Q市住房公積金會計核算信息化的實踐展望與措施保障

林丹珊 青島市住房公積金管理中心

引言

住房公積金制度建立以來，對促進中國房地產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展和老百姓特別是中低收入群體實現(xiàn)宜居夢想發(fā)揮了重要作用。但隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展、大數(shù)據(jù)時代的來臨，信息存儲、應(yīng)用共享等對住房公積金會計核算提出了必然要求，那就是住房公積金會計核算的信息化。

一、什么是住房公積金會計核算信息化

住房公積金會計核算信息化是推動住房公積金發(fā)展的技術(shù)手段和基礎(chǔ)工程，采用現(xiàn)代化信息技術(shù)，對傳統(tǒng)的住房公積金會計要素進行重組，建立起現(xiàn)代信息技術(shù)與會計學科相結(jié)合的、充分開放的現(xiàn)代信息系統(tǒng)[1]。通過這個系統(tǒng)，推動住房公積金會計信息篩選、處理、歸納和應(yīng)用的自動化處理速度，實現(xiàn)會計信息共享，助力“業(yè)務(wù)流”轉(zhuǎn)化為“信息流”，最后加速“資金流”的提升。

二、住房公積金會計核算信息化的重要作用

住房公積金會計核算工作在實行信息化技術(shù)之前，許多住房公積金管理中心采用的是電算化會計核算系統(tǒng)。這個系統(tǒng)主要是將傳統(tǒng)的手工記錄轉(zhuǎn)換為計算機存儲輸入，雖然在一定程度上提高了工作效率，但并沒有在實質(zhì)上改變住房公積金的會計核算模式，原有的會計核算模式存在的問題和不足依然存在，比如：因銀行與住房公積金管理中心數(shù)據(jù)重復問題造成的人力、財力和物力的浪費；再比如：銀行與住房公積金管理中心的各自系統(tǒng)中數(shù)據(jù)不符而導致的利息、結(jié)息不同造成的誤差；還有提取轉(zhuǎn)存手續(xù)煩瑣等問題。住房公積金會計核算信息化以其準確真實，靈活高效，安全共享的特點應(yīng)運而生。

筆者有幸參與了Q市住房公積金信息化工作，以下就介紹Q市住房公積金會計核算信息化的建設(shè)歷程。

三、Q市住房公積金會計核算信息化發(fā)展的歷程及特點

（一）1998年至2005年

1992年Q市建立住房公積金制度，成立了市住房公積金管理中心。在1998年前，該市住房公積金的歸集、貸款的業(yè)務(wù)核算由市建設(shè)銀行代辦。1998年Q市公積金管理中心逐步建立起自辦業(yè)務(wù)模式，但須有一套相應(yīng)的計算機管理系統(tǒng)作為支撐。新一代住房公積金管理信息系統(tǒng)應(yīng)運而生。該系統(tǒng)主要承載住房公積金歸集、貸款、會計核算業(yè)務(wù)，還屬于網(wǎng)絡(luò)版系統(tǒng)，此時的會計核算在賬戶設(shè)置上為總賬、單位明細賬和個人明細賬，記載單位賬戶、職工賬戶并年末結(jié)息記賬核算。

這套系統(tǒng)實現(xiàn)了住房公積金自辦模式下的業(yè)務(wù)核算功能，但存在的問題也不少，主要表現(xiàn)為：會計核算規(guī)模小，有些核算環(huán)節(jié)不完整。公積金的收繳、支取沒有很好地銜接，職工委托貸款影響資金流的過程，還沒有完整核算，特別是與貸款審批管理模塊還不能實現(xiàn)全程的數(shù)據(jù)采集。職工的身份證還不能作為唯一的身份標識，有時出現(xiàn)職工相同姓名，不同賬戶信息，于是在登記職工個人賬戶信息時，首先要甄別具體職工，有時還要與職工所在單位調(diào)查了解，花費時間長，易張冠李戴，難免出現(xiàn)個人賬戶核算的錯誤，很難達到精準記賬、快速核算的要求。轄區(qū)內(nèi)各分支機構(gòu)的會計賬套不統(tǒng)一，彼此數(shù)據(jù)不互通，各自成為相對獨立的核算體系。

