財(cái)務(wù)公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式構(gòu)建

沈燕

（銅陵有色金屬集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司，安徽 銅陵 244000）

財(cái)務(wù)公司屬于非銀行金融機(jī)構(gòu)，是產(chǎn)業(yè)資本與金融資本充分融合后形成的金融組織機(jī)構(gòu)，從事業(yè)務(wù)自身存在一定金融風(fēng)險(xiǎn)，也就是需要根據(jù)國(guó)家法律要求開展相關(guān)業(yè)務(wù)，同時(shí)需要履行好服務(wù)集團(tuán)企業(yè)的工作職責(zé)，在這種情況下，要求財(cái)務(wù)公司全面提高自身風(fēng)險(xiǎn)管理水平。全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為防范風(fēng)險(xiǎn)，降低損失的有效途徑，根據(jù)財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r，找出存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，并結(jié)合全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求，采取相關(guān)對(duì)策，強(qiáng)化財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理，給財(cái)務(wù)公司可持續(xù)發(fā)展提供支持。

一、實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

財(cái)務(wù)公司是隨著集團(tuán)企業(yè)業(yè)務(wù)量增多而發(fā)展起來(lái)，屬于部門公司化的典型代表。財(cái)務(wù)公司職責(zé)在于給集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供資金管理服務(wù)，如吸收成員單位存款；發(fā)行財(cái)務(wù)公司債券；同業(yè)拆借；對(duì)成員單位辦理貸款及融資租賃；辦理集團(tuán)成員單位產(chǎn)品的消費(fèi)信貸、買方信貸及融資租賃等，是集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中不可或缺的一部分，屬于獨(dú)立于集團(tuán)企業(yè)外的非銀行金融機(jī)構(gòu)。通過設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)公司，可以表示該公司背后擁有強(qiáng)大的集團(tuán)企業(yè)支持。集團(tuán)規(guī)范化發(fā)展，給財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供良好條件，是其既定功能充分發(fā)揮的重要因素。但是針對(duì)財(cái)務(wù)公司而言，其在完成集團(tuán)企業(yè)發(fā)布的工作任務(wù)后，還要根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r，找出潛在風(fēng)險(xiǎn)問題，并對(duì)其科學(xué)把控，發(fā)揮其金融支撐職能。

二、財(cái)務(wù)公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也就是受到財(cái)務(wù)公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)屬性的影響，不管是因?yàn)楹暧^調(diào)控政策還是外部金融市場(chǎng)環(huán)境變化，都會(huì)讓財(cái)務(wù)公司面臨不確定因素，從而產(chǎn)生市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)也就是支付風(fēng)險(xiǎn)，主要是指財(cái)務(wù)公司缺少充足的資金或者隨時(shí)獲取的主動(dòng)型負(fù)債來(lái)償還債務(wù)，保證存款人提取存款，而讓財(cái)務(wù)公司信譽(yù)受到影響的可能性。在廣義上，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)還包含財(cái)務(wù)公司資金來(lái)源不足而不能滿足客戶貸款需求，影響財(cái)務(wù)公司運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。

（三）信貸風(fēng)險(xiǎn)

信貸風(fēng)險(xiǎn)也就是違約風(fēng)險(xiǎn)，主要是指借款人沒有按照約定期限償還貸款和利息，給財(cái)務(wù)公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的可能性。信貸風(fēng)險(xiǎn)是金融機(jī)構(gòu)當(dāng)前存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，受到借款人經(jīng)營(yíng)能力、資本實(shí)力等因素影響。

（四）利率風(fēng)險(xiǎn)

利率風(fēng)險(xiǎn)也就是指因?yàn)槭袌?chǎng)利率的改變而讓財(cái)務(wù)公司資產(chǎn)收益不斷減少或者負(fù)債成本增加的可能性。利率改變讓財(cái)務(wù)公司實(shí)際收益和預(yù)期收益或者實(shí)際成本與預(yù)期成本不符，讓其實(shí)際收益小于預(yù)期收益，讓財(cái)務(wù)公司面臨一定經(jīng)濟(jì)損失。

三、導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題的原因

（一）風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱

受到財(cái)務(wù)公司特殊因素影響，并且行業(yè)特征明顯，財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展被賦予了更嚴(yán)格的要求。但是因?yàn)樵趯?shí)際工作中，部分財(cái)務(wù)公司把風(fēng)險(xiǎn)管理簡(jiǎn)化處理，沒有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因綜合分析，缺乏強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)問題頻繁出現(xiàn)，影響財(cái)務(wù)公司今后發(fā)展。首先，財(cái)務(wù)公司對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)了解不全面，采取的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策不合理。其次，缺少對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量分析，對(duì)于資本準(zhǔn)備控制重視度不高，比較強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制。最后，集團(tuán)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)比較少，沒有形成完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

