土耳其國際業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險防控

文/蘇亮 陳懋豪 任向津 歸雯婷 編輯/韓英彤

土耳其作為一個蓬勃發(fā)展的新興經(jīng)濟體，在國際社會享有“新鉆國家”的美稱，2020年人均GDP排名全球第19名。中國是土耳其的最大進口來源國之一。根據(jù)國家統(tǒng)計局的數(shù)據(jù)，2020年中國對土耳其的出口總額達到203.57億美元。隨著“一帶一路”建設(shè)的進一步推進，中土之間在貿(mào)易及投資領(lǐng)域的合作必將日益緊密。但機遇與風(fēng)險并存，在涉及土耳其的國際業(yè)務(wù)中，隱藏著不少難以識別的洗錢及制裁合規(guī)風(fēng)險，而國際上對反洗錢及制裁合規(guī)的要求則越來越嚴格，處罰案例屢見不鮮且數(shù)額巨大。本文試分析土耳其洗錢及制裁合規(guī)風(fēng)險的識別難點，并提出相應(yīng)的解決辦法。

土耳其存在的潛在合規(guī)風(fēng)險

美國財政部海外資產(chǎn)控制辦公室（OFAC）的網(wǎng)站顯示，2020年10月，巴菲特旗下的伯克希爾哈撒維公司因其土耳其子公司違反對伊朗制裁的規(guī)定，被罰414萬美元。盡管該公司一直要求其土耳其子公司遵守美國關(guān)于伊朗的制裁政策，但其子公司卻忽視相關(guān)要求，認為美國后續(xù)會放松對伊朗的限制，因而仍持續(xù)拓展伊朗市場，通過兩家土耳其中間商轉(zhuǎn)賣貨物至伊朗，并采取發(fā)送私人電子郵件與伊朗客戶溝通訂單等方式規(guī)避公司系統(tǒng)管控，累計向伊朗出口了144筆訂單的貨物，最終多個客戶被認定為伊朗政府機構(gòu)組織。若非OFAC考慮了伯克希爾哈撒維公司主動披露等減輕處罰的情節(jié)，法定最高罰金將會達到3600多萬美元。

上述案例表明，即便是美國的知名跨國公司，在對其土耳其子公司落實制裁合規(guī)要求時也難免發(fā)生疏漏，仍會出現(xiàn)故意隱去交易中最終用戶涉及制裁的情況。因此涉及土耳其的業(yè)務(wù)可謂風(fēng)險重重，潛在風(fēng)險巨大且隱蔽。

上述案例并非偶發(fā)，從國際機構(gòu)對土耳其洗錢風(fēng)險的評價以及有關(guān)國家和區(qū)域組織對其實施制裁和處罰的相關(guān)案例看，其洗錢及制裁風(fēng)險早已顯露端倪。

在洗錢及恐怖融資方面，2019年FATF的第四輪互評估報告顯示，土耳其對其“40+9建議”實施情況仍然不容樂觀。經(jīng)過前三輪的互評估，盡管土耳其在反洗錢法律框架方面有了顯著進步，通過了數(shù)部反洗錢及反恐怖融資方面的法律，同時其金融情報機構(gòu)也制定了可疑交易報告、客戶盡職調(diào)查、資產(chǎn)凍結(jié)等方面的原則和流程，但由于在具體執(zhí)行上仍有許多漏洞，導(dǎo)致其一系列法律框架和控制措施并沒有完全達到應(yīng)有的目的。例如，土耳其在執(zhí)行聯(lián)合國反恐怖主義相關(guān)決議時顯著遲滯，對特定非金融行業(yè)的監(jiān)管較為寬松，對易被恐怖組織利用的非營利機構(gòu)也缺乏管控等。這些問題最終導(dǎo)致土耳其金融機構(gòu)等受監(jiān)管行業(yè)對洗錢的理解與管控?zé)o法統(tǒng)一，對恐怖融資風(fēng)險的理解與管控也更加寬松，執(zhí)行力度無法達到理想水平。銀行等金融機構(gòu)雖已建立了客戶盡職調(diào)查、交易實時監(jiān)控等機制，但仍有許多漏洞，如對政治公眾人物等客戶的盡職調(diào)查并不全面；對收益所有人的識別僅停留在對注冊所有人的識別，而忽視了對實際控制人的識別；對交易的實時監(jiān)控與其面臨的風(fēng)險不相匹配等。特定非金融行業(yè)，如貴金屬行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)及貨幣兌換行業(yè)等，則基本沒有客戶風(fēng)險識別及盡職調(diào)查流程，因而被FATF直接點名，認為應(yīng)該加強監(jiān)管。

2021年10月，由于認為土耳其在洗錢風(fēng)險管控方面存在戰(zhàn)略缺陷，F(xiàn)ATF將其列入了“打擊洗錢、恐怖主義融資與擴散融資的制度存在戰(zhàn)略缺陷的國家/地區(qū)名單”（俗稱“灰名單”），即加強監(jiān)控的司法地區(qū)名單中。對此，土耳其也承諾會繼續(xù)加強與FATF的合作，達成FATF提出的8項具體改進措施。對想與土耳其開展業(yè)務(wù)的企業(yè)和金融機構(gòu)而言，該名單會是一個重要的參考因素。上述名單的變更表明了與土耳其相關(guān)的業(yè)務(wù)可能需要重新評估其洗錢與恐怖融資風(fēng)險。

