建筑企業(yè)資金管理問(wèn)題的成因與對(duì)策探析

徐興旺

（中國(guó)建筑第七工程局有限公司總承包公司，河南 鄭州 450000）

新時(shí)代背景下，建筑企業(yè)的發(fā)展不僅需要選擇合適的項(xiàng)目，還需要加強(qiáng)資金管理，充分發(fā)揮出資金在企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展中的作用，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。但是，部分建筑企業(yè)的資金管理還存在不足，而出現(xiàn)不足的原因較多，需要對(duì)其進(jìn)行全面分析，有針對(duì)性地提出對(duì)策，從而實(shí)現(xiàn)資金管理措施的不斷優(yōu)化，提高資金使用效率。

一、建筑企業(yè)資金管理的內(nèi)涵

資金管理的重點(diǎn)在于企業(yè)內(nèi)部實(shí)施的融資管理、現(xiàn)金管理，發(fā)展到現(xiàn)階段，逐漸形成財(cái)資管理，其管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)價(jià)值的最大化，以此促進(jìn)建筑企業(yè)發(fā)展模式成功轉(zhuǎn)型為財(cái)資經(jīng)營(yíng)模式。建筑企業(yè)側(cè)重資金流管理的經(jīng)營(yíng)模式涉及微觀、中觀和宏觀三種形態(tài)，橫跨企業(yè)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)方面，甚至涉及社會(huì)整體的經(jīng)營(yíng)生態(tài)環(huán)境；同時(shí)，也是金融、科技以及財(cái)務(wù)的融合，需要與企業(yè)的資金流、外部資本市場(chǎng)進(jìn)行融合創(chuàng)新，達(dá)到統(tǒng)籌兼顧的發(fā)展目的。

在社會(huì)的發(fā)展過(guò)程中，建筑企業(yè)的資金管理不再是單一地關(guān)注內(nèi)部情況，還要高度關(guān)注上下游資金管理，財(cái)務(wù)被重新定義為供應(yīng)鏈。在企業(yè)的運(yùn)行過(guò)程中，可以利用應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的妥善處理來(lái)提升其處理效率，進(jìn)而使其企業(yè)業(yè)務(wù)鏈中的現(xiàn)金流情況得到明顯改善。建筑企業(yè)的資金管理要將現(xiàn)金作為重點(diǎn)，使企業(yè)在拓展業(yè)務(wù)、規(guī)模、投資項(xiàng)目時(shí)獲得合理合法的額外資金［1］。

二、建筑企業(yè)資金管理問(wèn)題的成因

首先，資金分散，流動(dòng)性不強(qiáng)。建筑企業(yè)的資金管理存在問(wèn)題是一種難以避免的現(xiàn)象，這是因?yàn)榻ㄖ?xiàng)目比較分散，涉及的財(cái)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)較多，資金管理規(guī)范性不足，存在多頭開(kāi)戶(hù)等現(xiàn)象，難以將資金集中起來(lái)進(jìn)行使用，已回的工程款沒(méi)有及時(shí)回歸到企業(yè)統(tǒng)一的賬戶(hù)實(shí)施管理，出現(xiàn)資金占用合理性不足的情況，造成資金閑置，周轉(zhuǎn)時(shí)間比較緩慢。同時(shí)，招投標(biāo)市場(chǎng)規(guī)范性不足，普遍存在低價(jià)中標(biāo)情況，導(dǎo)致項(xiàng)目資金來(lái)源存在不足，資金難以滿(mǎn)足項(xiàng)目施工要求。

其次，資金管理制度需要進(jìn)一步完善。部分建筑企業(yè)在項(xiàng)目施工方面沒(méi)有完善的預(yù)算管理制度，而有的企業(yè)雖然制定了管理制度，但預(yù)算方案并沒(méi)有得到重視，企業(yè)的項(xiàng)目施工等活動(dòng)并沒(méi)有將預(yù)算方案作為依據(jù)，在具體的工作中存在隨意更改等情況，致使預(yù)算沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的作用。有的建筑企業(yè)會(huì)將具體的施工項(xiàng)目作為一個(gè)單元實(shí)施細(xì)化管理，沒(méi)有對(duì)工程資金的收支進(jìn)行統(tǒng)一管理，隨意性較強(qiáng)，資金使用存在不合理現(xiàn)象［2］。

