我國外貿(mào)企業(yè)防范國際結(jié)算風(fēng)險的應(yīng)對措施

文/孫愷翔（廣州科技職業(yè)技術(shù)大學(xué)）

在對外貿(mào)易的過程中，進(jìn)行資金的結(jié)算是最為重要的一步。同時也是我國企業(yè)能否盈利的關(guān)鍵。因此外貿(mào)企業(yè)能否對結(jié)算業(yè)務(wù)把握得當(dāng)，就直接關(guān)系到外貿(mào)企業(yè)能否順利收到最終的貨款。目前，雖然我國有大量的外貿(mào)企業(yè)參與到了國際市場的競爭交易，但是，自從2008年全球的金融海嘯爆發(fā)后，各個海外市場的購買力也在大幅縮水，再加上國內(nèi)出臺了4 萬億的市場刺激計劃，最終導(dǎo)致中國出口面臨的形勢十分嚴(yán)峻；還有受海外一些壞賬的影響，導(dǎo)致當(dāng)前部分地區(qū)的外貿(mào)企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中更加困難。情況比較嚴(yán)重的時期，甚至發(fā)生了許多的外貿(mào)企業(yè)由于海外壞賬的出現(xiàn)，紛紛倒閉，進(jìn)行破產(chǎn)清算的現(xiàn)象。而隨著國際競爭的不斷加劇，也導(dǎo)致了現(xiàn)在的國際貿(mào)易市場環(huán)境不太友好，并且在一定程度上，國內(nèi)的這些外貿(mào)企業(yè)需要進(jìn)行市場擴張行為，還有在對一些投資回報效益較好的項目進(jìn)行選擇時需要仔細(xì)審查，這對于提升企業(yè)的資金流動性十分重要。

一、開展國際結(jié)算業(yè)務(wù)對出口貿(mào)易產(chǎn)生的影響

在改革開放之后，我國加入世界貿(mào)易組織以來，中國企業(yè)在對外出口的方面，一直處于一個比較繁榮的發(fā)展時期，大量的企業(yè)走出了國門，根據(jù)中國對外貿(mào)易的大量交易數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)了一個令人震驚的事情：對我國500 家外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行交易數(shù)據(jù)的抽樣調(diào)查，發(fā)現(xiàn)這些外貿(mào)企業(yè)在國外的出口業(yè)務(wù)中，其中的壞賬率竟然高達(dá)5%，也就是說每20 家外貿(mào)企業(yè)，就有一家遇到了結(jié)算壞賬的事情，但是一般在發(fā)達(dá)國家，壞賬率的基本上處于0.25%～ 0.5%。對于買家在我國大量的對外貿(mào)易活動中，由于買賣交易雙方相距十分遙遠(yuǎn)，可能無法建立信任，即部分的買方擔(dān)心外貿(mào)企業(yè)在預(yù)付貨款后，發(fā)生不會按照合同要求發(fā)貨的情況；而外貿(mào)企業(yè)還可能擔(dān)心買方在進(jìn)行裝船或通過提交裝船單據(jù)后，不會按時付款，因此，就會由于買方和賣方之間的交易不信任，導(dǎo)致商品行為無法達(dá)成[1]。但是如果兩個國家的銀行，自身作為買方和賣方的責(zé)任擔(dān)保人，一方代表買方進(jìn)行托收、交單，另一方以自身的銀行信用證代替交易的商業(yè)信用證，這樣就可以便于交易，即通過采用各類信用證作為進(jìn)行國際貿(mào)易的結(jié)算支付方式。

而據(jù)商務(wù)部的數(shù)據(jù)統(tǒng)計，在外貿(mào)企業(yè)交易金額快速增長的同時，各種的海外壞賬數(shù)量也在快速增長。即使當(dāng)前我國的對外貿(mào)易中，使用信用證結(jié)算的比例高達(dá)80 -90%，最終的壞賬率仍高達(dá)5%，這個數(shù)字是發(fā)達(dá)國家平均壞賬水平的10 -20倍，這表明，在我國與其他國家的交易過程中，即使使用最安全的結(jié)算交易方法——即信用證貿(mào)易，截至目前，采用它也不能等同于對結(jié)算風(fēng)險的規(guī)避。而對于其他非使用信用證的結(jié)算方式，最終的壞賬率還會更高。

二、當(dāng)今社會常用的國際結(jié)算方式理念及其特點

就現(xiàn)代社會的外貿(mào)交易而言，我國的商業(yè)銀行一般可以為外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保，所提供的國際交易結(jié)算業(yè)務(wù)主要可分為：使用匯款交易的方式，使用跟單托收的方式交易，使用跟單信用證的方式交易，使用保函的方式交易，使用記賬方式最后結(jié)算等。在這其中，一般前三種的國際結(jié)算方式是外貿(mào)往來中最常用的。因此外貿(mào)業(yè)務(wù)人員需要對這些國際結(jié)算方式掌握更加熟練，通過了解這些結(jié)算業(yè)務(wù)的主要特點，從而選擇適合本企業(yè)的國際結(jié)算方式，最終確保收匯過程的安全[1]。這三種比較常見的國家結(jié)算方式有以下幾項特點：

