新時(shí)期企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制問題

朱海龍

（甘肅財(cái)貿(mào)職業(yè)學(xué)院，甘肅 蘭州 730060）

在全新的市場(chǎng)格局中，企業(yè)要獲得良好的發(fā)展，就必須構(gòu)建好良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與管理機(jī)制，尤其是對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)管理，更是注重對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，因此對(duì)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行有效性研究，不僅能夠進(jìn)一步的提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，有效提高在應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力方面的應(yīng)對(duì)能力，有效解決企業(yè)在發(fā)展過程中所面臨的各種稅務(wù)相關(guān)問題，還能進(jìn)一步提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平，促進(jìn)企業(yè)獲得更好發(fā)展。尤其是在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的全新格局中，政府經(jīng)濟(jì)政策和稅務(wù)管理創(chuàng)新，更是為企業(yè)發(fā)展提供了更好的基礎(chǔ)條件。因此，更好地進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控水平的提升和解決問題能力的建設(shè)，能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展帶來重要的助推作用。

一、企業(yè)事務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的基本概述

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指在企業(yè)稅務(wù)管理工作的具體執(zhí)行中，為了能夠有效保證市場(chǎng)穩(wěn)定以及國家稅收工作的穩(wěn)步進(jìn)行，按照國家政府相關(guān)稅收政策，將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一些精細(xì)化調(diào)整，進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)在稅務(wù)工作管理結(jié)構(gòu)以及側(cè)重點(diǎn)，從而保證企業(yè)的稅務(wù)工作能夠更好地開展，并且能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展以及戰(zhàn)略決策和成本盈虧提供以可參考的科學(xué)指導(dǎo)意見。企業(yè)要獲得長(zhǎng)足的、穩(wěn)定的業(yè)務(wù)拓展和穩(wěn)定發(fā)展，必然離不開更有效的稅務(wù)管理工作，因此企業(yè)內(nèi)部要加強(qiáng)稅務(wù)管理工作的優(yōu)化，加強(qiáng)側(cè)重點(diǎn)建設(shè)，做好宏觀層面的規(guī)劃工作，全面提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，進(jìn)一步提高市場(chǎng)的信譽(yù)度和市場(chǎng)份額。而要制定科學(xué)的稅務(wù)管控制度，提高內(nèi)部管理水平，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須對(duì)企業(yè)發(fā)展進(jìn)行科學(xué)全面的分析，根據(jù)具體的市場(chǎng)動(dòng)態(tài)以及政府相關(guān)稅務(wù)政策的變化等情況綜合考評(píng)。按優(yōu)化內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，有效整合應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的具體對(duì)策，從而確保稅務(wù)管控能夠?yàn)槠髽I(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供切實(shí)有效的指導(dǎo)性參考意見。因此，企業(yè)內(nèi)部要重視稅務(wù)經(jīng)驗(yàn)的整理和科學(xué)策略的研究，進(jìn)一步保證企業(yè)稅務(wù)管理水平的發(fā)展，推動(dòng)稅務(wù)管理實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、精細(xì)化以及對(duì)策多樣化的發(fā)展，全面提升企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析

通過上述分析可知，做好企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理工作對(duì)于企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展具有重要意義，尤其是在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的今天，在企業(yè)行業(yè)多元化發(fā)展的總體趨勢(shì)之下，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平與企業(yè)的發(fā)展及運(yùn)行密切相關(guān)，并且相關(guān)管理水平的高低以及管理工作實(shí)施的全面性和有效性，直接決定企業(yè)的發(fā)展軌跡。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)的行業(yè)形象塑造以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力有重要的保障作用，可以進(jìn)一步化解在發(fā)展過程中遇到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，進(jìn)一步降低相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)企業(yè)經(jīng)營帶來的不利因素影響。

