財(cái)務(wù)共享模式下集團(tuán)企業(yè)資金管理模式研究

楊冬梅

（中國(guó)石油集團(tuán)共享運(yùn)營(yíng)有限公司大慶中心，黑龍江 大慶 163000）

企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，做好財(cái)務(wù)管理工作非常有必要，它對(duì)企業(yè)整體效益的提高以及企業(yè)的發(fā)展有一定的影響。現(xiàn)階段，財(cái)務(wù)共享在集團(tuán)企業(yè)中應(yīng)用廣泛，集團(tuán)企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展，應(yīng)在分支機(jī)構(gòu)的配合下利用大數(shù)據(jù)技術(shù)建立財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資金的規(guī)范化管理，促進(jìn)資金利用效率的提高，保證自身資金應(yīng)用安全。

一、財(cái)務(wù)共享的意義

財(cái)務(wù)共享模式屬于現(xiàn)代化管理方式，將信息技術(shù)應(yīng)用于其中，能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理功能的創(chuàng)新和優(yōu)化；把不同區(qū)域會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)融入財(cái)務(wù)共享中心進(jìn)行記賬和處理，由財(cái)務(wù)人員共享和使用，能保證財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，減少問題的出現(xiàn)，提高財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理效率。財(cái)務(wù)共享模式能幫助企業(yè)達(dá)到理想的財(cái)務(wù)管理效果，為企業(yè)提供決策依據(jù)，保證決策的合理性和可行性。集團(tuán)企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)應(yīng)確定管理目標(biāo)，采取適宜的管理方式，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算管理，減少違規(guī)行為，以保證企業(yè)的資金安全［1］。在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部實(shí)施財(cái)務(wù)共享模式，可讓企業(yè)在銀行賬戶管理、資金管理等方面達(dá)到理想效果，并通過資金的集中管理，增強(qiáng)企業(yè)資金的流動(dòng)性和時(shí)效性。它還能利用信息技術(shù)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與預(yù)警，能減輕企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)，提高集團(tuán)企業(yè)的資金管理水平。

二、財(cái)務(wù)共享模式下集團(tuán)企業(yè)資金管理模式

（一）資金預(yù)算管理

在財(cái)務(wù)共享模式下，集團(tuán)企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)要從資金預(yù)算管理入手。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)資金管理相關(guān)要求進(jìn)行優(yōu)化和改革；企業(yè)要成立專業(yè)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，安排專門的負(fù)責(zé)人，提高預(yù)算管理水平。在實(shí)際操作中，應(yīng)從多層面入手對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格審核，以保證預(yù)算數(shù)據(jù)的真實(shí)性和精準(zhǔn)性，預(yù)防腐敗問題。財(cái)務(wù)共享模式下集團(tuán)企業(yè)開展資金預(yù)算管理工作時(shí)需要注意以下內(nèi)容。首先，應(yīng)根據(jù)各部門的工作要求，將管理體系落實(shí)到位，以督促管理人員主動(dòng)完成相關(guān)工作。其次，當(dāng)部門預(yù)算接近臨界點(diǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)共享平臺(tái)會(huì)自動(dòng)報(bào)警，提醒財(cái)務(wù)人員進(jìn)行管控，形成有效預(yù)算管理。再次，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行調(diào)查分析，給后期監(jiān)督目標(biāo)的完成提供支持。集團(tuán)企業(yè)可采用多種方式，優(yōu)化內(nèi)控管理機(jī)制，提高資金預(yù)算管理水平［2］。同時(shí)，可在統(tǒng)一管理模式下對(duì)預(yù)算管理流程進(jìn)行科學(xué)設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)運(yùn)營(yíng)成本的精準(zhǔn)把控，從整體上促進(jìn)企業(yè)效益的提高。最后，集團(tuán)企業(yè)要把發(fā)展戰(zhàn)略視為工作的根本，對(duì)年度預(yù)算、季度預(yù)算方案進(jìn)行合理設(shè)定，確定預(yù)算管理目標(biāo)，同時(shí)督促職能部門嚴(yán)格落實(shí)，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及時(shí)反饋。

