企業(yè)財(cái)稅信息化管理模式的實(shí)踐應(yīng)用

曲蕓

（山東焦化控股有限公司，山東 青島 266000）

一、引言

主動(dòng)納稅是企業(yè)應(yīng)盡的社會(huì)義務(wù)，受到國家法律規(guī)定約束。稅收管理作為財(cái)稅管理的重要組成部分，對(duì)企業(yè)財(cái)稅管理工作模式、工作方法和現(xiàn)代化水平都有很高的要求。企業(yè)應(yīng)深刻認(rèn)識(shí)到做好財(cái)稅管理信息化建設(shè)的重要性。在不斷變遷發(fā)展的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，稅收政策、財(cái)稅信息化管理技術(shù)和知識(shí)一直在發(fā)生變化，企業(yè)必須順勢而為。高質(zhì)量、現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)管理不僅能提高企業(yè)日常經(jīng)營管理的效率，更能有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和違法風(fēng)險(xiǎn)，在合法科學(xué)的前提下采取有效的避稅手段，可以減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。因此，企業(yè)各部門應(yīng)當(dāng)樹立堅(jiān)持開展財(cái)稅管理信息化建設(shè)的意識(shí)，在做好本職工作的同時(shí)為企業(yè)財(cái)稅管理作出貢獻(xiàn)。

二、財(cái)稅信息化管理的重要性

開展稅收信息化管理是創(chuàng)新企業(yè)工作模式的有力舉措，可以對(duì)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和高質(zhì)量發(fā)展產(chǎn)生積極影響，其重要性不言而喻。一方面，財(cái)稅信息化管理能夠幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上科學(xué)避稅，減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。在落實(shí)國家財(cái)政和稅收政策的過程中，企業(yè)需要開展財(cái)務(wù)核算工作，在政策框架下繳納稅款，信息化管理大幅提升了財(cái)稅核算的準(zhǔn)確度和效率，可以在準(zhǔn)確分析財(cái)稅政策的基礎(chǔ)上參照最新的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)合理規(guī)劃稅收繳納額度并積極尋求減免，減輕了企業(yè)的稅負(fù)壓力，使企業(yè)可以將更多資金投入生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)之中，使之發(fā)展規(guī)模得以不斷擴(kuò)大，大幅提升了企業(yè)的現(xiàn)代管理水平［1］。另一方面，財(cái)稅信息化管理是健全企業(yè)內(nèi)部管理框架、提升企業(yè)市場競爭力的重要手段。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，傳統(tǒng)的財(cái)稅管理理念和方法已經(jīng)不能滿足企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的需求，這迫切地需要企業(yè)尋求工作變革，在新技術(shù)和新理念的支撐下提高企業(yè)財(cái)稅管理工作的信息化水平。以互聯(lián)網(wǎng)移動(dòng)支付的發(fā)展為例，隨著企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，電子商務(wù)模式成為其銷售的重要模式之一，許多企業(yè)訂單的財(cái)務(wù)信息都以電子數(shù)據(jù)的形式儲(chǔ)存，為了履行稅收繳納義務(wù)，企業(yè)需要提高財(cái)稅工作的信息化水平，以滿足工作新需求。

三、財(cái)稅管理中存在的主要問題

（一）財(cái)稅管理機(jī)制不統(tǒng)一，缺乏有效的管理機(jī)制

雖然財(cái)稅管理工作在新時(shí)期有了一定的突破和發(fā)展，但其存在的問題和不足也是顯著的。目前，我國大量企業(yè)在開展財(cái)稅管理時(shí)并沒有統(tǒng)一的管理機(jī)制，導(dǎo)致工作效率并不理想。由于缺少對(duì)工作機(jī)制的建設(shè)，企業(yè)尚未明確財(cái)稅管理的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致在相同的財(cái)務(wù)事項(xiàng)中沒能實(shí)現(xiàn)一致管理，缺乏操作細(xì)則，導(dǎo)致財(cái)稅管理隨意性強(qiáng)，難以發(fā)揮財(cái)稅管理工作對(duì)企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用［2］。