（二）內(nèi)部控制管理不強(qiáng)

因?yàn)槠髽I(yè)治理不強(qiáng)，使得董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)過于表面化，內(nèi)部控制工作不能落實(shí)到位。并且，公司監(jiān)事會(huì)及內(nèi)部審計(jì)部門很少實(shí)施內(nèi)部監(jiān)管，導(dǎo)致其價(jià)值沒有全面發(fā)揮出來(lái)。財(cái)務(wù)公司為了實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，應(yīng)做好內(nèi)部控制管理工作，但是在實(shí)際中，部分財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制體系不完善，管理者對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注度低，再加上缺少有效的內(nèi)部控制管理方案，無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素的防范與控制，從而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)問題。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理方式單一

即便現(xiàn)階段大多數(shù)財(cái)務(wù)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)進(jìn)行了優(yōu)化改革，但是在整體角度上，風(fēng)險(xiǎn)管理方式開發(fā)能力有待提高。財(cái)務(wù)公司對(duì)于收集的各種信息，沒有對(duì)其科學(xué)分析，從而導(dǎo)致總結(jié)的信息內(nèi)容不滿足公司發(fā)展要求。并且，在信息采集過程中，財(cái)務(wù)公司各部門之間交流不密切，數(shù)據(jù)無(wú)法全面覆蓋。現(xiàn)階段，部分財(cái)務(wù)公司內(nèi)部缺少專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)量化模式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，大部分風(fēng)險(xiǎn)判斷和評(píng)估主要放在客戶財(cái)務(wù)指標(biāo)、資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)等分析上，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估比較片面。

（四）缺少專業(yè)的信息化系統(tǒng)

通常情況下，財(cái)務(wù)公司諸多業(yè)務(wù)交錯(cuò)處理，管理比較復(fù)雜。如果只是通過人力方式將問題處理，將存在一定難度，這時(shí)需要引進(jìn)現(xiàn)代化技術(shù)。與掌握一定現(xiàn)代化技術(shù)的商業(yè)銀行比較，財(cái)務(wù)公司在此方面優(yōu)勢(shì)不明顯。當(dāng)前部分財(cái)務(wù)公司沒有意識(shí)到財(cái)務(wù)信息化管理的必要性，更沒有結(jié)合時(shí)代發(fā)展要求，建立信息化系統(tǒng)，使得企業(yè)工作效率無(wú)法大幅度提高，影響財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)的長(zhǎng)效發(fā)展。

四、財(cái)務(wù)公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式構(gòu)建對(duì)策

（一）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

財(cái)務(wù)公司是一個(gè)非銀行金融機(jī)構(gòu)，在運(yùn)營(yíng)過程中面臨較多風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司一般對(duì)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部成員提供資金管理服務(wù)，這樣其收益與集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部管理層有著直接的關(guān)聯(lián)，所以，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)要求財(cái)務(wù)公司做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，強(qiáng)化財(cái)務(wù)公司管理者風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。全面、客觀、有效是財(cái)務(wù)公司內(nèi)部樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念的重要因素，其中全面主要是指了解財(cái)務(wù)公司在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中各個(gè)環(huán)節(jié)及人員涉及的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作；客觀主要是指在落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，可以做到有據(jù)可依，有章可循；有效性則是指強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)控制體系可以與財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r迎合，滿足財(cái)務(wù)公司戰(zhàn)略發(fā)展要求，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理方案，以順利完成風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，獲取理想的風(fēng)險(xiǎn)控制效果。通過強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理理念，可以幫助財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)控制，形成一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)，提高財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制管理