（二）資金控制管理

在財(cái)務(wù)共享模式下，企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行資金控制時(shí)涉及的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)設(shè)置、大額資金電子聯(lián)簽、資金風(fēng)險(xiǎn)防范等。集團(tuán)企業(yè)在建立資金池時(shí)，能在云財(cái)務(wù)平臺(tái)的作用下促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)。同時(shí)，集團(tuán)企業(yè)對(duì)總賬戶資金統(tǒng)一管理，結(jié)合和銀行簽署的電子協(xié)議，自動(dòng)支付利息，并依托財(cái)務(wù)共享中心，對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行合理管控，提前設(shè)置大額資金電子聯(lián)簽，并將其推送給相關(guān)負(fù)責(zé)人。而相關(guān)負(fù)責(zé)人要對(duì)電子文件進(jìn)行及時(shí)簽字確認(rèn)，利用計(jì)算機(jī)的統(tǒng)計(jì)歷史簽字模式，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的靈活管控。集團(tuán)企業(yè)在實(shí)施資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，應(yīng)結(jié)合自身的發(fā)展要求，對(duì)常見風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和控制，在大數(shù)據(jù)技術(shù)作用下進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。例如，原材料市場(chǎng)價(jià)格變化大，可以通過共享服務(wù)對(duì)原材料采購價(jià)格未來變化情況進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)，并及時(shí)反饋給上級(jí)部門，同時(shí)對(duì)原材料采購時(shí)機(jī)精準(zhǔn)預(yù)告，以最大限度地減少采購成本。集團(tuán)企業(yè)在資金核算與結(jié)算管理時(shí)，應(yīng)在信息技術(shù)作用下，建立資金核算和資金結(jié)算安全機(jī)制，以保證資金的安全。集團(tuán)企業(yè)在資金管理中，要針對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)問題，及時(shí)確定有效的應(yīng)急方案，以保證系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。

（三）資金考核管理

在財(cái)務(wù)共享模式下，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)完善資金考核管理機(jī)制，強(qiáng)化資金考核意識(shí)，設(shè)置專業(yè)人員進(jìn)行資金考核，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行有效激勵(lì)，以調(diào)動(dòng)員工工作積極性，優(yōu)化資金考核流程。同時(shí)，還要分析資金考核結(jié)果，以促進(jìn)資金考核水平和效率的提升。集團(tuán)企業(yè)需要把財(cái)務(wù)指標(biāo)完成度當(dāng)作考核依據(jù)，對(duì)考核結(jié)果進(jìn)行調(diào)查分析，強(qiáng)化資金管理結(jié)果評(píng)價(jià)，根據(jù)獎(jiǎng)罰機(jī)制，確定考核標(biāo)準(zhǔn)。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)保證財(cái)務(wù)印章的安全使用。在財(cái)務(wù)共享模式下，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)督，利用財(cái)務(wù)共享模式進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，對(duì)資金周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行全過程追蹤，并加強(qiáng)對(duì)小額資金的管理。集團(tuán)企業(yè)在資金監(jiān)督管理時(shí)，應(yīng)及時(shí)找出相關(guān)問題，并如實(shí)向上級(jí)部門反饋，以實(shí)現(xiàn)對(duì)各種問題的科學(xué)、及時(shí)處理［3］。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)資金的考核管理，并優(yōu)化考核管理機(jī)制，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行科學(xué)篩選，以實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)計(jì)算和分析。此外，在必要的情況下，可適當(dāng)調(diào)整考核方法，把考核指標(biāo)和分析結(jié)果結(jié)合起來，并進(jìn)行整合優(yōu)化，以形成考核評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)及時(shí)下發(fā)考核結(jié)果，以促進(jìn)各部門有針對(duì)性地整合與優(yōu)化。

三、財(cái)務(wù)共享模式下加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金管理的相關(guān)建議

（一）增強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

增強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是提高集團(tuán)企業(yè)資金管理水平的重要因素。企業(yè)管理者應(yīng)樹立正確的思想意識(shí)，了解資金的管理價(jià)值，定期組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)與資金管理相關(guān)的知識(shí)和方法，組織管理人員一同解讀國(guó)家最新發(fā)布的會(huì)計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資源的科學(xué)分配，以達(dá)到理想的資金利用效果。同時(shí)，還需轉(zhuǎn)變管理理念，強(qiáng)化資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。此外，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)管理人員的綜合培訓(xùn)，增強(qiáng)其對(duì)政策內(nèi)容的理解，提高財(cái)務(wù)人員綜合實(shí)力，給企業(yè)資金管理工作開展提供人才支持，進(jìn)而提高企業(yè)的資金管理水平，保證資金管理工作的順利進(jìn)行。

