基于大數(shù)據(jù)背景下稅務(wù)會計(jì)面臨的挑戰(zhàn)與對策

梁喜珍 新昌信安達(dá)聯(lián)合會計(jì)師事務(wù)所

引言

稅務(wù)會計(jì)在財(cái)務(wù)管理的過程中是非常重要的一個(gè)部分，現(xiàn)階段我國關(guān)于稅務(wù)的相關(guān)政策也在不斷地進(jìn)行完善。稅務(wù)會計(jì)對于企業(yè)的發(fā)展具有很重要的作用，不光需要保證企業(yè)可以將納稅的任務(wù)完成，還得充分地加強(qiáng)企業(yè)的會計(jì)核算，從而幫助企業(yè)有效地避免相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)的發(fā)展更加順利。由此可見稅務(wù)會計(jì)的重要程度，因此，在大數(shù)據(jù)背景下，必須要制定出合理的對策來應(yīng)對稅務(wù)會計(jì)所面臨的挑戰(zhàn)。

一、大數(shù)據(jù)背景下稅務(wù)會計(jì)面臨的挑戰(zhàn)

（一）稅務(wù)會計(jì)的發(fā)展較為滯后

在如今正處在大數(shù)據(jù)背景下，在開展稅務(wù)會計(jì)工作的時(shí)候，不管是其工作理念還是專業(yè)知識都有了相應(yīng)的變化，加上信息技術(shù)的快速發(fā)展對稅務(wù)會計(jì)的工作有了更高的要求。受到大數(shù)據(jù)的影響，企業(yè)將稅收還有征稅的方式都進(jìn)行了一定的轉(zhuǎn)變，而且逐漸地往智能化以及網(wǎng)絡(luò)化的方向去發(fā)展，不過企業(yè)的稅務(wù)會計(jì)管理卻沒有進(jìn)行改善，相比較稅務(wù)機(jī)關(guān)的快速發(fā)展，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)會計(jì)工作的時(shí)候存在著一定的滯后性[1]。稅務(wù)會計(jì)工作包含了幾方面的內(nèi)容，主要有稅務(wù)籌劃、稅金核算以及納稅申報(bào)等其他內(nèi)容，在實(shí)際的工作過程中，還是有很多的企業(yè)把稅務(wù)會計(jì)以及財(cái)務(wù)管理這兩項(xiàng)內(nèi)容混在一起，甚至還會有一些企業(yè)負(fù)責(zé)稅務(wù)會計(jì)以及財(cái)務(wù)會計(jì)工作的都是同一個(gè)人。與此同時(shí)，很多企業(yè)在發(fā)展的過程中比較注重企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，將大多的時(shí)間以及精力都集中在了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，對稅務(wù)會計(jì)工作卻存在著一定的忽視，這也使得企業(yè)的稅務(wù)會計(jì)工作進(jìn)展得較為緩慢，這對于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展是極其不利的。

（二）缺乏專業(yè)的稅務(wù)會計(jì)人才

在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，信息技術(shù)以及科學(xué)技術(shù)的發(fā)展都在不斷地深入，很多行業(yè)都在發(fā)展的過程中積極地應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，進(jìn)而促進(jìn)行業(yè)的快速發(fā)展。在應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的時(shí)候還得適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行創(chuàng)新，這樣才可以更好地發(fā)揮其作用。企業(yè)在開展稅務(wù)會計(jì)工作的時(shí)候也需要做到創(chuàng)新，通過利用大數(shù)據(jù)能夠幫助企業(yè)完成數(shù)據(jù)庫的建設(shè)，進(jìn)而將金稅系統(tǒng)進(jìn)行連接，這樣能夠讓稅務(wù)會計(jì)可以借助系統(tǒng)平臺及時(shí)地進(jìn)行企業(yè)稅款的申報(bào)。不過就目前來看的話，很多企業(yè)都缺乏專業(yè)的稅務(wù)會計(jì)人才，而且有的稅務(wù)會計(jì)人員的專業(yè)能力以及素質(zhì)水平都不是很高，很難適應(yīng)信息化社會的發(fā)展需求，對企業(yè)正常地進(jìn)行稅收繳納工作也會造成相應(yīng)的影響，比如說，也許會存在偷稅以及漏稅等問題，那么企業(yè)在后續(xù)的發(fā)展過程中就會為此繳納更多的滯納金[2]。由此可見，企業(yè)在發(fā)展的過程中必須要注重提升財(cái)務(wù)會計(jì)人員的專業(yè)化水平，這樣才可以在大數(shù)據(jù)背景下將稅務(wù)會計(jì)的工作水平提升上來，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的長效以及穩(wěn)定發(fā)展。