內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)防范有著重要意義，并且得到了當(dāng)前各個(gè)行業(yè)的廣泛應(yīng)用。在開展內(nèi)部控制管理工作時(shí)，為了完成風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，需要明確各部門工作職責(zé)，做好科學(xué)分工，董事會(huì)是企業(yè)管理的最高層級(jí)，需要制定詳細(xì)的工作計(jì)劃，確定風(fēng)險(xiǎn)水平的可接受范圍，管理層在接收到戰(zhàn)略布局以后，將其落實(shí)到位，并將風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)步驟落實(shí)到位，之后監(jiān)事會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)實(shí)施過程進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，最后要求其他業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門制定詳細(xì)的工作計(jì)劃，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，協(xié)調(diào)其他部門工作。并且，財(cái)務(wù)公司應(yīng)采取全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，把各個(gè)類型風(fēng)險(xiǎn)納入風(fēng)險(xiǎn)管理范疇內(nèi)，并把承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)部門融入統(tǒng)一的管理體系中，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)匯總，結(jié)合所有業(yè)務(wù)要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。財(cái)務(wù)公司需要制定完善的激勵(lì)約束體系，有效的激勵(lì)約束機(jī)制可以讓每個(gè)員工意識(shí)到自身在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的職責(zé)，促使員工積極主動(dòng)地參與風(fēng)險(xiǎn)管理工作。對(duì)于一些具備較強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理效果好的員工，企業(yè)可以提供適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，讓這種意識(shí)深入到各個(gè)層級(jí)，形成企業(yè)內(nèi)部控制管理中的一部分。此外，企業(yè)需要明確工作范疇，保證各個(gè)環(huán)節(jié)都能做到有跡可循，有章可依，責(zé)任分工明確。內(nèi)部控制管理工作的實(shí)施，可以促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)順利完成，減少目標(biāo)控制風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，降低由此給企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理方式

財(cái)務(wù)公司需要結(jié)合時(shí)代發(fā)展要求，創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理方式，例如增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，利用量化管理方式將各類風(fēng)險(xiǎn)問題全面處理。其中，量化管理方式也就是指通過專業(yè)模型，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)零化處理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。在此過程中，財(cái)務(wù)公司需要做好以下幾項(xiàng)工作：首先，以業(yè)務(wù)為導(dǎo)向，給予風(fēng)險(xiǎn)管理工作高度重視，通過定性與定量分析，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理方案。其次，引進(jìn)現(xiàn)代化技術(shù)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析，并對(duì)各項(xiàng)信息進(jìn)行整合處理，讓這些數(shù)據(jù)可以給后續(xù)工作開展提供引導(dǎo)。財(cái)務(wù)公司還要構(gòu)建一套專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，提高風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞效率。這種方式要求引進(jìn)專業(yè)技術(shù)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高的業(yè)務(wù)實(shí)施預(yù)警處理，對(duì)于其中存在的重大風(fēng)險(xiǎn)信息，及時(shí)記錄，并定期匯報(bào)給上級(jí)部門。財(cái)務(wù)公司在優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)，需要從自身發(fā)展角度入手，加強(qiáng)數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)與管理。在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，財(cái)務(wù)公司可以吸取其他企業(yè)成功經(jīng)驗(yàn)和管理方式，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，可以邀請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)指導(dǎo)，提高財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平，將各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范疇內(nèi)，降低風(fēng)險(xiǎn)給公司發(fā)展帶來(lái)的不良影響。

（四）建設(shè)信息化系統(tǒng)

在開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)該使用信息化系統(tǒng)給其提供保障。在信息化系統(tǒng)建設(shè)過程中，需要鞏固企業(yè)經(jīng)營(yíng)思維，防范因人為等因素影響而讓企業(yè)遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)和評(píng)估過程中，應(yīng)該適當(dāng)提高對(duì)數(shù)據(jù)采集、整合關(guān)注度，通過使用計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)分析技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)的全面分析，并且結(jié)合各個(gè)部門經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r，把數(shù)據(jù)系統(tǒng)滲透到各個(gè)環(huán)節(jié)中，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)。在建立信息系統(tǒng)以后，可以對(duì)市場(chǎng)價(jià)格、信息數(shù)據(jù)等整合處理，量化風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。企業(yè)決策風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的不良影響，通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，保證風(fēng)險(xiǎn)決策的可行性。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理部門需要采取風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理政策制定等方式，確定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，統(tǒng)一管理理念，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理全面化。在風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)中，還要完善組織機(jī)構(gòu)體系，利用內(nèi)部控制制度作為軟件，通過信息化管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防控。

五、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，在新形勢(shì)背景下，財(cái)務(wù)公司應(yīng)結(jié)合時(shí)代發(fā)展要求，樹立正確的經(jīng)營(yíng)發(fā)展理念，做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，降低風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的負(fù)面影響。在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，財(cái)務(wù)公司應(yīng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因，制定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)防范計(jì)劃，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，積極引進(jìn)信息化技術(shù)，創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理方式，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)，防范各種風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率，提高財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展水平，在發(fā)揮財(cái)務(wù)公司服務(wù)職能的同時(shí)，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司更好發(fā)展。