創(chuàng)業(yè)企業(yè)資金管理優(yōu)化研究

劉燦輝 翟恒

本文是以下研究課題的階段性研究成果：陜西省科技廳軟科學(xué)研究計劃“陜西創(chuàng)業(yè)企業(yè)員工知識貢獻(xiàn)行為發(fā)生機(jī)理及績效研究”（2019KRM045）

摘 要：資金作為企業(yè)的血脈，在創(chuàng)業(yè)企業(yè)生存與發(fā)展中具有重要作用。資金管理是企業(yè)管理的核心，尤其是對資金較少，資金鏈隨時面臨斷裂的創(chuàng)業(yè)企業(yè)來說更加重要。創(chuàng)業(yè)企業(yè)的資金狀況是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果、資源配置、產(chǎn)權(quán)關(guān)系的反映?？茖W(xué)有效的資金管理制度能夠提高創(chuàng)業(yè)企業(yè)的財務(wù)管理水平，保障創(chuàng)業(yè)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。本文針對創(chuàng)業(yè)企業(yè)資金管理普遍存在的問題，提出了強(qiáng)化創(chuàng)業(yè)企業(yè)資金管理意識、建立預(yù)算機(jī)制、強(qiáng)化監(jiān)督、降低融資成本的解決措施?？偨Y(jié)出資金管理對創(chuàng)業(yè)企業(yè)生存與發(fā)展具有重要意義。

關(guān)鍵詞：資金管理;資金鏈;資源配置

一、引言

資金是創(chuàng)業(yè)企業(yè)在創(chuàng)業(yè)潮流中存活下去的重要保障，更是創(chuàng)業(yè)企業(yè)組織經(jīng)營業(yè)務(wù)的重要基礎(chǔ)。資金管理就是創(chuàng)業(yè)企業(yè)在組織經(jīng)營業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上利用資金的流動性和風(fēng)險性制定合適的發(fā)展規(guī)劃，對資金進(jìn)行系統(tǒng)性的規(guī)劃和管理。據(jù)2020年《中國青年創(chuàng)業(yè)報告》研究發(fā)現(xiàn)：2020年全國企業(yè)注冊數(shù)量高達(dá)833.4萬戶，而其中半數(shù)以上創(chuàng)業(yè)者啟動資金不足10萬元，主要來自個人和家人。而2020年全國企業(yè)注銷數(shù)量高達(dá)281.55萬戶，其中近半創(chuàng)業(yè)者因為資金短缺而創(chuàng)業(yè)失敗。由此可見，在資金短缺的基礎(chǔ)下進(jìn)行資金管理的整體運作和規(guī)劃，對創(chuàng)業(yè)企業(yè)極其重要。

二、創(chuàng)業(yè)企業(yè)資金管理的重要性

資金營運在整個創(chuàng)業(yè)過程中自始至終都處于核心地位，企業(yè)經(jīng)營的可持續(xù)發(fā)展離不開創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊對資金的合理管控。資金管理作為企業(yè)的生命線，創(chuàng)業(yè)企業(yè)必須時刻保持有效的償債能力，防止資金鏈斷裂導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

1.資金營運是創(chuàng)業(yè)企業(yè)的核心

對于創(chuàng)業(yè)企業(yè)來說，資金的實際收付情況不但可以對企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行反映，而且可以對財務(wù)狀況進(jìn)行準(zhǔn)確、真實的反映，與財務(wù)報表上的利潤數(shù)字相比，企業(yè)資金的獲取顯得更加重要。因為，不同類型的企業(yè)可能選擇不同的會計核算方法，再加上資產(chǎn)可能發(fā)生的減值和壞賬，這些都會對利潤產(chǎn)生影響，而且很多創(chuàng)業(yè)公司為了吸收投資者會將企業(yè)利潤做大，有虛報利潤的可能性。因此，做好資金營運必須不斷提高創(chuàng)業(yè)企業(yè)的資金實際獲取能力。

2.資金管理是創(chuàng)業(yè)企業(yè)的生命線

對于創(chuàng)業(yè)企業(yè)來說，在經(jīng)營活動中做到基本的以收抵支;在籌資活動中利用最小的資本和債務(wù)規(guī)模籌集企業(yè)發(fā)展所需要的資金;在投資活動中做到基本的投資收益大于貸款利息，都離不開資金的順利運轉(zhuǎn)。有效的資金管理不但可以保障資金運轉(zhuǎn)順利，還能保持企業(yè)合適的償債能力，提高抗風(fēng)險能力，減少創(chuàng)業(yè)企業(yè)破產(chǎn)的可能性。因此，做好資金管理相當(dāng)于牢牢把握住創(chuàng)業(yè)企業(yè)的生命線。

