風險管理視角下 住房公積金防控體系建立的探討

傅華

（連云港市住房公積金管理中心，江蘇 連云港 222001）

我國進行住房公積金制度改革的主要目的是提升房屋消費人群的購買力，同時保障職工基本住房需求，提升職工生活水平。但是從目前來看，住房公積金制度尚未成熟，還存在一些安全問題。如何通過國家制度的約束以及企業(yè)自身的風險規(guī)避能力，保障公積金資金的正常運行，是廣大職工面臨的主要問題。

一、住房公積金的主要特點

所謂住房公積金，就是國家機關以及社會中的企業(yè)根據國家制度的要求，將員工工資的一部分按照比例進行存繳，以此作為房屋購買的儲蓄金。從國家制度保障方面，住房公積金具備以下幾種特點：第一，具有保障性特點。住房公積金的存繳可以幫助員工解決住房問題，通過每月定期的存繳可以緩解員工購買房屋的還款壓力；第二，具有互助性的特點。住房公積金是面向全體職工的一項保障性措施，全體員工履行互助機制，企業(yè)內收入高的員工幫助低收入員工；第三，具有周期長的特點。所有企業(yè)職工從入職到退休，所經歷的時間都需要繳納稅款，同時也是公積金繳納的周期；第四，具有強制性以及普遍性的特點。住房公積金制度明確規(guī)定了繳納時間以及參繳人群，企業(yè)要嚴格遵守公積金制度需求，按時繳費；第五，具備一定的政策性。住房公積金作為職工自身購買住房的基金，是一項目的性較強的基金，屬于專款專用的資金，因此在國家政策方面有一定的傾斜，其貸款利率也低于銀行利率。

二、住房公積金存在的資金風險分析

（一）業(yè)務風險分析

公積金在收集過程中會存在一定的資金風險。國家有關部門對于公積金存繳的人群以及存繳的比例有明確的規(guī)定，但是由于各企業(yè)繳費主體存在不同的經濟效益，因此經常出現拖延繳費或者欠繳的情況發(fā)生。在無明確法律規(guī)定的基礎上，公積金收繳部門無法對于這些行為采取強制手段進行收取。此外，企業(yè)經手公積金業(yè)務辦理以及相關部門的工作人員業(yè)務能力不足，會造成企業(yè)賬戶內資金數額錯誤的問題，從而造成后續(xù)資金數額有誤的風險。隨著房屋購買人群的不斷增加，住房公積金業(yè)務往來逐漸頻繁，相應的也帶來了一些資金上的風險。在住房公積金業(yè)務辦理過程中，還存在一些不法的中介商家，為了套取公積金，不惜以偽造購房合同或者婚姻證明等來獲取利益，通過這樣的方式幫助一些不符合公積金發(fā)放的人群達到套取公積金的目的。進行公積金業(yè)務管理的過程中，由于對業(yè)主貸款行為沒有進行嚴格的審批，會造成貸款流程不規(guī)范，給公積金業(yè)務辦理帶來很大的風險。

（二）公積金使用以及管理風險分析

住房公積金是在我國政策保護下制定的保障型基金，如果出現違規(guī)使用住房公積金的情況，不僅會造成購房者的經濟壓力，而且破壞了公眾資金的安全，影響了社會的穩(wěn)定性。公積金管理部門在資金充足且滿足提取條件的前提下，可以使用部分的公積金用來購買國債券，從而提升公積金的整體價值。但是在這個過程中，也出現一些不符合規(guī)定的行為，對公積金的使用安全造成威脅。一些金融機構沒有嚴格按照國家規(guī)定進行公積金賬戶的建立，在資金的使用過程中挪用或者套用公積金進行國債券的購買，對公積金整體資金安全造成威脅。還有一些公積金的管理部門與一些證券公司和投資公司合作，將公積金的部分數額用來購買理財產品，進而獲取高額的回報，但同時也會造成公積金增值收益的損失。這些機構內部缺乏嚴格的監(jiān)督機制，對資金的使用缺乏科學的管理和監(jiān)督，特別是大數額資金的流動，滋生了一些管理者的犯罪行為，影響資金的使用安全。

三、完善住房公積金管理措施，降低管理風險

（一）提升外部風險抵御能力

首先，建立科學的風險管理機制。從住房公積金管理部門的性質來說，其并不屬于金融機構，因此需要與商業(yè)銀行進行合作，實現公積金的發(fā)放。但是這種合作的模式并不利于公積金安全風險的防控。因此需要完善住房公積金的改革制度，明確制度管理的范疇，避免由于制度管理不到位造成的權責不對等的資金風險。其次，國家進行政策的引導。國家頒布的關于住房公積金管理的相關制度已經跨越了近二十年的時間，政策制定之初的國家發(fā)展水平與二十年后的今天存在很大的差距，因此住房公積金管理條例的內容亟待更新，建立全面科學化的住房公積金風險控制體系，提升行業(yè)內部風險的防控能力。最后，完善獎懲制度。尤其對于失信機構的懲罰力度，要不斷加深。住房公積金的業(yè)務辦理要進行全國范圍內的聯網服務，提升業(yè)務辦理的效率，也能減少數據丟失或者騙貸行為的發(fā)生。對于一些失信的機構和個人，要加大懲罰力度，為建立和諧社會做出貢獻。

（二）業(yè)務辦理人員要提升法律意識，改革傳統(tǒng)的觀念

傳統(tǒng)的房屋購買利用公積金抵押貸款的思想必須進行一定的改革。很多的房屋購買者將購買的期房進行抵押貸款，認為這樣就可以不用承擔任何風險。這種思想必須更正。我國房地產抵押管理規(guī)定中明確表示，房屋購買者如果沒有進行房屋所有權登記，那么抵押貸款行為就不能生效，抵押行為視為無效。無論是房屋購買者還是住房公積金的工作人員，都需要認真研究國家相關法律法規(guī)，提升自身的業(yè)務能力，同時減少房屋購買過程中的問題。

