淺析關(guān)聯(lián)交易信息化對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

李慧慧

（泰安銀行股份有限公司，山東 泰安 271000）

一、引言

對(duì)于商業(yè)銀行來講，關(guān)聯(lián)交易是把“雙刃劍”，可以根據(jù)關(guān)聯(lián)方各自需求，實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)雙方更大的經(jīng)濟(jì)效益，但同時(shí)，關(guān)聯(lián)交易不公允、比例失衡等引發(fā)的關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)，又會(huì)給商業(yè)銀行帶來較大的信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)商業(yè)銀行金融穩(wěn)定與安全產(chǎn)生威脅，給銀行帶來較大的負(fù)面影響，給股東以及各方利益人帶來利益損失。

二、商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易的定義與類型

商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易是指商業(yè)銀行與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)事項(xiàng)。按照關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)類型劃分，主要分為授信類關(guān)聯(lián)交易和非授信類關(guān)聯(lián)交易。授信類關(guān)聯(lián)交易主要包含商業(yè)銀行向關(guān)聯(lián)方發(fā)放的貸款、貼現(xiàn)、貿(mào)易融資、貸款承諾、保理、信用證、保函、透支、拆借、擔(dān)保等表內(nèi)外業(yè)務(wù)；非授信類關(guān)聯(lián)交易主要包含資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，關(guān)聯(lián)方向商業(yè)銀行提供信用評(píng)估、資產(chǎn)評(píng)估、審計(jì)、法律等服務(wù)，以及銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他關(guān)聯(lián)交易。按照交易份額占比劃分，商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易又分為重大關(guān)聯(lián)交易與一般關(guān)聯(lián)交易。

三、商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易管理現(xiàn)狀

目前，除部分上市銀行外，其他商業(yè)銀行交易管理工作仍以人工為主，關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易管理還主要停留在“紙面”。在關(guān)聯(lián)交易管理工作中，經(jīng)常出現(xiàn)四種狀況。

（一）關(guān)聯(lián)方信息搜集難度大，信息質(zhì)量差

《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》規(guī)定，關(guān)聯(lián)方應(yīng)在關(guān)聯(lián)關(guān)系變動(dòng)10個(gè)工作日內(nèi)主動(dòng)向商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)報(bào)告關(guān)聯(lián)方情況。從現(xiàn)實(shí)情況看，因商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)方結(jié)構(gòu)復(fù)雜、識(shí)別難度較大；關(guān)聯(lián)方涉及面廣，變動(dòng)頻繁，關(guān)聯(lián)方信息采集工作量大；加上關(guān)聯(lián)方對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系的界定理解不一致、信息提供意愿差等，各商業(yè)銀行未有效執(zhí)行上述條款。同時(shí)，因關(guān)聯(lián)方信息申報(bào)，多以商業(yè)銀行人工臨時(shí)推動(dòng)為主，關(guān)聯(lián)方被動(dòng)配合，數(shù)據(jù)失誤、關(guān)聯(lián)方信息不完整、名單漏缺等情況時(shí)有發(fā)生，更新滯后，信息質(zhì)量較差。［1］

（二）關(guān)聯(lián)交易覆蓋不全面

按照《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易應(yīng)包括授信、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、提供服務(wù)及銀保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他交易。一方面，一些商業(yè)銀行僅將貸款、貼現(xiàn)、差額銀承等部分授信業(yè)務(wù)納入關(guān)聯(lián)交易，拆借、理財(cái)、投資、擔(dān)保等表內(nèi)外授信，商業(yè)銀行與關(guān)聯(lián)方間的自用動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、信貸資產(chǎn)的買賣等業(yè)務(wù)未涵蓋在關(guān)聯(lián)交易范圍之內(nèi)。另一方面，受關(guān)聯(lián)方信息不完整、統(tǒng)計(jì)遺漏、信息錯(cuò)誤等情況的影響，部分關(guān)聯(lián)方未能有效識(shí)別，導(dǎo)致其與商業(yè)銀行發(fā)生的交易未納入關(guān)聯(lián)交易管理，關(guān)聯(lián)交易存在管理漏洞，關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不實(shí)，不能客觀反映商業(yè)銀行真實(shí)關(guān)聯(lián)交易情況。

（三）關(guān)聯(lián)交易審批自動(dòng)化程度低

目前，一些商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易的審批仍依靠人工，不能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)硬控制。一是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理部門向董事會(huì)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)上報(bào)的關(guān)聯(lián)交易審批資料簡(jiǎn)單、粗放、內(nèi)容不全，如只描述關(guān)聯(lián)方基本情況，未對(duì)關(guān)聯(lián)交易情況、關(guān)聯(lián)度等情況進(jìn)行詳細(xì)分析，使關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)難以全面掌握關(guān)聯(lián)交易相關(guān)情況。二是關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易信息的掌握不全面，缺乏可靠的決策依據(jù)，關(guān)聯(lián)交易審核走過場(chǎng)，對(duì)審批議案缺乏必要討論、研究，沒有有效行使關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)職能。［2］