（一）使用匯款交易的方式

所謂匯款，一般就是匯款人委托當(dāng)?shù)劂y行，在交易過程中把錢交給最終收款人的一種國際結(jié)算方式。它主要包括以下三種形式：即電匯(我們一般簡稱為T/ T)、信匯(我們一般簡稱為M/ T)和票匯(我們一般簡稱為D/ D)。在這其中，電匯在國際結(jié)算的過程中是使用頻率最多的。以上的三種匯款方式有這些特點：

電匯一般是外貿(mào)人員最常用的匯款結(jié)算方式，因為它主要是由一個叫國際通用電子資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)(也就是swift 等系統(tǒng))進(jìn)行操作的，這方面的結(jié)算具有清算快以及安全可靠的特點；信匯，由于其回款的速度慢以及安全性差，當(dāng)前的國際結(jié)算過程中基本上已經(jīng)不使用信匯；票匯的特點是方便靈活，一般適用于學(xué)生的出國留學(xué)、商品郵購或作為禮券來贈送親友，在另一方面，由于票匯的體積小，因此會發(fā)生丟失和被盜的風(fēng)險[2]。

（二）使用跟單托收結(jié)算的方式交易

使用跟單托收結(jié)算的方式，主要是交易的委托人(也即債權(quán)人)通過提交財務(wù)賬單和商業(yè)單據(jù)，來到銀行進(jìn)行(代收行)代收交易回款，這需要委托人收集銀行的信息，在回收資金時，要付款人(債務(wù)人)通過其相關(guān)的責(zé)任銀行或擔(dān)保銀行(代收行)進(jìn)行。其中托收是一種商業(yè)的信用證。因此一般代收行和托收行對收到的款項不會負(fù)責(zé)[2]。

國家托收結(jié)算的特點如下：當(dāng)前的托收結(jié)算主要是指債權(quán)人通過簽發(fā)匯票，然后要求債務(wù)人付款。這種信用是以買方的信譽為交易基礎(chǔ)的。因此，大部分的出口商往往面臨著結(jié)算風(fēng)險和財務(wù)負(fù)擔(dān)。雖然這種托收的方法對出口貿(mào)易商不利，但在當(dāng)前出口商品的競爭日益激烈的情況下，部分企業(yè)為了推銷自身的商品，擴大自身的出口市場，一般會采用這種方法，進(jìn)一步來提高自身的商品在國際市場上的商品競爭力。

（三）使用信用證的結(jié)算方式

所謂信用證，就是進(jìn)口商向當(dāng)?shù)氐拈_證行申請開立資金信用證后，由進(jìn)口商這方開出以出口商企業(yè)為最終受益人的付款性承諾。而開證行主要代替進(jìn)口商承擔(dān)主要的付款責(zé)任。根據(jù)這種國際交易方式的一般規(guī)定，買方會先用銀行的存款支付，然后銀行開出信用證，最后通知賣方，在另一個地方的開證行負(fù)責(zé)通知賣方，此時賣方應(yīng)提供貨物的單據(jù)，而且根據(jù)合同和信用證規(guī)定的條款，開證銀行將向買方支付應(yīng)有的貨款。作為開證行的付款責(zé)任是有一定條件的。因此受益人必須提交與單證數(shù)目相符的票據(jù)[3]。

信用證交易的特點：具有高安全性。因為信用證結(jié)算屬于一種銀行的信用證，開證行會以自己的企業(yè)信用證為基礎(chǔ)，并且對賣方做出付款承諾。因此，這對于出口企業(yè)來說，使用外匯托收要比基于商業(yè)信用的匯款托收顯得更安全；但是其具體的手續(xù)復(fù)雜，中間費用高。而且采用信用證進(jìn)行結(jié)算時，還必須辦理信用證的開具、通知、信用證的審查、交單以及審查單據(jù)，還有預(yù)付款以及還款、贖回等一系列的手續(xù)。各項的手續(xù)十分復(fù)雜，因此總成本費用遠(yuǎn)高于匯款以及托收方式；但是對于買賣雙方而言財政的負(fù)擔(dān)相對平衡。

而對于進(jìn)口的企業(yè)來說，它們在開具信用證時，只需要支付部分的定金或提供自身的擔(dān)保人作為商品交易的擔(dān)保，只有在收到貨物時才支付全額，而這就比預(yù)付款的全額資金負(fù)擔(dān)輕。而對于出口企業(yè)，當(dāng)貨物裝船后，就可將單證賣給出口地的銀行進(jìn)行議付，還可提前要求獲得貨款，以便再進(jìn)行下次交易。當(dāng)然，賣方的資本負(fù)擔(dān)相比收貨和貨到付款為輕；但是使用信用證結(jié)算也容易產(chǎn)生欺詐行為。銀行一般只負(fù)責(zé)審核實際的單據(jù)，不管交易雙方的事實如何。如果最終受益人的偽造信用證中有付款包含的單據(jù)，他仍然可以獲得這筆貨款。因此，這個時候進(jìn)口企業(yè)就很容易成為信用證欺詐的受害者。

