淺談現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中出納如何轉(zhuǎn)型

周天宇 樊黎萍

摘要：出納是會(huì)計(jì)管理中重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，不僅僅是現(xiàn)金、各種票據(jù)收付的關(guān)口，也是第一手會(huì)計(jì)信息的收集者，更是外界觀察企事業(yè)單位會(huì)計(jì)管理水平和財(cái)務(wù)水平的窗口。隨著信息技術(shù)的不斷進(jìn)步，企業(yè)發(fā)展的不斷革新，工作量龐大、效率不高、容錯(cuò)率低的傳統(tǒng)手工記賬方式逐漸被電腦記賬代替。這給傳統(tǒng)出納工作帶來了挑戰(zhàn)。結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，闡述企業(yè)實(shí)際工作中運(yùn)用信息化手段實(shí)現(xiàn)出納轉(zhuǎn)型，在如網(wǎng)上銀行運(yùn)用、收銀途徑、資金池管理、系統(tǒng)集成自動(dòng)支付等方面改變，為本企業(yè)提質(zhì)增效。

關(guān)鍵詞：傳統(tǒng)出納;轉(zhuǎn)型;信息化;提質(zhì)增效

出納，從字面上理解，是一種負(fù)責(zé)支出和收入的工作，其對(duì)象為貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券等。具體而言，出納工作是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。

在一個(gè)經(jīng)濟(jì)組織中，出納崗位具有極其特殊且重要的地位。出納工作是基礎(chǔ)，是會(huì)計(jì)信息第一手資料的來源，對(duì)后續(xù)的會(huì)計(jì)核算以及領(lǐng)導(dǎo)決策產(chǎn)生重要影響?！稌?huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》對(duì)出納崗位的設(shè)置及其職責(zé)有很嚴(yán)格的限制，內(nèi)部制約制度也規(guī)定了機(jī)構(gòu)分離，職務(wù)分離，錢賬分離，賬務(wù)分離的原則，確保了出納崗位的獨(dú)立性，領(lǐng)導(dǎo)不得兼任，會(huì)計(jì)不能替代。

一、傳統(tǒng)出納工作

出納日常工作包括辦理銀行存款轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金的領(lǐng)取及保管，負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理，登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，并及時(shí)與銀行對(duì)賬，保管財(cái)務(wù)專用章，負(fù)責(zé)報(bào)銷費(fèi)用和員工工資的結(jié)算發(fā)放，編制出納報(bào)告。

在網(wǎng)銀時(shí)代來臨前，出納辦理收付款都需要逐筆去柜臺(tái)辦理，雖然我們已具備細(xì)心嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶I(yè)性但失誤也在所難免，并且鑒于印鑒管理的特殊性，有任何問題還要多次往返回司修改，一定程度上耗時(shí)耗力，拉低效率。

對(duì)于每一筆現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，都需要手工登記現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬，過程較于繁瑣，且容易遺漏記賬，每日還需核對(duì)業(yè)務(wù)，保證賬實(shí)相符，工作效率低。

二、現(xiàn)代出納如何轉(zhuǎn)型

隨著我國科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，計(jì)算機(jī)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，出納可以借助先進(jìn)的信息技術(shù)，利用會(huì)計(jì)軟件來完成一部分工作，逐步實(shí)現(xiàn)出納電算化。結(jié)合本單位實(shí)踐，關(guān)于出納工作創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型的思考如下：

1.網(wǎng)銀收付

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和電子商務(wù)的快速發(fā)展，國內(nèi)各銀行均推出了網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。為適應(yīng)時(shí)代發(fā)展需要，提高資金的使用效率，單位可以通過網(wǎng)銀完成轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)賬無紙化。網(wǎng)上銀行大多具有助記功能，付款時(shí)只要將收款單位的賬號(hào)輸入，系統(tǒng)就可調(diào)出收款單位的相關(guān)信息，既方便又快捷，大大提高了出納的工作效率，同時(shí)也避免了手寫票據(jù)的差錯(cuò)。在收款時(shí)還可以使用關(guān)聯(lián)銀行POS機(jī)，通過微信、支付寶掃碼或銀行卡刷卡收取，后續(xù)直接銀行到賬，方便快捷，收款完成時(shí)還可提供POS機(jī)小票作為收付款依據(jù)。

出納不管現(xiàn)金，財(cái)務(wù)工作的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)有所降低，可避免出現(xiàn)出納挪用公款、現(xiàn)金賬實(shí)不符的情況，舞弊風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)降低，月末不用對(duì)現(xiàn)金賬，結(jié)賬風(fēng)險(xiǎn)自然會(huì)降低?？梢哉f現(xiàn)金流量的減少提高了出納的工作效率并降低了風(fēng)險(xiǎn)，保障了資金安全。另外，在收付款線上操作基礎(chǔ)上，出納還可以直接從網(wǎng)上下載銀行對(duì)賬單、查詢銀行賬戶余額、查詢銀行賬戶交易明細(xì)等，避免每月多次前往銀行，降低了時(shí)間成本，提高了工作效率。