（三）稅務(wù)管理有較大的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在開展稅務(wù)統(tǒng)籌工作的時(shí)候，還需要把稅務(wù)信息進(jìn)行分類。這句話的意思其實(shí)就是說企業(yè)需要根據(jù)相關(guān)的法律以及法規(guī)去履行自身的義務(wù)，然后把納稅信息及時(shí)地更新到信息管理的系統(tǒng)當(dāng)中。未來在大數(shù)據(jù)背景下獲得更好的發(fā)展，企業(yè)就得將財(cái)務(wù)信息及時(shí)地上傳到網(wǎng)上，還得對比以及分析這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，從而有效地降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。但是有的企業(yè)的內(nèi)控系統(tǒng)不是非常完善，所以缺乏一定的安全性，這就會使得企業(yè)的稅務(wù)會計(jì)人員在進(jìn)行工作的時(shí)候?qū)嬖谥鄳?yīng)的風(fēng)險(xiǎn)問題。比如說，有些財(cái)務(wù)會計(jì)人員的計(jì)算機(jī)操作水平較低，由于不正確的操作泄露了企業(yè)的稅務(wù)信息，進(jìn)而讓企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。此外，稅務(wù)會計(jì)人員在進(jìn)行工作的時(shí)候也容易被一些外部信息所干擾，諸如企業(yè)的計(jì)算機(jī)感染了病毒，或者是遭受黑客的攻擊等。這些干擾的信息會導(dǎo)致企業(yè)的納稅信息受到威脅，嚴(yán)重的情況下還會損壞企業(yè)的數(shù)據(jù)信息，這樣會讓企業(yè)遭受很大的經(jīng)濟(jì)損失。

二、大數(shù)據(jù)背景稅務(wù)會計(jì)完善的對策

（一）加強(qiáng)稅務(wù)會計(jì)的信息化建設(shè)

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的稅務(wù)會計(jì)工作也得順應(yīng)大數(shù)據(jù)的發(fā)展趨勢。為了有效地應(yīng)對大數(shù)據(jù)給財(cái)務(wù)會計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)，企業(yè)需要加強(qiáng)稅務(wù)會計(jì)的信息化建設(shè)。首先，企業(yè)需要在硬件設(shè)施方面加強(qiáng)信息化建設(shè)，加大資金的投入力度，進(jìn)而不斷地完善稅務(wù)管理系統(tǒng)，尤其是得注意建設(shè)的系統(tǒng)得和國家的稅務(wù)系統(tǒng)之間進(jìn)行匹配，這樣有利于實(shí)現(xiàn)和國家稅務(wù)之間的有效連接[3]。其次，需要將稅務(wù)會計(jì)的信息化功能進(jìn)行拓展，要實(shí)現(xiàn)稅務(wù)會計(jì)的信息化系統(tǒng)融入企業(yè)內(nèi)部的管理系統(tǒng)當(dāng)中，還得嚴(yán)格地按照相關(guān)的稅務(wù)政策，從而逐漸提升稅務(wù)會計(jì)的信息化水平。此外，必須要及時(shí)地把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)納入稅務(wù)會計(jì)系統(tǒng)當(dāng)中，這樣能夠有效地避免一些漏稅的風(fēng)險(xiǎn)。再次，必須要將稅務(wù)會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行完善，根據(jù)目前國家所制定的相關(guān)稅務(wù)法規(guī)，將企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)分析出來，還得站在企業(yè)的發(fā)展角度上分析企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，盡可能地減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，這樣才能讓企業(yè)得到更好的發(fā)展。

（二）提高稅務(wù)會計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)

