并進行分配，開設專門性的合規(guī)部門，依據(jù)相應標準進行人員招聘，除此之外，還可進一步優(yōu)化相應的績效考核、人員準入等各項規(guī)則內(nèi)容，最大程度上減少外部的干擾，推動合規(guī)部門的正常化、獨立化運營。

3.7.2 加強內(nèi)控信息管理

優(yōu)化合規(guī)風險登記與報告機制，減少誤報、不報更各類狀況的出現(xiàn)。多和相關部門進行交流，優(yōu)化其中的溝通匯報制度，委派專人直接和監(jiān)管部門進行交流，按照固定時期發(fā)布報告、予以反饋，確保各個監(jiān)管檢查工作的協(xié)調(diào)搭配，以及解釋與溝通工作的良好開展。

3.7.3 優(yōu)化內(nèi)控合規(guī)系統(tǒng)

以當下的內(nèi)控制度具體狀況為參照，綜合分析找出當下內(nèi)部控制合規(guī)制度當中的問題，以此進一步完善系統(tǒng)當中涉及的內(nèi)控與合規(guī)監(jiān)督、檢查管理等內(nèi)容，最大程度上提升內(nèi)控合規(guī)分析整體的水平，為內(nèi)控體系的運營奠定良好的基礎。

4 總結

當下，市場競爭的激烈程度是很高的，此種背景下企業(yè)需面對的風險也進一步增加。但是對于企業(yè)的發(fā)展來講，市場仍舊是機遇與挑戰(zhàn)并存的。企業(yè)必須提升內(nèi)部控制關注程度，進而在分析行業(yè)市場特征的基礎上按照實際，搭建起匹配企業(yè)內(nèi)部控制狀況的制度，進而嚴格把控內(nèi)部狀況，最大程度上減少各類經(jīng)營風險的出現(xiàn)。而城市商業(yè)銀行作為城市金融供給體系中的重要組成部分，應當加強風險內(nèi)控管理，以保證城商行未來可以更好的發(fā)展。

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[作者簡介]莫尚完（1984—），女，漢族，廣東東莞人，本科學歷，研究方向：金融。