（四）數(shù)據(jù)報(bào)表工作量大、信息不準(zhǔn)確

一些商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)，依然主要依靠手工，導(dǎo)致日常交易監(jiān)測(cè)及報(bào)表日工作量較大。同時(shí)，部分關(guān)聯(lián)方信息及關(guān)聯(lián)交易未納入關(guān)聯(lián)交易管理，導(dǎo)致統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)失真，向監(jiān)管部門報(bào)送以及對(duì)外披露的交易信息不準(zhǔn)確。

四、關(guān)聯(lián)交易管理信息化建設(shè)的必要性

2020年7月，銀保監(jiān)會(huì)關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管報(bào)送平臺(tái)的上線，對(duì)商業(yè)銀行信息報(bào)送的效率與質(zhì)量提出新的挑戰(zhàn)，依靠人工統(tǒng)計(jì)功能已無法滿足當(dāng)前的監(jiān)管需要。商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)方信息不準(zhǔn)確等問題使得關(guān)聯(lián)交易情況不能得到有效監(jiān)控，關(guān)聯(lián)交易管理不暢。銀行在面臨監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，更面臨著關(guān)聯(lián)方惡意、非公允交易等引發(fā)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易管理，防范關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)，提高公司治理能力，建設(shè)完善的關(guān)聯(lián)交易信息系統(tǒng)，成為破解關(guān)聯(lián)交易管理困境的必要手段。就像計(jì)算機(jī)記賬代替手工記賬，這不僅是監(jiān)管的需要，也是商業(yè)銀行自身管理的需要。

五、關(guān)聯(lián)交易管理信息化建設(shè)設(shè)想與建議

商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易信息化管理，搭建關(guān)聯(lián)交易管理信息系統(tǒng)平臺(tái)，借助信息技術(shù)支撐，完成對(duì)關(guān)聯(lián)方的信息采集、關(guān)聯(lián)交易界定與識(shí)別、關(guān)聯(lián)交易控制、關(guān)聯(lián)交易監(jiān)測(cè)與報(bào)表數(shù)據(jù)的自動(dòng)統(tǒng)計(jì)分析等關(guān)聯(lián)交易管理工作，從而有效防范關(guān)聯(lián)交易可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）關(guān)聯(lián)核心數(shù)據(jù)源，組建核心數(shù)據(jù)庫

關(guān)聯(lián)交易管理信息系統(tǒng)，通過對(duì)關(guān)聯(lián)方信息的導(dǎo)入或?qū)崟r(shí)更新，建立關(guān)聯(lián)方信息數(shù)據(jù)庫，輔之外聯(lián)紅盾工商查詢、公安局聯(lián)網(wǎng)核查等外部查詢系統(tǒng)，自動(dòng)獲取和校驗(yàn)股東、董事等關(guān)聯(lián)方信息。授信類關(guān)聯(lián)交易以信貸管理系統(tǒng)及其他能夠提供授信關(guān)聯(lián)交易信息的系統(tǒng)為核心數(shù)據(jù)源，非授信類關(guān)聯(lián)交易以財(cái)務(wù)系統(tǒng)為核心數(shù)據(jù)源，與關(guān)聯(lián)方信息數(shù)據(jù)庫共同組建一套可查詢的關(guān)聯(lián)交易核心數(shù)據(jù)庫。［2］系統(tǒng)基于關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易信息數(shù)據(jù)庫，實(shí)施關(guān)聯(lián)關(guān)系穿透識(shí)別，建立關(guān)聯(lián)關(guān)系圖譜，通過對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系的識(shí)別與管理，為后續(xù)關(guān)聯(lián)交易提供基礎(chǔ)信息依據(jù)。從源頭控制，最大限度地保證關(guān)聯(lián)方以及關(guān)聯(lián)交易信息的準(zhǔn)確性。

（二）動(dòng)態(tài)管理，持續(xù)監(jiān)控，發(fā)揮協(xié)同管理效應(yīng)