（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念陳舊

管理觀念是影響管理執(zhí)行的重要方面，目前，在一些企業(yè)內(nèi)部，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念就相對(duì)陳舊，同時(shí)對(duì)于具體的稅務(wù)管理工作認(rèn)識(shí)不全面，這就導(dǎo)致許多企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了諸多稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。例如，在其經(jīng)營過程中忽視稅務(wù)管理政策以及地方稅務(wù)政策的學(xué)習(xí)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度片面化認(rèn)識(shí)，從而導(dǎo)致內(nèi)部不重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，不注重管理稅務(wù)管理人才的招聘以及能力提升，以至于事故風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制缺乏，相關(guān)工作流于形式，不僅沒有發(fā)揮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)勢(shì)，反而會(huì)給企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)造成負(fù)面影響，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展中處于劣勢(shì)水平，對(duì)其戰(zhàn)略決策及業(yè)務(wù)拓展帶來負(fù)面阻礙，直接影響生產(chǎn)效率及經(jīng)濟(jì)效益的提升。

（二）缺乏有效識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)隱藏于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中各個(gè)業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)中的，從商品的概念設(shè)計(jì)開始一直到商品的銷售完成，直到整個(gè)售后活動(dòng)結(jié)束，整個(gè)流程中都有可能出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)要實(shí)施有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，就必須具備精確的識(shí)別能力水平，只有精準(zhǔn)識(shí)別到風(fēng)險(xiǎn)的存在，才能夠制定相應(yīng)的措施進(jìn)行有效應(yīng)對(duì)，從而降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)因素的變動(dòng)。也就是說，只有通過更良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控和策略，才能夠進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)獲得更好的運(yùn)營。但是在實(shí)踐中，企業(yè)的發(fā)展重視業(yè)務(wù)開展和經(jīng)濟(jì)利益創(chuàng)收，對(duì)于稅務(wù)管理制度相對(duì)忽略，不斷縮減稅務(wù)工作上的內(nèi)容和工作人員配置，甚至通過兼職的方式開展相關(guān)工作，有些甚至完全取消稅務(wù)管理的部門，從而在極大程度上削弱了企業(yè)對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力，往往處于被動(dòng)狀態(tài)，最終會(huì)導(dǎo)致企業(yè)完全失去防控能力，甚至影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，縮減市場(chǎng)份額，支持企業(yè)倒閉。

（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控投入占比

在一部分企業(yè)內(nèi)部，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)的識(shí)別與解決能力低下，其關(guān)鍵就在于投入度相對(duì)較低。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施的制定和識(shí)別機(jī)制，必須依靠于對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營特點(diǎn)進(jìn)行充分分析，并結(jié)合市場(chǎng)動(dòng)態(tài)的變化進(jìn)行規(guī)劃，進(jìn)一步提升在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過程中以及在經(jīng)濟(jì)政策的應(yīng)用等方面的理解和掌控水平，才能夠?qū)崿F(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效化解和有效控制。但是，許多企業(yè)內(nèi)部持續(xù)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理方面的資金投入，從經(jīng)費(fèi)到人力到資源等進(jìn)一步縮減，從而導(dǎo)致在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面工作嚴(yán)重缺失，難以識(shí)別、判斷，以至于不能及時(shí)采取相應(yīng)的措施應(yīng)對(duì)，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