（二）外部環(huán)境影響財(cái)稅工作，加大了風(fēng)險(xiǎn)程度

企業(yè)的財(cái)稅管理人員作為財(cái)稅管理工作的核心統(tǒng)領(lǐng)人員，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)狀和國家的財(cái)政、稅收政策制定科學(xué)的財(cái)稅管理方案，以積極履行納稅義務(wù)，提高企業(yè)發(fā)展水平。在政策規(guī)定細(xì)則的指引下，企業(yè)能夠嚴(yán)格參照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)開展好工作，但在實(shí)踐中，受到外部環(huán)境的影響，企業(yè)面臨著更大的財(cái)務(wù)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國家的財(cái)稅政策有了新的發(fā)展，針對(duì)不同的行業(yè)和城市，財(cái)稅政策會(huì)起到不同的作用，在實(shí)踐中如果缺乏對(duì)政策的科學(xué)認(rèn)識(shí)和專業(yè)解讀，就會(huì)造成工作實(shí)踐和國家政策產(chǎn)生偏差，從而影響到具體的工作，最終直接加大企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)稅信息化管理水平有待提高

目前很多企業(yè)的財(cái)稅信息化管理水平有待提高。雖然企業(yè)給予了財(cái)稅管理工作足夠的重視，但并未認(rèn)識(shí)到信息化管理的重要性，尚未根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需求建立起現(xiàn)代化的財(cái)稅信息化管理工作模式。在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)人員往往根據(jù)自身的主觀判斷開展工作，雖然電腦工作已經(jīng)成了主流工作模式，但手工作業(yè)等形式依然存在，導(dǎo)致財(cái)稅管理過于依賴工作人員的經(jīng)驗(yàn)，科學(xué)性較弱，這對(duì)工作人員的專業(yè)知識(shí)和工作水平提出了新的要求。

四、企業(yè)財(cái)稅信息化管理模式的優(yōu)化策略

（一）完善財(cái)稅信息化管理機(jī)制

為了提高企業(yè)財(cái)稅管理的信息化水平，必須根據(jù)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和需求制定科學(xué)的財(cái)稅信息化管理機(jī)制，并擴(kuò)大該工作機(jī)制的覆蓋和應(yīng)用范圍，為企業(yè)財(cái)務(wù)和稅務(wù)人員的工作提供細(xì)則性指導(dǎo)。首先，財(cái)稅管理人員要及時(shí)將相關(guān)信息上傳到財(cái)稅信息管理平臺(tái)之中，按照平臺(tái)的工作標(biāo)準(zhǔn)考察數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，保證財(cái)稅管理工作的準(zhǔn)確開展；其次，企業(yè)財(cái)稅管理人員要主動(dòng)建立并完善相關(guān)的監(jiān)督機(jī)制，構(gòu)建科學(xué)的工作規(guī)章制度和考核制度，以定期考核、審計(jì)監(jiān)督、工作小組巡查等多種形式全程追蹤財(cái)稅管理工作，從而提高企業(yè)財(cái)稅管理的信息化水平，促進(jìn)財(cái)稅管理工作朝著數(shù)字化和現(xiàn)代化的方向發(fā)展。

（二）加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)投入力度

會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和工作素養(yǎng)直接影響到財(cái)稅信息化管理工作的效率和質(zhì)量，為此，企業(yè)應(yīng)積極推進(jìn)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以幫助會(huì)計(jì)人員掌握新知識(shí)，了解新政策。一方面，企業(yè)的納稅與國家政策文件緊密相關(guān)，為此必須提升會(huì)計(jì)人員解讀政策的能力。當(dāng)國家稅收政策和相關(guān)條例發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)管理人員要順勢開展講座培訓(xùn)或稅收政策解讀研討活動(dòng)。另一方面，除了要鍛煉工作人員解讀政策條例的能力外，還必須著眼于信息化工作能力的培養(yǎng)。應(yīng)密切關(guān)注企業(yè)財(cái)稅信息化平臺(tái)的建設(shè)情況，開展相應(yīng)的計(jì)算機(jī)技術(shù)培訓(xùn)活動(dòng)，幫助工作人員適應(yīng)信息化平臺(tái)工作模式，提升其借助互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)工具和新技術(shù)開展財(cái)稅管理工作的能力。