2002年底Q市住房公積金管理中心貫徹《住房公積金管理條例》要求，在全轄組織機構(gòu)和業(yè)務(wù)程序上進行了一次統(tǒng)一的整合。這期間會計核算信息化的特點是：其一，數(shù)據(jù)實行大集中。轄區(qū)各分支機構(gòu)的住房公積金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一納入公積金中心后臺數(shù)據(jù)中，核算量相應(yīng)擴大，后臺的數(shù)據(jù)量增大。其二，轄區(qū)各分支機構(gòu)均設(shè)置獨立賬套核算。其三，會計核算信息化的技術(shù)實現(xiàn)手段尚不成熟。賬號資源不足，數(shù)據(jù)存儲落后的問題日益凸顯，往往影響會計核算的準確性和工作效率。其四，會計核算信息化在滿足管理需要方面遠遠達不到要求。

（二）2006年至2017年

2006年Q市建立第二代住房公積金管理信息系統(tǒng)。通過條帶化分割、模塊化編程，使系統(tǒng)內(nèi)各個業(yè)務(wù)模塊之間有機結(jié)合，歸集、貸款基礎(chǔ)信息和會計數(shù)據(jù)彼此共享，建立以職工身份證號碼為唯一識別碼的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫。期間主要特征是：一是在全轄一本賬的核算體系架構(gòu)下，各轄區(qū)分支機構(gòu)核算系統(tǒng)自成體系。二是全市資金統(tǒng)一調(diào)配。會計核算信息化為全轄資金統(tǒng)一運作和集中管理模式的實現(xiàn)發(fā)揮了關(guān)鍵作用。三是適時開發(fā)建設(shè)網(wǎng)上營業(yè)廳實現(xiàn)延伸服務(wù)。開發(fā)使用具有賬戶查詢、貸款預申請、提前還款等50多項服務(wù)功能的網(wǎng)上營業(yè)廳，柜面業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦，核算觸角延伸，自動化程度提高。在此基礎(chǔ)上，2007年推出公積金網(wǎng)上遠程申報系統(tǒng)，以互聯(lián)網(wǎng)為依托，以公積金門戶網(wǎng)站為載體，使公積金會計核算信息化又向前邁進一步。此時，結(jié)合小額支付功能，繳存單位足不出戶辦理公積金匯繳業(yè)務(wù)，公積金會計核算信息化手段不斷增強。四是聯(lián)名卡業(yè)務(wù)推出，實現(xiàn)真正意義上的數(shù)據(jù)實時同步，資金實時到賬。公積金中心與主要合作銀行簽署合作協(xié)議，采用點對點專線接入模式分別與各家銀行建立網(wǎng)絡(luò)鏈接，數(shù)據(jù)安全得到保證。

但與銀行間資金實時結(jié)算，信息共享問題仍然沒有解決，從而在一定程度上影響了房地產(chǎn)調(diào)控政策的執(zhí)行力度。

（三）2018年至2020年

根據(jù)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部《住房公積金信息化建設(shè)導則》和《住房公積金信息系統(tǒng)技術(shù)規(guī)范》要求，2018年，Q市住房公積金管理中心嚴格按照《住房公積金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標準》要求進行數(shù)據(jù)庫設(shè)計，對公積金綜合交易系統(tǒng)進行全新研發(fā)升級。