三、創(chuàng)業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題

目前，我國創(chuàng)業(yè)者主要集中在年輕人當(dāng)中，年輕創(chuàng)業(yè)者普遍存在資金較少，經(jīng)驗不足的現(xiàn)象。因此，創(chuàng)業(yè)企業(yè)規(guī)模普遍較小，融資困難，管理人員缺乏資金管理意識和監(jiān)督意識，創(chuàng)業(yè)者很少建立全面預(yù)算機(jī)制，具備前瞻性企業(yè)管理思維。

1.缺乏資金管理意識

現(xiàn)階段，大多數(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)為了節(jié)流都將財務(wù)外包出去，未設(shè)立自有的財務(wù)部門。有的僅僅將財務(wù)部門當(dāng)作記賬和報稅的工具，更有甚者直接讓自己的親朋好友負(fù)責(zé)財務(wù)部門收支。這一定程度上雖然減少了開支，但這些非專業(yè)人士只能對資金的安全進(jìn)行保證，不能做到利用專業(yè)知識統(tǒng)籌全局，更不能預(yù)測資金在何種情況下可能短缺。另外，創(chuàng)業(yè)企業(yè)管理者由于年輕或經(jīng)驗不足的情況可能情緒化運用資金，盲目跟風(fēng)一些表面看起來投資回報率高，但未深入調(diào)查，進(jìn)行可行性分析的投資或投資一些超出自身財力范圍的項目，這些都有可能造成資金占用導(dǎo)致現(xiàn)金流斷裂等財務(wù)危機(jī)。而且很多創(chuàng)業(yè)企業(yè)管理者缺乏資金的時間價值觀念，在資金運用中只重視回報率，忽視時間價值，這很可能造成創(chuàng)業(yè)企業(yè)盲目追求具體的產(chǎn)值和企業(yè)的產(chǎn)量。對于創(chuàng)業(yè)企業(yè)來說如果成本較高的產(chǎn)量不能及時轉(zhuǎn)化為資金，很可能加劇企業(yè)的現(xiàn)金流危機(jī)。

2.缺乏合理的全面預(yù)算機(jī)制

目前，全面預(yù)算機(jī)制在相當(dāng)多的創(chuàng)業(yè)企業(yè)中未能得到重視，有的創(chuàng)業(yè)企業(yè)即使建立了全面預(yù)算機(jī)制，但可能缺乏行之有效的管理，有的財務(wù)人員為減少自身工作量對預(yù)算隨意修改，有章不循，使預(yù)算名存實亡，不但沒有成為創(chuàng)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過程中的法定依據(jù)，還增加了創(chuàng)業(yè)企業(yè)在預(yù)算管理上投入的時間價值。而且在制定全面預(yù)算計劃時，并沒有根據(jù)企業(yè)實際情況建立科學(xué)的計量標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)依據(jù)，從而使成本費用的計提毫無約束力，有時候看似賬面利潤很高，主要是較高的應(yīng)收賬款導(dǎo)致，企業(yè)內(nèi)部卻缺少資金，周轉(zhuǎn)困難。還有的創(chuàng)業(yè)企業(yè)管理者認(rèn)為將事前的主觀判斷反映到預(yù)算計劃中，就是企業(yè)的全面預(yù)算機(jī)制，這種預(yù)算不具有科學(xué)性與強(qiáng)制性，很難對資金預(yù)算管理產(chǎn)生約束力和計劃性。

3.缺乏監(jiān)督管理機(jī)制

創(chuàng)業(yè)企業(yè)在開展經(jīng)營業(yè)務(wù)時，如何保證財務(wù)資金安全可靠，真實合法，避免錯誤、舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，就需要在企業(yè)內(nèi)部建立監(jiān)督管理機(jī)制，比如同時完善內(nèi)部稽查機(jī)制和外部審計制度，兩者相互監(jiān)督，相互制約，這樣便可以提高創(chuàng)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展效率。創(chuàng)業(yè)企業(yè)初期由于財務(wù)制度與內(nèi)部審計制度不完善，在效率優(yōu)先的原則下資金的調(diào)撥很難按照流程和權(quán)限辦理，導(dǎo)致資金的流出與管控可能產(chǎn)生脫節(jié)，在這種情況下，既不能保證企業(yè)資金信息的安全可靠，也不利于企業(yè)及時掌握資金的變動情況，許多創(chuàng)業(yè)企業(yè)管理者認(rèn)為只要在企業(yè)內(nèi)部建立控制體系，資金管理制度就能順利實施。然而，人的自覺性不能僅依靠道德修養(yǎng)，更需要監(jiān)督機(jī)制的有效保證，不然很多管理制度很難嚴(yán)格執(zhí)行。