關(guān)聯(lián)交易管理是一種動(dòng)態(tài)的管理，原因是關(guān)聯(lián)方在變、關(guān)聯(lián)關(guān)系在變、關(guān)聯(lián)交易類型與金額在變、商業(yè)銀行的資本也在變，所有結(jié)論需要實(shí)時(shí)的監(jiān)控。一方面，需要明確相關(guān)部門人員職責(zé)，關(guān)聯(lián)方管理部門是關(guān)聯(lián)方名單信息的發(fā)起部門，是關(guān)聯(lián)方信息的源頭，業(yè)務(wù)部門是關(guān)聯(lián)交易的發(fā)起部門，也是關(guān)聯(lián)交易信息的源頭，管理部門及業(yè)務(wù)部門根據(jù)各自分工做好系統(tǒng)維護(hù)，確保系統(tǒng)內(nèi)各環(huán)節(jié)信息的實(shí)時(shí)更新、核對(duì)；另一方面，做好各系統(tǒng)間的合作，促進(jìn)系統(tǒng)一體化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)同步升級(jí)，共同發(fā)展，才能確保數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確、同步。

（三）審批前置，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)硬控制

董事會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的審批主要是指重大關(guān)聯(lián)交易的審批，通常由董事會(huì)或下設(shè)的關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)進(jìn)行審批。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理部門向董事會(huì)或董事會(huì)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)提報(bào)關(guān)聯(lián)交易預(yù)審資料，系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系判斷規(guī)則、計(jì)算公式進(jìn)行自動(dòng)識(shí)別、判斷，提供決策依據(jù)。董事會(huì)或董事會(huì)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)根據(jù)提報(bào)的預(yù)審資料詳細(xì)信息，對(duì)具體議案進(jìn)行必要的討論、研究，正確行使關(guān)聯(lián)交易控制職能。

一般關(guān)聯(lián)交易金額較小，審批通常參照行內(nèi)其他同類業(yè)務(wù)的審批流程，不需要董事會(huì)審批，只需向董事會(huì)備案。因此，也容易被遺漏。業(yè)務(wù)人員在提出關(guān)聯(lián)交易申請(qǐng)后，系統(tǒng)自動(dòng)依據(jù)關(guān)聯(lián)方數(shù)據(jù)庫詳細(xì)信息準(zhǔn)確識(shí)別、判斷交易關(guān)聯(lián)方，按照關(guān)聯(lián)交易管理規(guī)定，納入關(guān)聯(lián)交易管理，保證關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)庫的準(zhǔn)確性、完整性。

（四）自動(dòng)形成定制化分析報(bào)表

設(shè)計(jì)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)分析報(bào)表，為管理層防控風(fēng)險(xiǎn)、制定決策提供參考。如將重大關(guān)聯(lián)交易審批要素（交易的類型、金額、定價(jià)政策、擔(dān)保條件、關(guān)聯(lián)交易影響等）通過報(bào)表自動(dòng)呈現(xiàn)，通過與市場(chǎng)價(jià)格、監(jiān)管指標(biāo)等信息的數(shù)據(jù)對(duì)比分析，對(duì)關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格是否公允、是否符合監(jiān)管要求等作出初步判斷。

設(shè)計(jì)交易監(jiān)測(cè)分析報(bào)表，為關(guān)聯(lián)交易日常監(jiān)測(cè)提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)依據(jù)。通過對(duì)關(guān)聯(lián)方信息變動(dòng)、交易變動(dòng)、關(guān)聯(lián)交易指標(biāo)影響等情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)、預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化關(guān)聯(lián)交易結(jié)構(gòu)，促進(jìn)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的合規(guī)健康開展。

設(shè)計(jì)監(jiān)管報(bào)送數(shù)據(jù)報(bào)表，快速生成報(bào)送數(shù)據(jù)。隨著銀保監(jiān)會(huì)關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管系統(tǒng)的上線，監(jiān)管部門對(duì)關(guān)聯(lián)交易的報(bào)送有了更嚴(yán)格的要求，數(shù)據(jù)質(zhì)量要求更高，報(bào)送速度要求更快。再靠傳統(tǒng)的人工統(tǒng)計(jì)，已無法滿足當(dāng)前的監(jiān)管要求，如果如系統(tǒng)能自動(dòng)生成，勢(shì)必減少工作人員的工作量，提升管理效率，提高數(shù)據(jù)精準(zhǔn)度。

六、結(jié)語

關(guān)聯(lián)交易是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控的要點(diǎn)，也是監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)管的重點(diǎn)。隨著金融監(jiān)管的趨嚴(yán)以及對(duì)市場(chǎng)亂象的逐步整治，商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易信息化管理，將有效推動(dòng)商業(yè)銀行公司治理架構(gòu)發(fā)揮作用，防范信用風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)商業(yè)銀行的金融穩(wěn)定與安全，促進(jìn)商業(yè)銀行依法合規(guī)經(jīng)營。