這期間會計核算信息化的特點：一是實現(xiàn)與受托銀行通過結(jié)算應(yīng)用系統(tǒng)進行資金核算。實現(xiàn)了公積金業(yè)務(wù)賬、財務(wù)賬、資金賬的實時平衡匹配。二是流程全覆蓋。實現(xiàn)從資金賬戶開設(shè)、資金業(yè)務(wù)處理、資金實時結(jié)算、自動記賬對賬的全過程閉環(huán)管理。三是業(yè)務(wù)全覆蓋。實現(xiàn)繳存、提取、資金劃轉(zhuǎn)、貸款發(fā)放和回收等所有資金業(yè)務(wù)均通過結(jié)算應(yīng)用系統(tǒng)與受托銀行進行結(jié)算。四是合并賬戶體系。將會計賬戶由原來的122個縮減為6個，推進市級全轄資金集中管理，統(tǒng)籌分配，規(guī)范調(diào)撥，集中結(jié)算，與人民銀行、房地產(chǎn)等實現(xiàn)數(shù)據(jù)交換共享等，實現(xiàn)跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享和數(shù)據(jù)比對。

以上實踐，能夠看出住房公積金會計核算信息化有以下突出的幾個特點。

1.會計核算信息化手段要能夠滿足業(yè)務(wù)量不斷增加的需要

自2007年至2017年的10年間，Q市住房公積金繳存額、支取額、貸款發(fā)放額分別由48.05億元、26.82億元和25.27億元，增長為177.96億元、149.93億元和55.81億元，分別增加了3.7倍、5.6倍和2.2倍，這些數(shù)據(jù)的變化，說明住房公積金業(yè)務(wù)規(guī)模的迅速發(fā)展，客觀上要求會計核算系統(tǒng)信息化程度，必須適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模的基礎(chǔ)性需要。

2.會計核算信息化要適應(yīng)業(yè)務(wù)管理需要，由基本的核算功能向管理職能轉(zhuǎn)變

隨著住房公積金業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴大，后臺數(shù)據(jù)量呈幾何級數(shù)增長，如何使用有限的賬號資源，使會計核算系統(tǒng)不僅能正常執(zhí)行核算功能，還需要為各級管理統(tǒng)計功能提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，這些管理需要提升了會計核算功能及核算效用。

3.會計核算信息化要實現(xiàn)住房公積金業(yè)務(wù)實時結(jié)算，適應(yīng)提高資金結(jié)算效率的新要求

住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部于2014年4月就提出了住房公積金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標準和銀行結(jié)算平臺接口標準。在此背景下，公積金中心與合作銀行對繳存、支取、資金劃轉(zhuǎn)、貸款發(fā)放和回收等所有業(yè)務(wù)均通過結(jié)算應(yīng)用系統(tǒng)與受托銀行進行結(jié)算，對會計核算系統(tǒng)提出從資金開戶、業(yè)務(wù)辦理、實時結(jié)算、自動記賬對賬等全流程的實時記載和反映，提高了結(jié)算效率，解決了業(yè)務(wù)辦理和實時結(jié)算同步實施，單位繳存的公積金可實時入賬到公積金中心賬戶，職工提取的資金可實時打入職工本人聯(lián)名卡中，提高資金到賬的安全性、實效性和便捷性。

4.大數(shù)據(jù)背景下，會計核算信息化要突破信息孤島的短板

為讓職工盡可能地“一門辦全”“一次辦好”，公積金業(yè)務(wù)系統(tǒng)涉及稅務(wù)、工商、國土、民政、公安、社保、房地產(chǎn)登記等外部信息時，需要相關(guān)部門進行大數(shù)據(jù)鏈接，并獲取職工銀行卡信息并在線認證，甄別信息的真實性、有效性和合規(guī)性，建立信息共享比對，進而杜絕某些制假、虛報等行為的發(fā)生。

四、住房公積金會計核算信息化的展望

（一）會計核算信息化要制定總體規(guī)劃

會計核算信息化建設(shè)不僅是一個涉及多領(lǐng)域、高技術(shù)性的全方位系統(tǒng)工程，更是一個長期發(fā)展不斷優(yōu)化的動態(tài)過程。只有在宏觀上總體統(tǒng)籌規(guī)劃，才能保證信息系統(tǒng)建設(shè)的連貫性、一致性和有效性。