4.資金來源渠道窄，融資成本高

創(chuàng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展離不開資金的有力支持，據(jù)2020年《中國青年創(chuàng)業(yè)報告》調(diào)查發(fā)現(xiàn)：半數(shù)以上的創(chuàng)業(yè)者啟動資金不足10萬元，資金主要來源是個人和家庭，次要來源是合伙人共同出資。在公司成立初期，企業(yè)購置廠房、設(shè)備等固定資產(chǎn)，招聘員工需要花費大量資金，在資金不足的情況下，只能想方設(shè)法籌集更多的資金支持企業(yè)發(fā)展，銀行借款作為大多創(chuàng)業(yè)企業(yè)單一、片面的籌資渠道，很大程度上限制了企業(yè)的發(fā)展。由于創(chuàng)業(yè)企業(yè)自身償債能力和盈利能力較弱，所以在銀行等正規(guī)渠道貸款規(guī)模有限。當(dāng)創(chuàng)業(yè)企業(yè)突然發(fā)生應(yīng)收賬款難于及時收回或壞賬量大等情況，都很可能造成資金鏈斷裂而破產(chǎn)。如果想要通過民間借貸等非正規(guī)渠道獲取資金，又會產(chǎn)生高額的融資成本，為企業(yè)資金管理埋下隱患。

四、創(chuàng)業(yè)企業(yè)資金管理問題完善途徑

1.強(qiáng)化創(chuàng)業(yè)企業(yè)資金管理意識

（1） 提高創(chuàng)業(yè)企業(yè)管理者對財務(wù)部門的重視

創(chuàng)業(yè)企業(yè)管理者應(yīng)該提高資金管理意識，加強(qiáng)對財務(wù)部門的重視，才能保證企業(yè)資金安全。財務(wù)部門作為創(chuàng)業(yè)企業(yè)的核心部門之一，創(chuàng)業(yè)企業(yè)管理者不應(yīng)該為控制成本而忽視財務(wù)人員的重要性，一個優(yōu)秀的財務(wù)人員可以降低企業(yè)破產(chǎn)的風(fēng)險，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行保駕護(hù)航。創(chuàng)業(yè)者應(yīng)該重視培養(yǎng)財務(wù)人員，做到唯才是用，利用完善的薪酬體系留住并吸引更加優(yōu)秀的財務(wù)人員，讓財務(wù)人員參與到企業(yè)的決策制定中，熟悉企業(yè)的各項業(yè)務(wù)，實現(xiàn)業(yè)財融合，更好地發(fā)揮財務(wù)人員的作用。

（2） 強(qiáng)化資金投資管理

一般情況下，由于創(chuàng)業(yè)企業(yè)規(guī)模較小、抵御風(fēng)險的能力較弱，在進(jìn)行資金投資選擇時，創(chuàng)業(yè)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身情況進(jìn)行多方面的調(diào)查研究，在確保項目安全可靠的基礎(chǔ)上進(jìn)行多元化投資經(jīng)營，這樣既可以分散資金起到降低投資風(fēng)險的作用，還可以提高資金利用率，增加資金效益。在投資管理方面，創(chuàng)業(yè)企業(yè)不能僅看到眼前的利益，還得兼顧未來的戰(zhàn)略規(guī)劃，為企業(yè)未來的發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。制度作為企業(yè)管理的根本依據(jù)，創(chuàng)業(yè)企業(yè)要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)建立科學(xué)的企業(yè)資金管理制度，利用制度優(yōu)勢強(qiáng)化資金投資管理，避免投資失誤導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

（3） 增強(qiáng)資金時間價值觀念

創(chuàng)業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)都應(yīng)該考慮資金的時間價值。在投資經(jīng)營活動中，防止僅考慮投資回報，而忽略資金回收期的做法。因為在資金周轉(zhuǎn)過程中，資金的時間價值伴隨著時間的推移會不斷增加。創(chuàng)業(yè)企業(yè)應(yīng)該結(jié)合資金需求量預(yù)測資金的使用收益，充分利用資金的時間差異和供求中的價格差異，采取有效的方法加速資金周轉(zhuǎn)，進(jìn)行資金管理與分配，從而達(dá)到提高資金利用率的目的。加強(qiáng)資金時間價值觀念，充分利用時間價值這個相對客觀的尺度，衡量資金的使用效率，判斷創(chuàng)業(yè)企業(yè)投資項目的可行性，選擇最優(yōu)方案，減少損失與風(fēng)險。

