減稅降費措施對煤炭企業(yè)的影響及策略

李榮

（棗莊礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司 田陳煤礦，山東 棗莊 277523）

減稅降費是2019年積極財政政策中的重要措施，這項措施和以往相比，力度更大，覆蓋的范圍也更加的廣泛，能夠?qū)⑵栈菪院徒Y(jié)構(gòu)性減稅很好地結(jié)合在一起，對我國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展以及結(jié)構(gòu)調(diào)整和財源涵養(yǎng)都有重大意義。這種情況下，煤炭企業(yè)必須積極地利用減稅降費措施，才能獲得更好的發(fā)展機(jī)會。

一、減稅降費措施給煤炭企業(yè)造成的影響

減稅降費工作的開展給我國企業(yè)發(fā)展帶來了極大的影響，對煤炭企業(yè)而言更是如此。企業(yè)應(yīng)繳納的稅費明顯變少，這在一定程度上幫助企業(yè)緩解其稅負(fù)壓力，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)更好的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

（一）能夠幫助企業(yè)提高其償債和投資方面的能力

在減稅降費政策實施之前，企業(yè)行政費用較高、稅收負(fù)擔(dān)較重，這極大地制約了煤炭企業(yè)的發(fā)展。減稅降費措施的實施能夠幫助企業(yè)減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，企業(yè)稅務(wù)支出減少，成本也會有明顯的降低［1］。這部分節(jié)約出來的資金，企業(yè)可以將其運用到生產(chǎn)中去，以獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益，這樣一來，不但企業(yè)盈利會有明顯的增加，還能夠為企業(yè)未來的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。增加企業(yè)可支配資金，能夠不斷地擴(kuò)大生產(chǎn)，切實提高企業(yè)償債方面的能力。

（二）能夠更好地進(jìn)行產(chǎn)品的開發(fā)

減稅降費措施的實施能夠有效地降低我國煤炭企業(yè)生產(chǎn)所需要的成本，能夠幫助我國煤炭企業(yè)積極參與國際競爭，從而提高我國煤炭產(chǎn)品在國際市場上的競爭力。除此之外，減稅降費措施的落實，不但能夠幫助企業(yè)節(jié)約生產(chǎn)成本，還能促使企業(yè)不斷提高創(chuàng)新能力，煤炭企業(yè)可以利用這部分節(jié)約下來的資金進(jìn)行設(shè)備的更新和產(chǎn)品的開發(fā)，這樣也能夠提高煤炭產(chǎn)品的市場競爭力。

（三）能夠幫助煤炭企業(yè)獲得更好的發(fā)展

減稅降費政策本身是政府為企業(yè)提供的紅利，這項政策能夠幫助企業(yè)降低稅費負(fù)擔(dān)，提高其債務(wù)清償能力和投資能力，從而更好地進(jìn)行市場經(jīng)營環(huán)境的優(yōu)化。在政府扶持之下，煤炭企業(yè)不僅能夠?qū)崿F(xiàn)發(fā)展的良性循環(huán)，還能夠不斷地拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，保持經(jīng)營的健康活力。比如，稅費的節(jié)約能夠幫助企業(yè)完成轉(zhuǎn)型，從以往的勞動密集型企業(yè)轉(zhuǎn)變成為知識密集型企業(yè)，這本身和我國國情發(fā)展相適應(yīng)［2］。并且減稅降費政策中還包含了很多和社會保障收費降費有關(guān)的內(nèi)容，比如下調(diào)企業(yè)所需要的繳納社保費用比例，這項措施最為簡單、直接且有效，無論是理解還是應(yīng)用都比較容易，對企業(yè)也有相當(dāng)重要的意義。煤炭企業(yè)可以用這部分節(jié)約下來的費用進(jìn)行高素質(zhì)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)工作，從而留住更多的高素質(zhì)人才，為煤礦企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

二、減稅降費措施下煤炭企業(yè)做好稅務(wù)管理的策略分析

減稅降費措施的落實有效地改變了煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的環(huán)境。即使煤炭企業(yè)稅務(wù)支出明顯減少，但其面臨的稅務(wù)風(fēng)險依舊比較高，面對這種情況，煤炭企業(yè)可以從下面三方面出發(fā)做好稅務(wù)管理。

（一）增值稅降低情況下煤炭企業(yè)做好稅務(wù)管理的措施分析

1.做好核算銜接和開票銜接相關(guān)的工作。因為增值稅的下調(diào)，部分煤炭企業(yè)會弄不清楚應(yīng)該開具怎樣的稅率發(fā)票。出現(xiàn)這種情況的原因在于，煤炭企業(yè)往往對納稅義務(wù)發(fā)生時間會存在明顯的認(rèn)知錯誤。稅法規(guī)定，結(jié)算方式不同，納稅義務(wù)時間也存在較大的差別。這種情況下，煤炭企業(yè)在進(jìn)行發(fā)票開具的時候，也應(yīng)該根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時間來選擇稅率，保證發(fā)票開具的合理性和科學(xué)性。