（二）會計核算信息化要制定行業(yè)指導標準

為更加有效地實施、評價、規(guī)范和監(jiān)督公積金會計核算信息業(yè)務(wù)，根據(jù)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部《住房公積金信息化建設(shè)導則》（建金〔2016〕124號）的指導，應(yīng)建立一套以具體技術(shù)標準為主體的行業(yè)指導標準體系，如管理標準、工作標準、評價指標等，只有這樣才能使統(tǒng)計工作順利開展，并有利于建立統(tǒng)一的自上而下的監(jiān)督評價機制。

（三）搭建全國統(tǒng)一的住房公積金業(yè)務(wù)運行平臺

會計核算信息化要順應(yīng)大數(shù)據(jù)和社會經(jīng)濟發(fā)展的需要，建立全國統(tǒng)一的會計核算系統(tǒng)，使會計信息更加全面準確，互動共享，存取便捷，從而全面體現(xiàn)會計核算的現(xiàn)代管理水平。

（四）會計核算信息化要為落實國家建立租購并舉住房制度的重大任務(wù)，提供有力的技術(shù)保證

中央明確要求“房住不炒”。住房公積金支持租賃住房發(fā)展是優(yōu)化住房公積金使用政策、改革住房公積金制度的重要舉措。會計核算信息化要適應(yīng)這一改革需要，堅持系統(tǒng)觀念，合理對接各項業(yè)務(wù)，支持業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)技術(shù)支持，保證資金核算安全。

五、住房公積金核算信息化的措施保障

（一）會計核算信息化要建立謹慎性與靈活性相結(jié)合的原則，保證會計核算信息化高效規(guī)范運行

在市級層面公積金業(yè)務(wù)系統(tǒng)和市大數(shù)據(jù)中心要建立鏈接，會計核算信息化工作通過參數(shù)設(shè)置，建立用戶體系庫，將歸集、貸款、資金調(diào)撥、資金流轉(zhuǎn)等公積金業(yè)務(wù)實現(xiàn)后臺記賬，生成業(yè)務(wù)流水、憑證、明細賬及總賬，最大限度滿足公積金管理和服務(wù)的需要。在實際應(yīng)用中根據(jù)不同客戶的不同需求設(shè)置相應(yīng)的參數(shù)，既保證了數(shù)據(jù)的精確嚴謹，又能實現(xiàn)會計數(shù)據(jù)的靈活變通。

（二）會計核算信息化要建立內(nèi)控機制，保證會計核算信息化安全有效

在大數(shù)據(jù)、信息共享的環(huán)境下，為防止會計核算信息化工作中相應(yīng)的內(nèi)控風險，如信息安全、舞弊和錯誤風險；再比如會計信息的開放性和保密性方面也同樣面臨風險，需建立有效的風險防控機制，強化會計核算操作的規(guī)范性，同時不可忽視基礎(chǔ)數(shù)據(jù)實效性管理、數(shù)據(jù)分類管理、管理漏洞補救等[2]。

（三）會計核算信息化要獲得必要的資金支持并儲備復合型人才隊伍，保證會計核算信息化的后續(xù)發(fā)展

會計核算信息化建設(shè)離不開一定的資金保障。同時，更重要的是本著可持續(xù)發(fā)展的理念，著眼未來，培養(yǎng)和造就大批具備會計學專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗的、掌握計算機、信息技術(shù)和人工智能的復合型的人才，保障會計核算信息化的順利實施。

結(jié)語

本文通過總結(jié)Q市公積金會計核算信息化的實踐經(jīng)驗，分析了會計核算信息化的措施保障和對未來發(fā)展的展望，為科學謀劃，積極推進住房公積金會計核算信息化工作提供有力支持。