（三）及時(shí)進(jìn)行對(duì)信息化平臺(tái)的優(yōu)化

財(cái)稅信息化管理平臺(tái)是財(cái)稅管理工作開展的重要基礎(chǔ)和依靠，必須及時(shí)開展對(duì)信息化平臺(tái)的優(yōu)化工作。當(dāng)國家稅收政策發(fā)生變化時(shí)，相應(yīng)的企業(yè)經(jīng)營項(xiàng)目和納稅項(xiàng)目也會(huì)發(fā)生變化，企業(yè)必須及時(shí)對(duì)信息化平臺(tái)進(jìn)行內(nèi)外部的優(yōu)化，對(duì)平臺(tái)財(cái)稅管理的程序和流程加以優(yōu)化，以適應(yīng)政策變化。同時(shí)，企業(yè)要主動(dòng)開展平臺(tái)的常態(tài)化建設(shè)工作，聘請(qǐng)專業(yè)的技術(shù)人才對(duì)平臺(tái)的日常工作進(jìn)行技術(shù)監(jiān)督，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏洞，優(yōu)化財(cái)稅信息化管理的流程。

（四）做好數(shù)據(jù)生成與事項(xiàng)調(diào)整

在企業(yè)搭建好財(cái)稅信息化管理平臺(tái)以后，相關(guān)管理人員還要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營項(xiàng)目所處地區(qū)的納稅政策和要求調(diào)整好平臺(tái)工作事項(xiàng)，并根據(jù)本地區(qū)要求制作納稅申報(bào)模板。為了幫助財(cái)稅管理人員開展工作，平臺(tái)要及時(shí)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)和計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行歸納和成立，生成自動(dòng)化處理程序，從而在大數(shù)據(jù)庫中搜索以往的各項(xiàng)財(cái)稅信息并自動(dòng)進(jìn)行分析處理。這種工作模式將有效降低人工操作出現(xiàn)問題的可能性，大大增強(qiáng)財(cái)稅信息化管理的準(zhǔn)確性。同時(shí)，企業(yè)財(cái)稅信息化平臺(tái)建設(shè)人員還要堅(jiān)持開發(fā)新的工作板塊，記錄相關(guān)納稅事項(xiàng)變更的信息和數(shù)據(jù)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)納稅調(diào)整數(shù)據(jù)的自動(dòng)收集和檢索，從而為后期審核監(jiān)督工作提供相應(yīng)的參照。

（五）制定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的業(yè)務(wù)解決方案

為全面構(gòu)建企業(yè)財(cái)稅信息化管理工作模式，提高企業(yè)財(cái)稅工作的效率和質(zhì)量，必須堅(jiān)持制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)解決方案。在整體標(biāo)準(zhǔn)上，要堅(jiān)持對(duì)納稅主體、稅務(wù)登記信息、納稅額度和時(shí)間等關(guān)鍵信息的確定和處理，以規(guī)范信息登記工作。同時(shí)，在日常的業(yè)務(wù)工作中也要積極加強(qiáng)管理，嚴(yán)格規(guī)范稅費(fèi)計(jì)提業(yè)務(wù)，保證工作人員按標(biāo)準(zhǔn)、按流程開展工作，做到財(cái)稅管理的統(tǒng)一，對(duì)不同的稅種要做好登記和區(qū)分工作，在信息化平臺(tái)的助力下完成分類和采集工作。

五、結(jié)語

構(gòu)建企業(yè)財(cái)稅管理的信息化工作模式是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的發(fā)展趨勢，對(duì)提高企業(yè)財(cái)稅管理質(zhì)量和優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)結(jié)構(gòu)有著積極的影響。在現(xiàn)代信息技術(shù)的支撐下，企業(yè)對(duì)稅收信息的監(jiān)控和分析更加全面科學(xué)，有效規(guī)避了可能出現(xiàn)的法律和程序風(fēng)險(xiǎn)。在優(yōu)化企業(yè)財(cái)稅管理工作的過程中，企業(yè)和相關(guān)工作人員要共同發(fā)力，針對(duì)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀建設(shè)財(cái)稅信息化管理的工作機(jī)制，加大培訓(xùn)力度，搭建并優(yōu)化信息化工作平臺(tái)，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)范圍制定相應(yīng)的解決方案，推動(dòng)企業(yè)財(cái)稅管理發(fā)展。在新經(jīng)濟(jì)形勢的影響下，企業(yè)和財(cái)稅工作人員都要樹立創(chuàng)新的工作意識(shí)，以此提高企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量。