2.自動(dòng)化對(duì)賬

采用電腦對(duì)賬方式，實(shí)現(xiàn)銀行對(duì)賬自動(dòng)化。在手工記賬方式下，每月出納都要與銀行對(duì)賬，工作量非常大。尤其對(duì)于業(yè)務(wù)量大的單位，出納往往要花幾天時(shí)間來對(duì)賬。若存在未達(dá)賬項(xiàng)，還需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，工作量非常大。而隨著網(wǎng)銀的普及未達(dá)賬項(xiàng)會(huì)逐漸消失，企業(yè)與銀行對(duì)賬時(shí)不用再依賴銀行給的單據(jù)，只需輕點(diǎn)鼠標(biāo)在網(wǎng)上就可以下載銀行對(duì)賬單、查詢銀行賬戶余額、查詢銀行賬戶交易明細(xì)等，信息齊全且高效率。另外，目前很多的會(huì)計(jì)軟件，例如ERP系統(tǒng)中SAP、金蝶K3和用友T3等都已經(jīng)提供了銀行對(duì)賬和自動(dòng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的功能，每月出納只要將銀行提供的對(duì)賬單數(shù)據(jù)導(dǎo)入出納日記賬系統(tǒng)，然后調(diào)用“對(duì)賬”功能，系統(tǒng)即可自動(dòng)對(duì)賬并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。若有輸入內(nèi)容不規(guī)范而導(dǎo)致對(duì)不上的賬務(wù)，也可通過手工對(duì)賬來進(jìn)行補(bǔ)充。采用電腦自動(dòng)對(duì)賬，極大地提高了出納的工作效率。

3.系統(tǒng)集成支付

系統(tǒng)集成支付，高效便捷。結(jié)合本單位實(shí)際情況，將費(fèi)控系統(tǒng)、供應(yīng)商關(guān)系管理系統(tǒng)（SRM）、項(xiàng)目管理一體化平臺(tái)（PMS）等系統(tǒng)與財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)（SSF）、資金系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)銀企直聯(lián)，不同模塊智能管理付款流程，實(shí)現(xiàn)線上審批流轉(zhuǎn)自動(dòng)付款。

費(fèi)控系統(tǒng)主要用于日常報(bào)銷業(yè)務(wù)的管理，在系統(tǒng)中完成費(fèi)用申請(qǐng)與費(fèi)用報(bào)銷流程，線上流轉(zhuǎn)審批，待審批結(jié)束，通過財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)賬務(wù)處理，線下收單，直接流轉(zhuǎn)到資金系統(tǒng)，線上自動(dòng)付款。

供應(yīng)商關(guān)系管理系統(tǒng)（SRM）主要用于采購方與供應(yīng)商的信息溝通與業(yè)務(wù)協(xié)同，完成生產(chǎn)公司原材料及固定資產(chǎn)的采購。采購方選擇合同創(chuàng)建預(yù)付款申請(qǐng)單，或者創(chuàng)建SRM對(duì)賬單供應(yīng)商與采購員完成采購對(duì)賬，開具發(fā)票后創(chuàng)建付款申請(qǐng)單，線上流轉(zhuǎn)審批，通過財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)賬務(wù)處理，直接流轉(zhuǎn)到資金系統(tǒng)，自動(dòng)付款。

項(xiàng)目管理一體化平臺(tái)（PMS）主要用于工程項(xiàng)目全生命周期管理。企業(yè)可根據(jù)合同實(shí)施情況，在PMS上創(chuàng)建付款申請(qǐng)單，線上流轉(zhuǎn)審批，通過財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)賬務(wù)處理，系統(tǒng)自動(dòng)推資金系統(tǒng)完成支付。

系統(tǒng)集成支付不僅實(shí)現(xiàn)了各類業(yè)務(wù)智能化管理，還使財(cái)務(wù)支付管理方面減少了紙質(zhì)申請(qǐng)報(bào)銷過程中財(cái)務(wù)審核和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批時(shí)間，另外還使業(yè)務(wù)申請(qǐng)相關(guān)發(fā)票附件留存電子版以便于查閱，后續(xù)線上線下同時(shí)留存，簡(jiǎn)化后續(xù)查閱及整理工作，大大加強(qiáng)了出納工作效率。

4.資金池管理

運(yùn)用資金池系統(tǒng)，嚴(yán)格控制資金動(dòng)向。對(duì)于一些大型集團(tuán)來說，控制子公司資金動(dòng)向顯得尤為重要，在此可以利用資金池系統(tǒng)達(dá)到這一目的，在該系統(tǒng)中資金池功能主要包括：

資金池上收管理、資金池下劃管理、資金聯(lián)動(dòng)撥付、資金調(diào)撥憑證自動(dòng)生成和推送、資金計(jì)劃管理、移動(dòng)端審批功能?？偟膩碚f就是對(duì)子公司銀行賬戶預(yù)留一定數(shù)額的資金用于日常線下結(jié)算，關(guān)聯(lián)集成支付系統(tǒng)，對(duì)于每一筆線上業(yè)務(wù)支出通過上劃下?lián)苄问?。另外，超過預(yù)留資金的大額預(yù)算，可在資金池系統(tǒng)中申請(qǐng)資金調(diào)撥。通過子公司申請(qǐng)資金的形式，集團(tuán)上劃下?lián)車?yán)格控制子公司資金留存，能實(shí)現(xiàn)總部更好的控制資金，利用閑置資金創(chuàng)造更大的收益。

出納作為會(huì)計(jì)工作的前沿陣地，其效率的提高無疑會(huì)加速整個(gè)會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)的進(jìn)度推進(jìn)，因此出納在日常工作生活中要多學(xué)習(xí)積累，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，推動(dòng)出納工作創(chuàng)新與轉(zhuǎn)型，提質(zhì)增效，更好地為單位財(cái)務(wù)管理做出貢獻(xiàn)。

作者簡(jiǎn)介：

周天宇（1990-），男，漢族，江蘇泰州人，畢業(yè)于鹽城師范學(xué)院，會(huì)計(jì)學(xué)方向，現(xiàn)就職于揚(yáng)子江藥業(yè)集團(tuán)江蘇紫龍藥業(yè)有限公司。

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