（三）強化業(yè)務辦理能力，增加資金管理

住房公積金的資金管理需要開設專戶管理模式。履行業(yè)務辦理的相關程序，專戶業(yè)務不能隨意開設。此外，機構內部要合理規(guī)劃儲存的結構，保障資金的流動安全。住房公積金的部分用來購買國債，需要銀行內部建立專戶進行業(yè)務的往來。國債部分產生的收益也要由專人和專戶進行管理，避免資金風險的產生。銀行內部的存取款要定期進行核對，做好不同賬戶的管理工作，賬戶內的資金要派專業(yè)的金融人才進行管理監(jiān)督。進行住房公積金的結算工作，要建立科學的管理系統(tǒng)，與銀行內部進行業(yè)務的往來和合作，每一筆都需要進行仔細的記錄，確保資金的使用安全。住房公積金進行提取和貸款的全過程都需要進行嚴格的審核，嚴格按照貸款流程，需要購買者提供相關的數據和證明，然后進行資金的核算和發(fā)放，提升辦公的效率和質量。

（四）優(yōu)化資金核算的方法

首先，建立科學的信息化核算模式。隨著互聯網的出現，信息化的財務管理模式已經逐漸取代了傳統(tǒng)的財務管理辦法。進行住房公積金的資金核算也可以選擇信息化的管理模式。建立信息化的核算管理辦法，為資金的核算人員提供統(tǒng)一化的報表與核算方式，提升報表之間信息的流通速度，方便業(yè)務辦理人員進行數據的參考。其次，資金管理中心要不斷強化信息化建立，不斷優(yōu)化系統(tǒng)的信息化改革，建立獨立的財務核算模塊，系統(tǒng)內部管理功能主要包含數據的匯總、公積金的收支以及單據的制作等功能。系統(tǒng)的操作流程主要包含進行信息的匯總，然后會計人員進行單據的制作和審核，并針對單據的有效性進行計算，進行憑證編號的調整，進行賬目的登記和對賬工作，最后，進行財務工作的審結服務。資金核算人員要圍繞公積金的數額、流動單號等信息，對一些沒有進行核算和未到達的款項進行監(jiān)督，并整理成報告以供參考。資金賬簿管理模塊則包含存款到賬情況、資金的余額情況以及總賬的變動等，幫助核算人員更好地掌握資金流向和財務 信息，確保核算的質量。

（五）財務信息化管理工作

進行公積金財務工作信息化管理，一方面可以提升資金的使用效率，另一方面還可以防控資金風險，最快的發(fā)現存在的問題，并及時整改。公積金管理中心可以與第三方的專業(yè)信息化開發(fā)機構進行內部系統(tǒng)的更新和維護，將每一筆資金的流向都輸入到系統(tǒng)內部中，減少了人工操作的風險和數據錯誤。不同員工的權限要進行分級處理，對于資金的流動，不同崗位的員工權限不一致，要針對資金的流向和信息的處理進行全過程的監(jiān)督，一旦發(fā)現資金的異常情況，系統(tǒng)內部進行自動報警處理。此外，系統(tǒng)內還建立了數據備份，確保業(yè)務數據正常的存儲和系統(tǒng)運行的安全。業(yè)務辦理需加強數據聯網共享，通過與房產、產權、人行征信、社保、公安、民政等部門信息資源共享，完善從前臺業(yè)務辦理到后臺操作的數據稽核，打造“互聯網+公積金服務”安全服務模塊，提升資金運行的安全。此外，住房公積金的信息要及時發(fā)布在網絡平臺當中，及時公布業(yè)務辦理中的變化以及審批內容，幫助業(yè)務辦理人員增強風險意識，做到信息的公開透明。

（六）提高內部風險控制水平

首先，無論是業(yè)務辦理人員還是房屋購買者都需要提升風險意識。業(yè)務辦理人員要定期開展廉政教育，將重點崗位的職責進行明確劃分，從根本上避免違規(guī)問題的產生。通過制定有效的業(yè)務操作流程，讓辦理業(yè)務的人員更加熟悉，提升業(yè)務辦理的效率。其次，建立科學的內部管理制度。公積金管理中心要定期開展培訓，讓業(yè)務辦理人員明確崗位職責，確保各項制度和責任能夠落實到位。在業(yè)務辦理中存在哪些風險，要不同崗位的人員充分認識到風險防控的重要性，提升業(yè)務辦理的科學性。最后，建立科學的崗位管理機制。通過不同程度的績效考核辦法，增加員工之間的競爭，使其更好地為崗位工作努力。管理中心的負責人也需要定期進行管理知識的補充更新，及時調整管理辦法，增加業(yè)務辦理工作的適用性，讓公積金業(yè)務辦理得更加快速高效，提升業(yè)務辦理的質量。

四、結束語

綜上所述，我國的住房公積金管理制度正在經歷不斷的改革和變化，公積金的使用幫助更多的職工實現住房消費，提升職工的幸福指數。但是目前在住房公積金業(yè)務辦理過程中還存在一些風險和安全問題，需要業(yè)務辦理人員與房屋購買者共同遵守公積金業(yè)務管理辦法，減少業(yè)務辦理中的風險，維護職工的基本權益。同時建立信息化的業(yè)務辦理模塊，完善管理中心的業(yè)務操作水平，增加業(yè)務辦理的效率，保障資金的正常流動，減少資金風險的產生。