（二）建立信息化資金管理平臺(tái)

集團(tuán)企業(yè)在建立財(cái)務(wù)共享模式時(shí)，要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際需求，并運(yùn)用信息技術(shù)對(duì)子公司內(nèi)部賬戶進(jìn)行集中監(jiān)管，以實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一籌劃和管理。還要調(diào)整企業(yè)資金管理結(jié)構(gòu)，結(jié)合財(cái)務(wù)共享的要求，加強(qiáng)對(duì)信息化資金管理平臺(tái)的建設(shè)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司資金使用和賬戶余額的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。同時(shí)，還要與金融機(jī)構(gòu)合作，簽署合作協(xié)議，利用虛擬賬戶實(shí)現(xiàn)資金下發(fā)、歸集等，真正做到收支兩條線分類管理［4］。除此之外，集團(tuán)企業(yè)還要完善資金管理系統(tǒng)，將資金預(yù)算管理與財(cái)務(wù)核算、資金結(jié)算等系統(tǒng)相連接，保證各個(gè)資金信息可以在財(cái)務(wù)共享平臺(tái)中傳遞與共享，進(jìn)而提高企業(yè)的整體資金管理水平。

（三）完善資金集中管控體系

在資金集中管理中，體系結(jié)構(gòu)一般包含兩方面內(nèi)容，一個(gè)是資金結(jié)算中心，另一個(gè)是內(nèi)部銀行。資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)與資金統(tǒng)籌、融資相關(guān)的資金流動(dòng)、資金到賬等工作，也涉及集團(tuán)企業(yè)與子公司之間的資金往來。而結(jié)算中心主要負(fù)責(zé)將資金管理職責(zé)進(jìn)行科學(xué)分配，在資金集中管理模式下避免資金大量冗余，提高企業(yè)的資金利用率，同時(shí)，賦予各個(gè)子公司對(duì)應(yīng)的權(quán)限，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理。內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)主要承擔(dān)資金管理和信貸的責(zé)任，以更好地滿足企業(yè)融資業(yè)務(wù)的要求。換句話說，資金集中管理體系建設(shè)與人員分配、賬戶設(shè)置、資金管理等內(nèi)容有著一定關(guān)聯(lián)。在人員層面上，資金集中管理體系建設(shè)需要與管理人員做到和諧統(tǒng)一，給企業(yè)業(yè)務(wù)和投融資活動(dòng)開展提供指導(dǎo)；在賬戶層面上，收支兩條線管理模式要求下屬機(jī)構(gòu)設(shè)有專用賬戶，與集團(tuán)企業(yè)結(jié)算中心相互連接，以防止資金在體外運(yùn)作；在體系方面，應(yīng)以保證資金安全為重點(diǎn)，優(yōu)化資金管理計(jì)劃，更新銀行賬戶清理方法，完善資金系統(tǒng)安全管理體系，通過規(guī)范資金審批流程，強(qiáng)化資金收支管理；在信息系統(tǒng)方面，要在現(xiàn)有NC系統(tǒng)中添加資金管理計(jì)劃、資金下?lián)?、信貸融資等管理功能，讓各個(gè)模塊和財(cái)務(wù)共享中心相互連接，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化管理，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)資金的集中化管理［5］。

四、結(jié)語

集團(tuán)企業(yè)應(yīng)結(jié)合時(shí)代發(fā)展的要求，合理運(yùn)用信息技術(shù)，幫助企業(yè)快速適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境，加大財(cái)務(wù)共享模式的建設(shè)力度。集團(tuán)企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中管理，達(dá)到理想的管理效果，就要結(jié)合財(cái)務(wù)共享模式的要求，規(guī)范資金管理流程，調(diào)整管理結(jié)構(gòu)，完善資金管理體系。同時(shí)，還要加強(qiáng)與銀行之間的合作，充分發(fā)揮監(jiān)督管理職能，加強(qiáng)信息化建設(shè)，引導(dǎo)資金集中管理工作順利進(jìn)行，在給企業(yè)創(chuàng)造更多效益的同時(shí)，推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)健康發(fā)展。