最后，資金管理的監(jiān)督方面存在不足。建筑企業(yè)需要對(duì)資金實(shí)施科學(xué)的監(jiān)督，尤其需要根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)度分別在事前、事中和事后加強(qiáng)監(jiān)督，以便掌握資金流向，并確保資金使用的有效性。但目前資金管理受多種因素的影響，在監(jiān)督方面存在不足，需要進(jìn)一步完善監(jiān)督制度，并且制定合適的考核制度，定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行檢查。同時(shí)，需要完善信息反饋制度，以便資金管理信息能夠及時(shí)反饋給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或者部門(mén)，通過(guò)加強(qiáng)監(jiān)督，改善監(jiān)督不足的情況。

三、建筑企業(yè)資金管理問(wèn)題的解決對(duì)策

（一）實(shí)施資金集中管理

建筑企業(yè)一般有很多的分公司，項(xiàng)目分散缺少集中性，采取資金集中管理方式，能夠?qū)崿F(xiàn)資金的統(tǒng)一籌集、分配以及使用，可以有效控制多頭開(kāi)戶(hù)以及資金賬外循環(huán)等情況，進(jìn)而提高資金使用的有效性。企業(yè)可以將信息技術(shù)作為主要依托，建立統(tǒng)一的資金結(jié)算中心，通過(guò)收入和支出兩個(gè)方向，將資金歸集在一起。在資金流入上，分公司需要定期將現(xiàn)金存入總公司的賬戶(hù)，對(duì)資金進(jìn)行集中管理；在資金流出上，由分公司提出資金使用申請(qǐng)，總公司對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。資金管理結(jié)算中心需要根據(jù)具體情況調(diào)整資金的使用方向，各分公司實(shí)施項(xiàng)目核算、獨(dú)立核算，對(duì)于調(diào)劑資金采取有償使用方法，并且監(jiān)測(cè)現(xiàn)金流的使用方向。

（二）優(yōu)化資金籌集結(jié)構(gòu)

建筑企業(yè)投資的項(xiàng)目通常需要大量的資金投入，為保證項(xiàng)目順利實(shí)施，降低自身的風(fēng)險(xiǎn)，建筑企業(yè)通常會(huì)采取籌資的方式獲取資金，而不同的資金籌集方式所形成的資金風(fēng)險(xiǎn)不同、負(fù)債形式不同，因此管理人員需要選擇合適的資金籌集方式，對(duì)資金籌集結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。企業(yè)需要考慮不同資金籌集結(jié)構(gòu)適合的條件，選擇合適的資金需求量預(yù)測(cè)措施，確保不會(huì)過(guò)多地籌集資金，這樣能保證籌集結(jié)構(gòu)的科學(xué)性與合理性，其中銷(xiāo)售百分比法是現(xiàn)階段比較常用的方法。建筑企業(yè)是市場(chǎng)中獨(dú)立的主體，能夠選擇的籌集方法較多，如發(fā)行股票、直接投資或者融資租賃等形式，也可以對(duì)員工暫時(shí)的閑散資金加以充分利用。但無(wú)論采取哪一種資金籌集方法，企業(yè)都需要重點(diǎn)考慮資金來(lái)源屬性，明確融資活動(dòng)在建筑企業(yè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的地位，在社會(huì)上保持良好的信譽(yù)［3］。

（三）轉(zhuǎn)變資金管理觀念

在優(yōu)化資金管理措施、提高管理成效的過(guò)程中，建筑企業(yè)各崗位的工作人員需要轉(zhuǎn)變管理理念，運(yùn)用先進(jìn)的理念和措施加強(qiáng)資金管理。在資金管理中，建筑企業(yè)需要重點(diǎn)考慮每個(gè)環(huán)節(jié)的時(shí)間價(jià)值，使資金運(yùn)用情況與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化情況保持一致，抓住建筑行業(yè)發(fā)展的機(jī)遇，減少企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)濟(jì)損失。因此，建筑企業(yè)的管理人員需要樹(shù)立正確的時(shí)間價(jià)值觀念和科學(xué)的現(xiàn)金流量觀念，密切關(guān)注現(xiàn)金流量信息，結(jié)合不同的情況編制與之相符的計(jì)劃，保證現(xiàn)金流量的科學(xué)性和在企業(yè)發(fā)展中的價(jià)值。同時(shí)，填寫(xiě)真實(shí)的短期和長(zhǎng)期現(xiàn)金流量報(bào)告，以便管理人員根據(jù)報(bào)告情況分析資金管理中存在的不足，進(jìn)而采取合適的措施提高資金管理質(zhì)量。

