財(cái)險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的 財(cái)務(wù)管理問(wèn)題探討

毛海英

（中華聯(lián)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司杭州中心支公司，浙江 杭州 310005）

科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理能使財(cái)險(xiǎn)公司健康發(fā)展，在正常運(yùn)營(yíng)的同時(shí)可擴(kuò)大規(guī)模?？蓪?duì)各經(jīng)營(yíng)過(guò)程和最終經(jīng)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行全面的綜合反映，并能指導(dǎo)開(kāi)展各項(xiàng)管理工作；可根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)結(jié)合實(shí)際制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，有效控制成本，防止經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不必要的開(kāi)支與浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)資源配置最大化；還可以防范和有效控制風(fēng)險(xiǎn)等等。由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度快，加之財(cái)險(xiǎn)公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在擴(kuò)大，因此對(duì)于財(cái)險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理工作顯得尤為重要。

一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面

從目前現(xiàn)狀來(lái)看，財(cái)險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是由于內(nèi)部風(fēng)控環(huán)境差和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系不完善導(dǎo)致。一方面，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，財(cái)險(xiǎn)公司往往會(huì)進(jìn)入營(yíng)銷戰(zhàn)的紅海，為爭(zhēng)奪市場(chǎng)、搶取保費(fèi)，普遍存在通過(guò)低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)和提高傭金的策略來(lái)驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展的問(wèn)題，甚至存在合同以外的利益輸送等情況，導(dǎo)致業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)嚴(yán)重失真，忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。盲目的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，不注重業(yè)務(wù)品質(zhì)，已導(dǎo)致個(gè)別公司經(jīng)營(yíng)情況出現(xiàn)嚴(yán)重虧損，影響公司的經(jīng)營(yíng)效益。另一方面，目前多數(shù)財(cái)險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系并不完善，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力與風(fēng)險(xiǎn)控制能力較弱，合規(guī)部門形同擺設(shè)；且業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、可靠性不強(qiáng)，導(dǎo)致相關(guān)人員無(wú)法根據(jù)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)做有效的預(yù)警工作。更何況現(xiàn)在很多財(cái)險(xiǎn)公司實(shí)行了財(cái)務(wù)集中管理，這種模式下會(huì)給報(bào)賬單位更多的權(quán)限，在一定程度上也造成了基層財(cái)務(wù)部門的弱化，部分員工對(duì)原始單據(jù)審核不夠嚴(yán)謹(jǐn)，數(shù)據(jù)的合法、真實(shí)、合規(guī)性的核算難度提升，甚至還出現(xiàn)了隱瞞部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的情況。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算管理方面

一個(gè)完善的預(yù)算體系是財(cái)務(wù)管理工作水平的具體體現(xiàn)，也是公司順利實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)計(jì)劃、合理有效配置資源、促進(jìn)公司持續(xù)發(fā)展的重要保證。但在很多財(cái)險(xiǎn)公司中的現(xiàn)狀是預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)執(zhí)行偏差較大。主要原因在于以下兩個(gè)方面：一方面，部分管理層尚未完全確立預(yù)算管理的理念和意識(shí)，沒(méi)有意識(shí)到預(yù)算管理的真實(shí)意義。部分管理人員認(rèn)為預(yù)算限制了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的靈活性，阻礙了業(yè)務(wù)發(fā)展；其他部門更認(rèn)為預(yù)算管理是財(cái)務(wù)部門的事，與自己的部門無(wú)關(guān)，導(dǎo)致部門之間溝通不暢，這就容易形成信息孤島不能及時(shí)掌握市場(chǎng)信息。一個(gè)脫離市場(chǎng)動(dòng)態(tài)編制的財(cái)務(wù)預(yù)算，只要稍碰到些問(wèn)題，就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行率不夠，預(yù)實(shí)偏差較大。另一方面，現(xiàn)在很多財(cái)險(xiǎn)公司實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，存在以下主要三點(diǎn)問(wèn)題：一是預(yù)算目標(biāo)的確定機(jī)制不健全，如在總公司層面確定預(yù)算目標(biāo)，由于信息不對(duì)稱，分解到具體責(zé)任單位和責(zé)任人的過(guò)程并不盡如人意；二是項(xiàng)目預(yù)算編制過(guò)于依靠過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，未對(duì)成本費(fèi)用的構(gòu)成及合理性分析的基礎(chǔ)上制定預(yù)算，造成經(jīng)營(yíng)單位缺乏成本控制的動(dòng)力和意識(shí)，使得預(yù)算控制失效；三是預(yù)算調(diào)整機(jī)制不符合管理實(shí)際，商車改革的影響導(dǎo)致車險(xiǎn)保費(fèi)充足度下降、增速放緩，成本費(fèi)用也會(huì)有所變化，但一些財(cái)險(xiǎn)公司根本沒(méi)有合適的調(diào)整機(jī)制，仍適用年初下達(dá)的各類預(yù)算指標(biāo)，使得某些經(jīng)營(yíng)單位失去經(jīng)營(yíng)動(dòng)力。

