企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的思路探討

文/吳沂珊（國網(wǎng)寧夏電力有限公司）

隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，企業(yè)所面臨的市場環(huán)境變得更加復(fù)雜。受到外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境的影響，企業(yè)必須要對(duì)自身的經(jīng)營模式和發(fā)展目標(biāo)作出調(diào)整，以滿足現(xiàn)代化發(fā)展的客觀需要。在此過程中，需要通過科學(xué)的內(nèi)控管理措施，同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理把握，制定相應(yīng)的防范措施，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢變化的能力，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

一、內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）內(nèi)控管理的內(nèi)涵

在企業(yè)發(fā)展過程中，內(nèi)控管理是非常重要的工作，其主要指的是在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求之下，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、可靠性，為企業(yè)決策提供數(shù)據(jù)支撐，并對(duì)內(nèi)部經(jīng)營模式和財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行優(yōu)化和管理，調(diào)整企業(yè)所開展的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高企業(yè)發(fā)展的規(guī)范性、可持續(xù)性。在內(nèi)控管理的過程中還能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部的資源進(jìn)行合理分配，對(duì)人力、物力和財(cái)力進(jìn)行優(yōu)化配置，確保每個(gè)經(jīng)濟(jì)環(huán)節(jié)都能夠有充足的保障。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)逐漸轉(zhuǎn)變?cè)械慕?jīng)營理念和管理理念，內(nèi)控管理逐漸成為企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容?？梢?，現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展離不開內(nèi)控管理的支持，其在企業(yè)中開展內(nèi)控管理工作能夠完善原有的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理體系，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行預(yù)測和評(píng)估，通過量化分析手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響，有效提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這一概念的解讀可以從多個(gè)角度進(jìn)行，從表層上來看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，缺乏對(duì)融資的嚴(yán)格管控，導(dǎo)致企業(yè)欠缺償債能力，經(jīng)濟(jì)收益難以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，使得內(nèi)部資金難以滿足發(fā)展需要而引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從深層次含義來看，廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身具有不確定性，若企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，未能及時(shí)進(jìn)行處理就會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成威脅，使得企業(yè)收益情況受到損害。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則主要指企業(yè)無法準(zhǔn)確預(yù)測目前所采取的經(jīng)營模式、經(jīng)營范圍等能夠滿足未來市場的需要，這種風(fēng)險(xiǎn)難以實(shí)現(xiàn)百分百的準(zhǔn)確預(yù)測?？偠灾瑹o論企業(yè)采用何種經(jīng)營、管理方式，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都是一種客觀存在的、無法完全消除的，這也是企業(yè)在發(fā)展過程中必須要重視的問題。因此，企業(yè)需要提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行評(píng)估、分析，在此基礎(chǔ)上制定合理的防范措施，結(jié)合內(nèi)控管理辦法在最大限度上進(jìn)行防范，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保持在可控范圍之內(nèi)，確保企業(yè)能夠正常發(fā)展。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身也具有一定的特征，除具有的客觀性、不確定性以外，還體現(xiàn)出全面性、復(fù)雜性和損益性的特征[1]。第一，全面性。全面性指的是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)之中，各個(gè)環(huán)節(jié)之中的不合理操作都可能引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如利益分配不合理、資金管理不到位等。第二，復(fù)雜性。在企業(yè)的經(jīng)營過程中，會(huì)受多種因素的影響產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅是企業(yè)外部，內(nèi)部管理不到位也會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)上升，這就是企業(yè)需要進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的原因所在[2]。由此可見，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因多種多樣，難以被百分百準(zhǔn)確預(yù)測，且如果在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程中決策失誤還會(huì)起到反作用，給企業(yè)帶來更大的損失。第三，損益性。損益性指的是企業(yè)收益高的項(xiàng)目往往也面臨著更高的風(fēng)險(xiǎn)，二者呈現(xiàn)正相關(guān)的狀態(tài)。企業(yè)如果想要獲得更高的收益，就不得不考慮到風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，在自身風(fēng)險(xiǎn)承受范圍之內(nèi)理智的選擇運(yùn)營項(xiàng)目，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的高額損失。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