三、提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防控的具體策略

（一）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控工作貫穿于業(yè)務(wù)工作全程，進(jìn)一步提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的識(shí)別水平，主要與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的資金投入和制度管理的傾向密切相關(guān)，尤其是在企業(yè)處于業(yè)務(wù)拓展的過程中，要有效應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的變化和整個(gè)行業(yè)的快速競(jìng)爭(zhēng)。這個(gè)過程就需要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控部門對(duì)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，同時(shí)能夠針對(duì)具體的經(jīng)營范圍以及項(xiàng)目流動(dòng)資金和市場(chǎng)預(yù)期效果等多個(gè)角度進(jìn)行綜合評(píng)判，從而幫助企業(yè)建立更具有科學(xué)依據(jù)的防控識(shí)別報(bào)告，為企業(yè)相關(guān)舉措的制定提供參考，并進(jìn)一步提升在相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)方面的控制水平和應(yīng)對(duì)能力，使企業(yè)能夠站在戰(zhàn)略發(fā)展的角度，更長(zhǎng)遠(yuǎn)地進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，更大程度上促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)效率的進(jìn)一步提升。因此，企業(yè)要重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控識(shí)別水平能力的打造，在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中能夠根據(jù)實(shí)際進(jìn)行精確的判斷和預(yù)測(cè)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，從而提前制定有效的防控措施，促進(jìn)企業(yè)在業(yè)務(wù)推廣和戰(zhàn)略發(fā)展中能夠有效地規(guī)避各個(gè)方面引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營投入，進(jìn)一步提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的篩選和預(yù)判能力

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)的發(fā)生與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別防控能力密切相關(guān)，如果對(duì)稅務(wù)工作只是片面性的認(rèn)識(shí)或者理解產(chǎn)生偏差，再加上相關(guān)管理部門及財(cái)務(wù)部門之間可能出現(xiàn)的特殊性關(guān)系，從而導(dǎo)致稅務(wù)部門在相關(guān)數(shù)據(jù)掌握上有誤差，這種情況就有可能出現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，在運(yùn)營過程中企業(yè)需要進(jìn)一步提升相關(guān)運(yùn)營投入，重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的開展，從而使得企業(yè)內(nèi)部建立完整的預(yù)測(cè)和預(yù)判機(jī)制，在精確識(shí)別到風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，提升篩選及預(yù)測(cè)的能力。由此可見，企業(yè)應(yīng)該將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控以及預(yù)判能力貫穿于企業(yè)運(yùn)營活動(dòng)的具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，引用更先進(jìn)的稅務(wù)管理理念以及風(fēng)險(xiǎn)篩選控制的具體技術(shù)，全方位提高企業(yè)內(nèi)部對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和篩選能力，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小以及影響范圍的大小，及時(shí)采取有效的措施化解風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

（三）從風(fēng)險(xiǎn)源頭著手規(guī)劃，積極采用預(yù)防成本的管理機(jī)制

預(yù)防成本是指企業(yè)在經(jīng)營過程中為了有效防止不良產(chǎn)品或者服務(wù)而產(chǎn)生的成本，例如人員訓(xùn)練、品質(zhì)檢測(cè)等。這類成本一般發(fā)生于生產(chǎn)活動(dòng)之前，能夠有效預(yù)防不合格產(chǎn)品或者故障所產(chǎn)生的有一些費(fèi)用。在企業(yè)內(nèi)部通過預(yù)防成本，能夠使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃行為從風(fēng)險(xiǎn)源頭開始著手進(jìn)行，同時(shí)根據(jù)整體實(shí)施過程中的所有環(huán)節(jié)進(jìn)行成本預(yù)防管理，可以有效降低因?yàn)槎悇?wù)危機(jī)而對(duì)企業(yè)造成的不良影響，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的提升。一般情況下，許多企業(yè)會(huì)通過采用預(yù)防成本的管理機(jī)制，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)性，從而提升稅務(wù)管理的水平，保障企業(yè)能夠獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益，又能夠?qū)崿F(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控。與此同時(shí)，企業(yè)必須依靠相關(guān)的成本管理制度，對(duì)經(jīng)營過程中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本進(jìn)行合理化的評(píng)估和對(duì)比，進(jìn)一步提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判識(shí)別和防控能力。

四、結(jié)束語

綜上所述，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全新時(shí)期，企業(yè)必須加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的建設(shè)，才能使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)。而企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避及應(yīng)對(duì)，就必須加大投入，從資金到人才到資源，從而完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制建設(shè)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)采取定期篩選和預(yù)判，持續(xù)提升成本控制策略，全方位提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判和應(yīng)對(duì)能力，鞏固企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)，從而保證企業(yè)能夠向更快更好的方向發(fā)展。