（三）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面

在新時(shí)代下，財(cái)險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，需要處理的會(huì)計(jì)信息量也越來(lái)越大，財(cái)務(wù)管理工作也是由傳統(tǒng)的人工模式轉(zhuǎn)為信息技術(shù)系統(tǒng)。經(jīng)研究，現(xiàn)實(shí)中有些財(cái)險(xiǎn)公司系統(tǒng)大大小小合起來(lái)有幾十個(gè)，如核心系統(tǒng)、銷管系統(tǒng)、人險(xiǎn)系統(tǒng)、收付系統(tǒng)等等，連財(cái)務(wù)系統(tǒng)都有好幾個(gè)，接口多而復(fù)雜，造成數(shù)據(jù)處理環(huán)節(jié)多、數(shù)據(jù)傳輸對(duì)接問(wèn)題多，傳入財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)容易出錯(cuò)。而在財(cái)險(xiǎn)公司內(nèi)，一般存在信息技術(shù)人才匱乏、技術(shù)水平參差不齊的問(wèn)題，還有某些系統(tǒng)外包的情況。同時(shí)，由于員工專業(yè)上的側(cè)重點(diǎn)不同，信息技術(shù)人員所建設(shè)的系統(tǒng)不一定滿足財(cái)務(wù)管理要求，導(dǎo)致系統(tǒng)運(yùn)行效率低下，運(yùn)維和風(fēng)控難度大，對(duì)財(cái)務(wù)管理造成了一定的困難。

（四）財(cái)務(wù)管理人員方面

在財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)、能力水平、職業(yè)素養(yǎng)的高低直接影響財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量。就目前狀況來(lái)看，在多數(shù)財(cái)險(xiǎn)公司中，總、分公司的財(cái)務(wù)管理技術(shù)水平相對(duì)而言比較高，對(duì)于財(cái)政法規(guī)的變化能及時(shí)做出調(diào)整，并對(duì)下級(jí)公司及時(shí)作傳達(dá)和指導(dǎo)。但在基層公司中，許多財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低、業(yè)務(wù)水平差、專業(yè)性不強(qiáng)，甚至個(gè)別財(cái)務(wù)人員沒(méi)有從業(yè)資格證書(shū)，并非財(cái)務(wù)專業(yè)出身，導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算能力較弱，在處理費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，只能照章辦事，處理一些簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)核算工作。同時(shí)，許多財(cái)務(wù)人員抱著完成任務(wù)的心態(tài)去工作，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理水平較低，從而一定程度上也造成了財(cái)務(wù)信息的失真。

二、完善保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作的對(duì)策

（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，增加風(fēng)險(xiǎn)防范技術(shù)水平

財(cái)險(xiǎn)公司要降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，增加風(fēng)險(xiǎn)防范技術(shù)水平。首先，必須樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。先要從管理層開(kāi)始加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，學(xué)習(xí)風(fēng)控知識(shí)，提高風(fēng)控水平。同時(shí)對(duì)員工開(kāi)展一些關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，幫助員工樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。其次，營(yíng)造有利的內(nèi)部環(huán)境，讓各級(jí)管理者根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控環(huán)境，打造合規(guī)文化，以文化熏陶員工，提高員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。最后，建立規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，就公司可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，并結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際情況建立，來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防做好根本措施。而財(cái)務(wù)管理人員需要根據(jù)預(yù)警體系對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理判斷，對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的解決措施，從源頭上去控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從根本上減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給公司帶來(lái)的損失。另外，還應(yīng)加強(qiáng)和完善費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)和銷售管理系統(tǒng)的建設(shè)，以便能將反常的費(fèi)用使用情況自動(dòng)報(bào)告以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況及時(shí)調(diào)控和處理。