稅務(wù)會計(jì)工作在企業(yè)的發(fā)展過程中有著十分非常重要的作用，尤其是稅收籌劃這項(xiàng)工作，更是對稅務(wù)會計(jì)人員有著非常高的專業(yè)要求，稅務(wù)會計(jì)人員的專業(yè)化水平必須較高，還得熟練地掌握相應(yīng)的稅務(wù)知識，這樣才能夠給企業(yè)的發(fā)展制定有效的規(guī)劃。因此，企業(yè)必須要注重提高稅務(wù)會計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)，這樣才能確保在開展稅務(wù)工作的時(shí)候更加具有針對性以及實(shí)效性。作為一名稅務(wù)會計(jì)人員，必須要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)搜集大量的數(shù)據(jù)信息以及資料，還得不斷地提升自身的專業(yè)能力以及預(yù)判能力，在最大的程度上保障搜集到的信息更加完整以及真實(shí)。所以，作為企業(yè)的管理者，必須要對稅務(wù)會計(jì)人員的建設(shè)進(jìn)行重視，只有培養(yǎng)出更加專業(yè)的稅務(wù)人才，才可以在大數(shù)據(jù)背景下更好地提升企業(yè)的稅務(wù)工作水平[4]。為了將稅務(wù)會計(jì)人員的專業(yè)化素養(yǎng)提升上來，企業(yè)還應(yīng)該定期地開展稅務(wù)會計(jì)人員的培訓(xùn)活動，要讓稅務(wù)會計(jì)人員掌握更多的信息化管理知識，提升他們的信息化水平，還得讓他們熟練地使用專業(yè)的發(fā)票系統(tǒng)，還需要適當(dāng)?shù)亓私夂驼块T相關(guān)的納稅申報(bào)系統(tǒng)，利用該系統(tǒng)開展企業(yè)的報(bào)稅工作，可以在很大的程度上減少出現(xiàn)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等情況。此外，企業(yè)得注重提升稅務(wù)會計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)，要讓他們在工作的過程中樹立一種正確的價(jià)值觀念，要清楚地認(rèn)識到自己的崗位職責(zé)，在工作的時(shí)候盡職盡責(zé)，必須要嚴(yán)格地遵守相關(guān)的法律法規(guī)，這樣才能有效地提升稅務(wù)會計(jì)的工作水平。

（三）加強(qiáng)對稅務(wù)會計(jì)信息的安全管理

在稅務(wù)會計(jì)信息化建設(shè)的過程中必須要確保信息數(shù)據(jù)的安全性，這也是信息化建設(shè)過程中的一個(gè)重要基礎(chǔ)?，F(xiàn)階段正處于大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)開展稅務(wù)會計(jì)工作需要加強(qiáng)對稅務(wù)會計(jì)信息的安全管理，實(shí)現(xiàn)對涉稅信息的全方位管理。第一，需要將信息安全的管理制度進(jìn)行完善。要結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的管理制度以及稅務(wù)會計(jì)數(shù)據(jù)的保密性，將數(shù)據(jù)信息的處理制度逐漸地進(jìn)行完善，在企業(yè)建立專門的責(zé)任監(jiān)督管理體系，要全面地限定稅務(wù)會計(jì)工作過程涉及的管理程序以及審批流程等內(nèi)容，要讓稅務(wù)會計(jì)的工作人員能夠明確自身的職責(zé)，對他們的工作權(quán)限進(jìn)行劃分，從而在最大的程度上保障數(shù)據(jù)信息的完整性。此外，對如果出現(xiàn)了違反保密規(guī)定以及越權(quán)工作、對涉稅信息進(jìn)行違規(guī)處理等行為的話，必須要進(jìn)行嚴(yán)厲的懲處，避免給企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)損失[5]。第二，需要對技術(shù)性的信息進(jìn)行安全監(jiān)管。針對稅務(wù)會計(jì)工作中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息，可以充分地借助大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)全方位地監(jiān)管數(shù)據(jù)，需要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)嚴(yán)格地控制每一個(gè)工作環(huán)節(jié)，可以設(shè)立一個(gè)動態(tài)的保密密碼，加強(qiáng)對數(shù)據(jù)安全的監(jiān)管力度，還可以有效地利用指紋以及臉部識別等技術(shù)，加強(qiáng)對涉稅人員的監(jiān)管，要在獲取數(shù)據(jù)信息的時(shí)候進(jìn)行授權(quán)，如果是沒有得到授權(quán)的人員，一律不可以接觸稅務(wù)信息，這樣可以有效地保護(hù)企業(yè)稅務(wù)信息的安全。第三，需要專門建立一支監(jiān)管稅務(wù)信息安全的隊(duì)伍，可以利用招聘的形式給企業(yè)招聘一些專業(yè)的大數(shù)據(jù)安全管理的人才，通過技術(shù)上的保障實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)會計(jì)信息的安全，還可以將一些潛在的稅務(wù)信息安全隱患及時(shí)地找出來，進(jìn)而不斷地加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)會計(jì)信息的安全性，推動企業(yè)的健康發(fā)展。

結(jié)語

在大數(shù)據(jù)的時(shí)代背景下，企業(yè)開展稅務(wù)會計(jì)工作也變得更加便利，不過稅務(wù)會計(jì)工作也面臨著一些新的挑戰(zhàn)。在企業(yè)發(fā)展的過程當(dāng)中稅務(wù)會計(jì)有著重要的作用，但是很多企業(yè)在開展稅務(wù)工作的時(shí)候缺乏專業(yè)的稅務(wù)會計(jì)人才，而且在稅務(wù)管理的過程中也存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)，對于企業(yè)的發(fā)展造成了不利的影響。因此，在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)必須要對稅務(wù)會計(jì)工作更加重視，這樣才能推動企業(yè)朝著更加穩(wěn)定的方向發(fā)展。