（4） 加強(qiáng)資金結(jié)算管理

為了提高創(chuàng)業(yè)企業(yè)資金利用率，增加資金效能，減少資金風(fēng)險，創(chuàng)業(yè)企業(yè)應(yīng)該加速資金回籠速度，加強(qiáng)資金結(jié)算管理，減少企業(yè)應(yīng)收賬款。一方面，建立應(yīng)收賬款清欠小組，主要負(fù)責(zé)分析創(chuàng)業(yè)企業(yè)內(nèi)部所有應(yīng)收而未收賬款產(chǎn)生的原因，并在此基礎(chǔ)上盡早收回款項，因為大量的應(yīng)收賬款不但會增加企業(yè)資金鏈斷裂的風(fēng)險，而且影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動。另一方面，制定賬款回收激勵制度，將賒銷業(yè)務(wù)人員回籠資金量與其勞動報酬相掛鉤，制定月度回籠資金任務(wù)，對每月未完成任務(wù)員工實施扣減工資等懲罰，對超額完成任務(wù)或提前完成任務(wù)的員工給予物質(zhì)獎勵，提高員工回收賬款積極性。

2.建立全面預(yù)算機(jī)制，加強(qiáng)現(xiàn)金流分析預(yù)算

（1） 全面推行預(yù)算管理

預(yù)算管理是創(chuàng)業(yè)企業(yè)財務(wù)管理不可或缺的手段之一，主要目標(biāo)是通過預(yù)算合理分配物力、人力、財力，從而實現(xiàn)創(chuàng)業(yè)企業(yè)快速發(fā)展的經(jīng)營目標(biāo)。資金管理是創(chuàng)業(yè)企業(yè)實施全面預(yù)算管理的首要目標(biāo)。因此，創(chuàng)業(yè)企業(yè)在制定全面預(yù)算管理計劃時要加強(qiáng)對資金的控制，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益處于最優(yōu)狀態(tài)，如果經(jīng)濟(jì)效益不能處于最優(yōu)化，企業(yè)制定的全面預(yù)算計劃就不能起到實質(zhì)性作用。在創(chuàng)業(yè)企業(yè)制定全面預(yù)算計劃后，所有部門都應(yīng)該將預(yù)算計劃作為生產(chǎn)經(jīng)營的法定依據(jù)，把資金的實際收付情況與預(yù)算計劃做對比，通過對比加強(qiáng)組織內(nèi)部對資金的管理。根據(jù)市場的供需機(jī)制、競爭機(jī)制和價格機(jī)制，建立包括生產(chǎn)、營銷、供應(yīng)、經(jīng)營管理等全方位預(yù)算管理機(jī)制。全面預(yù)算管理的推行不但需要創(chuàng)業(yè)企業(yè)各個部門積極合作，還需要企業(yè)所有員工積極參與，將全面預(yù)算計劃與個人計劃相統(tǒng)一，嚴(yán)格執(zhí)行全面預(yù)算計劃，提高創(chuàng)業(yè)企業(yè)全面預(yù)算的有效性。

（2） 加強(qiáng)現(xiàn)金流分析預(yù)算

在創(chuàng)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，要建立科學(xué)的現(xiàn)金流分析預(yù)算機(jī)制，加強(qiáng)對現(xiàn)金流入與流出的監(jiān)控，嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金流出，確保創(chuàng)業(yè)企業(yè)有足夠的償債能力和支付能力。建立符合創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)展的成本控制預(yù)算管理信息系統(tǒng)，對創(chuàng)業(yè)企業(yè)資金、勞資、物資等信息進(jìn)行整合，把現(xiàn)金流分析預(yù)算貫穿到預(yù)算管理信息系統(tǒng)的各個環(huán)節(jié)，加強(qiáng)創(chuàng)業(yè)企業(yè)對資金流動與支付的管控。保證現(xiàn)金流處于警戒線之內(nèi)，減少資金鏈斷裂造成的破產(chǎn)風(fēng)險。