三、減少國際結(jié)算風(fēng)險的具體思路

（一）減少匯款結(jié)算過程中的風(fēng)險防范措施

本文開頭引用的商務(wù)部數(shù)據(jù)表明，這些海外壞賬更有可能發(fā)生在一些電子產(chǎn)品領(lǐng)域、服裝加工以及輕工貿(mào)易等傳統(tǒng)競爭比較激烈的行業(yè)。而在激烈的市場競爭過程中，部分企業(yè)為了贏得更多的訂單，就會在簽訂合同和確定最終結(jié)算支付方式的過程中，對于國外的客戶產(chǎn)生比較寬松的要求，一般往往采用匯款結(jié)算的方式，這就大大增加了最終收款的結(jié)算風(fēng)險。對于匯款結(jié)算的風(fēng)險防范主要集中以下幾點：

客戶的信用額度需要在進(jìn)行信用評級后才能夠確定。如果交易客戶的信用等級很高，外貿(mào)企業(yè)就可以直接采用電匯的結(jié)算方式。而如果客戶的信用等級比較一般，或者外貿(mào)交易的雙方屬于第一次進(jìn)行交易，就可以要求采用信用證的結(jié)算方式；如果交易客戶的信用等級高，還可以采用D/ P；最后根據(jù)商品的實際供求情況[3]，對于滯銷的貨物，要求的結(jié)算方式對于買方而言可以相對寬松，如采用貨到付款或D/ a 的方式。但是如果貨物賣得好，那么賣方就可以選擇支付方式比較有利于本身的結(jié)算方式，比如要求使用信用證進(jìn)行結(jié)算，甚至還可以提前要求買方對貨款進(jìn)行支付，最終根據(jù)交易的實際金額而定。而如果銷售的合同金額數(shù)量不大，外貿(mào)企業(yè)還可以考慮選擇結(jié)算速度較快、交易成本低的電匯方式，或者還可以選擇光票托收的結(jié)算方式。

（二）對于托收結(jié)算的風(fēng)險防范

在外貿(mào)交易的過程中，大部分的外貿(mào)業(yè)務(wù)人員因為交易方式較多，在選用結(jié)算方式時不考慮結(jié)算風(fēng)險，使用的多屬于單據(jù)易于制作的托收結(jié)算方式，這也比信用證的單據(jù)制作容易得多。但事實上，正是銀行對托收單據(jù)的編制沒有進(jìn)行嚴(yán)格的要求，而這就有可能成為收貨方拒付貨款的理由。托收結(jié)算的方式有兩種，即D/ A 以及D/ p。但是無論采用哪種方式進(jìn)行結(jié)算貨款，其最大的風(fēng)險就是進(jìn)口商對匯款支付的拒絕，這有客觀以及主觀方面的原因?？陀^原因一般是：進(jìn)口商可能因金融危機而面臨破產(chǎn)，進(jìn)而無力支付貨款；主觀原因則會有：因為貨物的實際價格突然下跌，導(dǎo)致進(jìn)口商覺得無利可圖，于是就會找各種借口來拒絕贖回訂單，或者進(jìn)行提貨以及付款等等[4]。此外，還可能由于進(jìn)口國的政府制定對外貿(mào)易政策以及外匯管制的規(guī)定發(fā)生突然性變化，這可能就會對托收結(jié)算造成一些風(fēng)險。

因此，作為出口商以及出口商銀行，就必須重視對買方交易前的資信調(diào)查，只有真正掌握進(jìn)口商與進(jìn)口國的對于該貨物的第一手信息以及情況，并及時采取相應(yīng)的結(jié)算風(fēng)險防范措施與方法，才可以減少結(jié)算失敗的情況。

（三）對于信用證結(jié)算的風(fēng)險防范

截止到當(dāng)前，雖然使用信用證進(jìn)行貿(mào)易結(jié)算，被大多數(shù)外貿(mào)交易員認(rèn)為是最安全的支付方式，但根據(jù)實際的交易調(diào)查結(jié)果顯示，使用信用證結(jié)算的平均拒付率還是高達(dá)40%～ 50%。而造成如此高拒絕支付的原因有很多，如當(dāng)?shù)氐拈_證行破產(chǎn)，或者開證行申請的信用證單據(jù)制作不合格，或者信用證項下部分單據(jù)的偽造和缺失。因此在信用證的結(jié)算中，當(dāng)事人一般只處理單證，而不會處理與單證有關(guān)的貨物交易和售后服務(wù)。因此我們在運用信用證進(jìn)行結(jié)算時，就要仔細(xì)篩選當(dāng)?shù)亻_證行的資質(zhì)，還要及時掌握銀行資金的變化。

四、結(jié)語

結(jié)合以上研究可以發(fā)現(xiàn)，為了全面提高我國當(dāng)前外貿(mào)企業(yè)的核心競爭力，進(jìn)一步防范出口貿(mào)易在結(jié)算過程中的風(fēng)險，不斷提高外貿(mào)企業(yè)的融資能力，就需要加強外貿(mào)企業(yè)在國際結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理，這對我國的外貿(mào)企業(yè)走出國門，在國際市場站穩(wěn)腳跟顯得尤為重要以及迫切。