（四）落實(shí)全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是一種科學(xué)、全面且涉及整個(gè)施工過(guò)程的資金管理模式，具有不可忽視的價(jià)值，是提高資金使用效率、提升資金價(jià)值、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵模式，因此可將其以合理的方式應(yīng)用在資金管理中。建筑企業(yè)資金管理要采用全面預(yù)算管理方式，根據(jù)具體情況建立合理的全面預(yù)算管理體系。要對(duì)預(yù)算編制方法進(jìn)行深度優(yōu)化，從上而下對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行逐級(jí)編制，并且對(duì)預(yù)算分配進(jìn)行優(yōu)化，提高資金預(yù)算分配的合理性，將預(yù)算指標(biāo)分解并層層落實(shí)，全程監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，將資金異常變化、預(yù)算偏差、大額付款等作為重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容。同時(shí)，需要加強(qiáng)對(duì)全面預(yù)算管理的監(jiān)督及考核，對(duì)資金預(yù)算與實(shí)際使用情況出現(xiàn)偏差的原因進(jìn)行分析，保證能夠有效執(zhí)行預(yù)算，預(yù)防預(yù)算編制和執(zhí)行不一致的情況，對(duì)資金實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)。

（五）加強(qiáng)全過(guò)程管理

建筑企業(yè)在資金管理中可采取全過(guò)程管理，在每一個(gè)項(xiàng)目環(huán)節(jié)中落實(shí)資金管理，全面且詳細(xì)地掌握資金流向。第一，在項(xiàng)目招標(biāo)環(huán)節(jié)，需要對(duì)甲方的資質(zhì)進(jìn)行全面考察，確定建筑項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中是否需要墊付大量的資金，并且在合同中明確資金的使用以及墊付等規(guī)定，實(shí)現(xiàn)資金的規(guī)范化管理。第二，在原材料及設(shè)備采購(gòu)環(huán)節(jié)，針對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)建立明確的準(zhǔn)入機(jī)制，并且評(píng)估供應(yīng)商的信譽(yù)度，選擇優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商。第三，對(duì)工程款結(jié)算的資金管理，需要嚴(yán)格按照施工進(jìn)度撥收取款項(xiàng)，一旦出現(xiàn)不及時(shí)付款等情況可以立即停工，并且根據(jù)合同中的規(guī)定索要相關(guān)賠償［4］。第四，融資環(huán)節(jié)的資金管理，需要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、項(xiàng)目規(guī)模等條件選擇合適的融資模式，對(duì)負(fù)債總額進(jìn)行有效控制，避免出現(xiàn)過(guò)大的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)，避免出現(xiàn)過(guò)度負(fù)債經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)象，以此保證企業(yè)能夠在相對(duì)穩(wěn)定的資金環(huán)境下發(fā)展。第五，在投資環(huán)節(jié)的資金管理上，會(huì)計(jì)部門(mén)需要對(duì)想要投資的項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，如果項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)較高，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)向管理層提出慎重投資的建議。

四、結(jié)語(yǔ)

建筑企業(yè)在制定資金管理制度時(shí)，需要考慮自身的價(jià)值鏈管理和商業(yè)運(yùn)作模式，對(duì)其進(jìn)行深入剖析，從業(yè)務(wù)模式、戰(zhàn)略發(fā)展要求以及流程管理等角度，采取實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理效益最大化的措施，并且在此基礎(chǔ)上分析企業(yè)資金管理中可能存在的問(wèn)題及其成因，通過(guò)合理合法且科學(xué)的方式構(gòu)建高效的資金管理模式，從而提高管理的規(guī)范性，預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)，全面保證企業(yè)的健康、穩(wěn)定運(yùn)行。