3.完善制度管理體系，強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制

（1） 完善制度管理體系

完善創(chuàng)業(yè)企業(yè)制度管理體系。首先，要完善組織機(jī)構(gòu)，創(chuàng)業(yè)企業(yè)初期可能僅由幾個合伙人分工合作，并沒有設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，創(chuàng)業(yè)企業(yè)在完善組織機(jī)構(gòu)時要考慮多方面因素，包括企業(yè)的規(guī)模大小、組織形式、經(jīng)營業(yè)務(wù)和生產(chǎn)類型等。其次，完善會計管理體系。會計管理體系主要是對企業(yè)資金管理崗位分離制度，資金審批制度和資金預(yù)算管理制度的完善。最后，創(chuàng)業(yè)企業(yè)應(yīng)該用先進(jìn)的信息技術(shù)健全制度管理體系。例如使用財政部批準(zhǔn)的財務(wù)軟件;建立業(yè)財一體化信息平臺，在平臺內(nèi)共享生產(chǎn)系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)的所有數(shù)據(jù)，這樣才能縮短資金信息傳遞環(huán)節(jié)，減少人為因素產(chǎn)生的影響，為資金安全、高效管理打下良好的基礎(chǔ)。創(chuàng)業(yè)企業(yè)制度管理體系的完善不但需要企業(yè)所有人員共同努力，而且需要對管理制度的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督有利于加強(qiáng)制度的執(zhí)行。

（2） 強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制

為了充分發(fā)揮資金管理制度的作用，創(chuàng)業(yè)企業(yè)必須建立和完善監(jiān)督約束機(jī)制。一方面，創(chuàng)業(yè)企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，根據(jù)企業(yè)規(guī)模成立內(nèi)部審計部門，如果規(guī)模較小，也可以成立內(nèi)部審計小組，由主要領(lǐng)導(dǎo)人和部門負(fù)責(zé)人兼任，加強(qiáng)對創(chuàng)業(yè)企業(yè)資金管理和內(nèi)部規(guī)章制度的監(jiān)督和審計，規(guī)范財務(wù)行為，保障會計人員的獨立性，避免各種違法亂紀(jì)事件的發(fā)生。另一方面，創(chuàng)業(yè)企業(yè)必須加強(qiáng)外部監(jiān)督，利用社會監(jiān)督機(jī)構(gòu)時刻為企業(yè)敲響警鐘，及時對企業(yè)中存在的錯誤進(jìn)行改正，這樣才能更好地發(fā)揮資金管理的輔助作用。

4.拓寬融資渠道，降低融資成本

資金是創(chuàng)業(yè)企業(yè)生存和發(fā)展的源泉，穩(wěn)定的資金來源是創(chuàng)業(yè)企業(yè)安身立命之本。因此，創(chuàng)業(yè)企業(yè)應(yīng)積極拓展融資渠道。首先，創(chuàng)業(yè)企業(yè)應(yīng)該對傳統(tǒng)的融資渠道進(jìn)行優(yōu)化或改變，積極拓展外部融資渠道。其次，創(chuàng)業(yè)企業(yè)應(yīng)該努力提高自身信譽(yù)度，使自己各項指標(biāo)符合銀行等金融機(jī)構(gòu)的融資標(biāo)準(zhǔn)，并吸收社會投資。再次，政府作為市場化改革發(fā)展的主體，創(chuàng)業(yè)企業(yè)要想獲得生存與發(fā)展，必須時刻關(guān)注國家對本產(chǎn)業(yè)實施的各項優(yōu)惠政策，努力爭取與自身條件相符合的資源，最大程度上降低創(chuàng)業(yè)企業(yè)的融資成本。最后，創(chuàng)業(yè)企業(yè)也可以進(jìn)行員工持股融資方式的嘗試，這種融資方式不但可以增加員工對企業(yè)的歸屬感，激發(fā)員工對待工作的積極性，而且不用每期還本付息，降低了創(chuàng)業(yè)企業(yè)的融資成本。

五、結(jié)論

綜上所述，資金管理是創(chuàng)業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的核心，也是創(chuàng)業(yè)企業(yè)的生命線，在創(chuàng)業(yè)企業(yè)十不存一的生存背景下，要想取得創(chuàng)業(yè)成功，就必須保證創(chuàng)業(yè)企業(yè)資金充足、資金運轉(zhuǎn)暢通，就必須對創(chuàng)業(yè)企業(yè)資金實施嚴(yán)格科學(xué)的管理。創(chuàng)業(yè)企業(yè)管理人員還要做好預(yù)算管理，推行全面預(yù)算管理制度;完善制度管理體系，加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制的建設(shè);拓展融資渠道，降低融資成本。這樣才能提高創(chuàng)業(yè)企業(yè)存活率，保證創(chuàng)業(yè)企業(yè)在嚴(yán)酷的生存環(huán)境中持續(xù)發(fā)展下去。

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