2.做好采購供應(yīng)商管理工作。增值稅的下調(diào)直接影響了商品含稅的價格以及不含稅的價格，所以，企業(yè)在和供應(yīng)商簽訂合同的時候，成交的價格以及發(fā)票的價格也存在涉稅的風(fēng)險。作為購買方，煤炭企業(yè)在含稅價格下，需要進(jìn)行減稅降費政策前的發(fā)票選定，并將其抵扣到進(jìn)項稅額中去，從而幫助企業(yè)更好地進(jìn)行稅務(wù)成本的降低［3］。此外，煤炭企業(yè)在進(jìn)行發(fā)票開具的時候，選擇什么稅率不能夠根據(jù)購買和銷售雙方意愿進(jìn)行，必須根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生的時間來確定。煤炭企業(yè)在進(jìn)行合同風(fēng)險簽訂的時候，需要對雙方涉稅條款進(jìn)行明確，最大限度降低可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險，從而將稅收政策的優(yōu)勢發(fā)揮出來，推動煤炭企業(yè)更好地發(fā)展。

3.采取措施防控增值稅風(fēng)險。首先，煤炭企業(yè)必須重視企業(yè)涉稅風(fēng)險控制體系的健全與完善，幫助企業(yè)不斷地降低其可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)需要認(rèn)識到涉稅風(fēng)險防控的重要性，并將其納入企業(yè)內(nèi)部控制體系中去，進(jìn)行全員納稅風(fēng)險防控體系的建設(shè)，把涉稅風(fēng)險控制這個重要的理念真正地引入到煤炭企業(yè)中去。煤炭企業(yè)還應(yīng)該重視和稅務(wù)部門之間的溝通，并配合稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)備案，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)事項變更也必須及時地將其告知給稅務(wù)部門。其次，采取有效的措施評估稅務(wù)風(fēng)險，從整體出發(fā)對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行把握。企業(yè)必須認(rèn)識到當(dāng)前業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險評估的重要性，幫助企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的概率，將減稅降費作為背景，重新對稅務(wù)問題進(jìn)行規(guī)劃［4］。企業(yè)在減稅降費問題前，需要做好相關(guān)事項的調(diào)查工作，全面地了解煤炭企業(yè)涉稅的信息，清晰地掌握稅務(wù)問題管理流程，從而采取有效的措施對其進(jìn)行控制。

（二）個人所得稅政策下煤炭企業(yè)做好稅務(wù)管理的措施分析

1.采取有效的措施進(jìn)行個人所得稅納稅籌劃。首先，煤炭企業(yè)應(yīng)該根據(jù)需要對專項資金進(jìn)行核算。根據(jù)我國的相關(guān)規(guī)定，個人投資儲蓄獲得的相關(guān)利息不需要進(jìn)行所得稅的征收，這種情況下煤炭企業(yè)可以鼓勵員工積極地參與到投資規(guī)劃中去，通過這種方式可以幫助員工減少個稅，雖然煤炭企業(yè)不能夠直接幫助員工增加其收入，但是也能夠變相地提高員工的福利待遇。其次，煤炭企業(yè)可以通過紅利或者股利的方式為員工發(fā)放獎勵資金。對于那些表現(xiàn)比較優(yōu)秀的員工，煤炭企業(yè)可以發(fā)放股利，在減少薪酬發(fā)放的同時，可以鼓勵員工增資擴(kuò)股，這樣能夠幫助企業(yè)避免繳納大量的所得稅。

2.做好稅務(wù)溝通和個人所得稅的申報工作。我國在稅務(wù)領(lǐng)域已經(jīng)逐步落實了“放管服”惠民政策，這也在一定程度上幫助我國稅務(wù)主管部門簡化了涉稅流程，為了進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)減稅申報以及手續(xù)審批工作，我國也出臺了相關(guān)的辦法，其中明確提及了企業(yè)需要做好個人所得稅的申報［5］。這種情況下，煤炭企業(yè)也應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行個人所得稅減免政策規(guī)定，按照相關(guān)的文件要求統(tǒng)計單位員工信息，并嚴(yán)格地遵循相關(guān)要求做好收集、保存以及備份方面的工作。

（三）社保費降低情況下煤炭企業(yè)做好稅費管理的措施

在社保費用的降低的情況下，企業(yè)可以在確?？偣べY不發(fā)生變化的前提下對員工薪酬結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，減少基本薪酬工資，將那些不需要進(jìn)行稅費繳納的員工福利費用添加進(jìn)去，比如增加防暑降溫的費用，這樣也能夠幫助企業(yè)減少相關(guān)稅款的繳納。此外，煤炭企業(yè)還可以聘請專業(yè)的稅務(wù)管理人員，根據(jù)具體需要對企業(yè)薪酬制度進(jìn)行合理的改革，幫助煤炭企業(yè)降低其稅務(wù)成本。

三、結(jié)語

隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，我國經(jīng)濟(jì)已由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，因此煤炭企業(yè)為實現(xiàn)更好的發(fā)展，必須整合各項資源、升級產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。減稅降費政策的實施在一定程度上幫助煤炭企業(yè)降低了其經(jīng)營的風(fēng)險，從而促使企業(yè)切實提高其經(jīng)濟(jì)效益。這種情況下，煤炭企業(yè)必須結(jié)合自身發(fā)展的需要，采取有效的措施做好稅收的籌劃，控制其支出成本，為實現(xiàn)自身高質(zhì)量發(fā)展奠定基礎(chǔ)。