（一）缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

我國企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，雖然能夠從全面風(fēng)險(xiǎn)管理的角度對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理，但往往會(huì)將工作重心放在外部風(fēng)險(xiǎn)，如市場變化掌握工作上，企業(yè)內(nèi)部控制與管理工作缺乏行之有效的制度，也無法將管理措施落實(shí)到位，整體管理效果不佳。尤其是管理人員沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理的重要性，認(rèn)為經(jīng)營活動(dòng)與財(cái)務(wù)管理才是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控管理工作難以順利進(jìn)行。通常情況下，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展離不開內(nèi)控管理的推動(dòng)，管理人員也需要樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理，采取適宜的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方式，推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展。但就實(shí)際情況而言，我國部分企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)自身發(fā)展過于自信，所采取的內(nèi)控管理措施浮于表面，導(dǎo)致管理人員也無法提高重視程度，使得內(nèi)控管理工作徒有其表。除此之外，也存在內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施規(guī)劃不合理的問題，制度的不健全使得僅有的措施難以有效落實(shí)，再加上管理人員和員工的主觀能動(dòng)性較差，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)逐漸升高。

（二）缺乏完善的監(jiān)督制度

企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控管理并防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，需要完善自身的內(nèi)控體系，并為之配套相應(yīng)的監(jiān)督制度，提高內(nèi)控體系的效果，減少外部因素對(duì)內(nèi)控管理的影響，進(jìn)而在最大程度上發(fā)揮內(nèi)控管理的作用，對(duì)企業(yè)經(jīng)營過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范。可以說，完善的監(jiān)督制度是確保內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范順利發(fā)揮作用，促進(jìn)企業(yè)正常運(yùn)行和發(fā)展的重要保障。但是在企業(yè)實(shí)際運(yùn)行的過程中，部分企業(yè)沒有正確認(rèn)識(shí)到監(jiān)督制度的重要性，將精力過分投入到提高經(jīng)濟(jì)收益的工作中，使得內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范工作缺乏有效監(jiān)督。再加上企業(yè)的監(jiān)督體系并未健全，使得監(jiān)督工作難以有效落實(shí)，管理過程中出現(xiàn)的問題無法被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理[3]。在這樣的情況下，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范效果難以達(dá)到最佳狀態(tài)。

（三）內(nèi)控管理體系不健全

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，為在激烈的市場競爭中獲取更高的利潤，占據(jù)更加有利的位置，我國大部分企業(yè)都開始盲目追求利益的最大化。特別是在大型企業(yè)發(fā)展水平越來越高、對(duì)市場占據(jù)范圍越來越廣的情況下，中小企業(yè)的市場份額受到擠壓，便秉持著一拼到底的理念，采取各項(xiàng)措施一味搶占大型企業(yè)業(yè)務(wù)范圍之外的市場，以獲得更高的利潤，對(duì)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并未過多關(guān)注，導(dǎo)致企業(yè)在不斷提高收益的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)也在直線上升，再加上本身缺乏行之有效的內(nèi)控管理體系，更加容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)的出現(xiàn)。與此同時(shí)，雖然有部分企業(yè)能夠認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，但這種認(rèn)知也只是浮于表面，制定的措施難以有效落實(shí)，缺乏科學(xué)性，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

三、企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的思路

（一）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

在企業(yè)運(yùn)營發(fā)展的過程中，相關(guān)工作人員必須要樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，嚴(yán)格對(duì)待內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，明確企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)工作的細(xì)節(jié)和重點(diǎn)，對(duì)其中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查和分析，在此基礎(chǔ)上采用合理的措施進(jìn)行防范，以在最大程度上減少給企業(yè)帶來的損失。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)人員還需要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行正確認(rèn)知和學(xué)習(xí)，了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)發(fā)展經(jīng)營帶來的問題和不利影響，從而正視內(nèi)部控制管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，始終保持高度的防范意識(shí)，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)展開嚴(yán)格管理，實(shí)現(xiàn)全過程防范，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）落實(shí)監(jiān)督工作