（二）建立全面預(yù)算管理，形成閉環(huán)管理

全面預(yù)算管理對(duì)公司高質(zhì)量發(fā)展，提升公司的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量有著重要的指導(dǎo)意義，幫助公司的各業(yè)務(wù)部門自主地控制業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成本，以實(shí)現(xiàn)降低公司整體的經(jīng)營(yíng)成本。一是建立以實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理文化氛圍，從高層思想層面扭轉(zhuǎn)對(duì)全面預(yù)算的認(rèn)識(shí)，讓全員參與到全面預(yù)算管理工作中，不僅僅是財(cái)務(wù)部門的行為。而財(cái)務(wù)部門需要從各方面提升預(yù)算管理的合理性、適應(yīng)性和精準(zhǔn)性，定期對(duì)全面預(yù)算參與人員進(jìn)行對(duì)預(yù)算管理制度、相關(guān)業(yè)務(wù)流程及編制要求、實(shí)施過(guò)程中的問(wèn)題等相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)，提升員工專業(yè)化水平。二是在編制預(yù)算時(shí)，要采用自下而上、自上而下、上下結(jié)合的預(yù)算目標(biāo)確定程序，要考慮以前年度的經(jīng)營(yíng)情況，充分分析各級(jí)公司所處發(fā)展的特點(diǎn)和對(duì)預(yù)算期內(nèi)重大事項(xiàng)影響的測(cè)算，要對(duì)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、市場(chǎng)外部環(huán)境進(jìn)行詳細(xì)的研究，避免與實(shí)際脫離；而對(duì)項(xiàng)目預(yù)算可以采用定額和定率相結(jié)合的方式，如租賃費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等可以采用定額，郵資費(fèi)等可以采用定率，以實(shí)現(xiàn)對(duì)費(fèi)用消耗的控制。三是細(xì)化預(yù)算管理制度、明確預(yù)算調(diào)整情形，允許當(dāng)公司內(nèi)部管理發(fā)生變革、外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。

（三）優(yōu)化信息系統(tǒng)建設(shè)，提供有力的數(shù)據(jù)支持

在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，信息化管理手段的優(yōu)越性明顯表現(xiàn)出來(lái)，財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加大信息技術(shù)的投入，整合優(yōu)化現(xiàn)有業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)及輔助系統(tǒng)，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。先是要將在各系統(tǒng)中存在的但未傳入財(cái)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行清理，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；再是要對(duì)這些系統(tǒng)各數(shù)據(jù)字段和字典進(jìn)行完善規(guī)范，制定統(tǒng)一的、標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)模型和數(shù)據(jù)交換標(biāo)準(zhǔn)；然后，優(yōu)化和整合各類系統(tǒng)，減少系統(tǒng)數(shù)量，降低系統(tǒng)的復(fù)雜性，減少出問(wèn)題的概率，從而去減輕運(yùn)維的難度及人員維護(hù)的工作量，去提升用戶們的感受和系統(tǒng)效率；最后，要對(duì)現(xiàn)有的系統(tǒng)存在不完善的地方進(jìn)行完善，提高系統(tǒng)的適應(yīng)性，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳輸?shù)丶皶r(shí)性與準(zhǔn)確性，以滿足財(cái)務(wù)管理需要。

（四）強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員水平，提升財(cái)務(wù)管理水平

現(xiàn)形勢(shì)下，財(cái)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)工作變得更加復(fù)雜，對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的要求也越來(lái)越高。這就需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理，高度重視財(cái)務(wù)崗位的人員適應(yīng)性，要對(duì)相關(guān)人員的素質(zhì)做出明確要求。一是要明確財(cái)務(wù)工作者必須持證上崗，需要有基本的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，如會(huì)計(jì)從業(yè)資格證等；二是要加強(qiáng)崗位技能的培訓(xùn)，職業(yè)道德的宣傳，以提高財(cái)務(wù)工作人員的崗位技能，提高職業(yè)道德水平及風(fēng)險(xiǎn)管理能力等，確保財(cái)務(wù)工作人員可以勝任相關(guān)工作；三是明確各財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，并建立相關(guān)的考核機(jī)制，使得員工感受到自己的工作壓力和責(zé)任；四是要注重優(yōu)秀財(cái)務(wù)人才的引進(jìn)，在人才選拔和培養(yǎng)上，堅(jiān)持德才兼?zhèn)洹⑷藣忂m配，打造人才建設(shè)高地，為財(cái)務(wù)管理工作提供可靠的人力資源保障。

三、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)管理在公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中是非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，財(cái)險(xiǎn)公司也是這樣。面對(duì)財(cái)險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展速度，財(cái)務(wù)管理所面臨的挑戰(zhàn)與競(jìng)爭(zhēng)與日俱增，從而對(duì)公司財(cái)務(wù)管理的能力提出了更高的要求。財(cái)險(xiǎn)公司要重視這方面，對(duì)公司目前財(cái)務(wù)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題要進(jìn)行梳理，對(duì)梳理出的問(wèn)題要針對(duì)性地提出應(yīng)對(duì)策略和改進(jìn)措施，完善相關(guān)管理機(jī)制，不斷研究總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為財(cái)務(wù)管理營(yíng)造一個(gè)良好的環(huán)境。并以公司戰(zhàn)略為導(dǎo)向，將財(cái)務(wù)管理理念有效融合到公司的具體工作中，為公司實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。