在企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的過程中，監(jiān)督工作具有非常關(guān)鍵的作用，它能夠?qū)芾矸婪豆ぷ鞯穆鋵?shí)情況進(jìn)行有效監(jiān)督，確保管理防范能夠落實(shí)到位，保障企業(yè)的安全運(yùn)營。因此，在開展內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作時(shí)，企業(yè)必須要對(duì)監(jiān)督工作加以重視，將其貫徹落實(shí)到每一個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)環(huán)節(jié)之中，實(shí)現(xiàn)全過程監(jiān)管。首先，在監(jiān)督過程中，可以通過財(cái)務(wù)檢查及內(nèi)部審計(jì)等多種手段，對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理制度和風(fēng)險(xiǎn)防范措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)管，審核決策的科學(xué)性和合理性，如果發(fā)現(xiàn)管理防范工作中出現(xiàn)問題要及時(shí)進(jìn)行明確，采取合理措施進(jìn)行處理。其次，在落實(shí)監(jiān)督工作的過程中，企業(yè)需要完善責(zé)任制度，將責(zé)任落實(shí)到具體的崗位和人員身上，合理分配工作內(nèi)容，明確崗位職責(zé)[4]。同時(shí)，還要在企業(yè)內(nèi)部形成相互監(jiān)督、共同進(jìn)步的工作模式，通過各員工之間的相互監(jiān)督提高整體工作的效率和質(zhì)量，使企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范工作能夠真正發(fā)揮作用。最后，企業(yè)需要時(shí)刻關(guān)注市場動(dòng)態(tài)，根據(jù)市場環(huán)境的變化調(diào)整自身的戰(zhàn)略目標(biāo)、內(nèi)控管理規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)防范措施，提高自身應(yīng)對(duì)突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的能力，完善自身的業(yè)務(wù)流程，調(diào)整經(jīng)濟(jì)活動(dòng)模式，最大程度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）強(qiáng)化業(yè)財(cái)信息溝通

在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中，業(yè)財(cái)信息溝通在企業(yè)經(jīng)營中具有非常重要的作用。推進(jìn)業(yè)財(cái)信息溝通能夠促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營信息的有效融合，使得內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作能夠獲取更加準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，了解企業(yè)的經(jīng)營情況，提高決策的科學(xué)性和合理性。因此，在內(nèi)部管控和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的過程中，必須要重視業(yè)財(cái)信息的溝通，完善二者之間的溝通機(jī)制，確保信息的交流和共享能夠及時(shí)有效地進(jìn)行，為管理措施和風(fēng)險(xiǎn)防范措施的制定提供有效的數(shù)據(jù)參考。與此同時(shí)，企業(yè)需要定期對(duì)當(dāng)前階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行匯總、分析和整理，作為管理層決策的依據(jù)，通過有效分析、評(píng)估現(xiàn)階段的風(fēng)險(xiǎn)信息，對(duì)下一階段進(jìn)行預(yù)測，在此基礎(chǔ)上制定下一步經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和運(yùn)營的策略，在確保風(fēng)險(xiǎn)可控的同時(shí)促進(jìn)企業(yè)順利發(fā)展。

（四）實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范的信息化

現(xiàn)階段，我國科學(xué)技術(shù)水平正在不斷發(fā)展，各類信息化技術(shù)在各行各業(yè)中得到廣泛應(yīng)用，為各方面增添充足的活力[5]。在企業(yè)發(fā)展的過程中，現(xiàn)代化信息手段能夠?yàn)閮?nèi)控管理工作提供充足的技術(shù)支持，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的信息化，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)與其他技術(shù)的結(jié)合，提升業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)性、可靠性，將各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一化分析管理，大幅度提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的水平，減少給企業(yè)帶來的影響。企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營離不開數(shù)據(jù)信息，這也是內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要參考，提升內(nèi)控管理的信息化程度能夠?yàn)槠涔ぷ鞯拈_展提供更加準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)保障，提升企業(yè)決策和規(guī)劃的科學(xué)性、合理性。因此，企業(yè)在開展內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的過程中，需要認(rèn)識(shí)到現(xiàn)代信息技術(shù)的重要性，充分發(fā)揮技術(shù)的作用，將其應(yīng)用在實(shí)際工作當(dāng)中，推動(dòng)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作向信息化方面轉(zhuǎn)變。與此同時(shí)，在提升內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范信息化的過程中，還需要重視技術(shù)人才對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，企業(yè)要定期開展相應(yīng)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)活動(dòng)，不斷提升技術(shù)人員和工作人員對(duì)信息技術(shù)的掌握程度，使其能夠熟練運(yùn)用技術(shù)來開展管理和防范工作，提高工作效率的同時(shí)，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

四、結(jié)論

通過文章的分析和研究可以得知，在企業(yè)發(fā)展的過程中，需要重視自身的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，采取合理措施提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展?；诖?，本文提出幾點(diǎn)建議：強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、落實(shí)監(jiān)督工作、強(qiáng)化業(yè)財(cái)信息溝通和實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范的信息化，對(duì)于提高企業(yè)經(jīng)營的安全性和穩(wěn)定性、促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展具有重要意義。