在制裁方面，美國雖未實施針對土耳其國別相關(guān)的制裁，但已經(jīng)開始針對土耳其采取將政府官員列入指定名單等制裁措施。2018年8月，美國財政部因土耳其監(jiān)禁美籍牧師而將土耳其司法部長和內(nèi)政部長列入SDN名單，直到土耳其政府釋放了該監(jiān)禁人員后，才解除了對兩名部長的制裁。無獨有偶，2019年10月初，土耳其進駐敘利亞北部，支持敘利亞反對武裝，打擊美國支持的庫爾德人民保衛(wèi)軍，特朗普簽發(fā)與敘利亞相關(guān)的第13894號行政令，OFAC將土耳其國防部、能源部及其部長、內(nèi)政部長列入SDN名單，待土耳其承諾停止在敘利亞北部的進攻后，列入名單的幾名土耳其官員才被OFAC從SDN名單中移除。2020年年末，又因土耳其在地中海附近的能源勘探及軍演行為，美國前任總統(tǒng)特朗普對其進行了制裁，將其從F-35戰(zhàn)斗機的采購名單中剔除。但這次土耳其沒有讓步，轉(zhuǎn)頭從俄羅斯采購了S-400防空導(dǎo)彈系統(tǒng)，美國隨即依據(jù)《以制裁打擊美國敵人法》（CAATSA）對土耳其購買S-400導(dǎo)彈系統(tǒng)的行為，針對一家國有實體及4名政府官員進行了制裁，以此警告并擬迫使土耳其放棄從俄羅斯購買導(dǎo)彈系統(tǒng)。歐盟方面，由于土耳其在與希臘和塞浦路斯有爭議的海域勘探天然氣，歐盟委員會于2019年11月11日建立了一項新的限制性措施框架，使歐盟能夠?qū)ξ唇?jīng)塞浦路斯共和國批準的，負責(zé)、參與或協(xié)助鉆探活動的自然人或?qū)嶓w實施有針對性的限制性措施，包括資產(chǎn)凍結(jié)和旅行禁令，并將兩名土耳其石油公司高管列為限制性措施對象。

除被施以制裁措施以外，土耳其實體因違反制裁措施而遭受處罰的案例也頻頻發(fā)生。在美國財政部下屬OFAC近幾年的執(zhí)法行動中，多家土耳其或其關(guān)聯(lián)公司因與伊朗發(fā)生相關(guān)交易，違反了《伊朗交易制裁條例》（ITSR），被處以民事罰款。另外，在2017年和2019年，美國司法部分別對土耳其國有銀行Halkbank及其高管等相繼提起刑事指控，罪名是合謀破壞美國對伊朗的制裁政策、欺騙美國監(jiān)管機構(gòu)，利用“黃金交易機制”以及虛假的食品藥品交易，協(xié)助伊朗政府非法轉(zhuǎn)移受限資金。

從國際社會對土耳其的評價及措施來看，土耳其反洗錢及制裁合規(guī)狀況相當不理想。這與土耳其本身的地理、政治、經(jīng)濟、宗教等背景有著密切的聯(lián)系。土耳其地理位置特殊，且其內(nèi)部民族矛盾突出，外國人員背景復(fù)雜；此外，土耳其還推行自由和開放的經(jīng)濟政策，并與周邊高風(fēng)險國家有著共同的宗教信仰等。

風(fēng)險識別中面臨的考驗

如上文所述，涉土耳其業(yè)務(wù)暗藏了較大的洗錢及制裁合規(guī)風(fēng)險，讓參與的公司和金融機構(gòu)面臨嚴峻考驗。

一是涉風(fēng)險資金的來源難以識別。由于土耳其匯兌便利，不少受外匯管制國家的實體，或者因受制裁而缺少外匯清算渠道的國家實體，會借用土耳其實體作為前臺公司進行跨境支付。以A國某銀行辦理的一筆匯入?yún)R款業(yè)務(wù)為例。從匯款信息表面看，其付款客戶在土耳其境內(nèi)；但針對該筆業(yè)務(wù)進行盡調(diào)后發(fā)現(xiàn)，該業(yè)務(wù)下的付款客戶與實際收貨人并不一致，實際收貨人所在地為受美國OFAC制裁的國家白俄羅斯。收貨人因所在國家實行外匯管制，無法自由買賣外匯，因此委托土耳其公司支付貨款。該銀行遂對該筆業(yè)務(wù)進行制裁強化調(diào)查，確保了這筆業(yè)務(wù)沒有違反相關(guān)制裁規(guī)定。上述情況在涉土耳其的國際業(yè)務(wù)中只是冰山一角。

二是貨運及貨物風(fēng)險難以識別。涉土耳其的業(yè)務(wù)，通常表面看不出任何涉制裁的跡象，這其中有主客觀兩方面原因：客觀上，土耳其海港眾多，又與許多高風(fēng)險國家接壤，貨物可以先通過海運方式運到土耳其，再經(jīng)過其境內(nèi)運往周邊高風(fēng)險國家，通過傳統(tǒng)的查詢航運路線方式根本無法發(fā)現(xiàn)可疑情況；主觀上，土耳其公司和金融機構(gòu)對反洗錢及制裁合規(guī)要求并未給予應(yīng)有個重視，甚至刻意規(guī)避，也進一步加劇了貨物風(fēng)險識別的難度。以HALKBANK案為例，該銀行為伊朗政府使用石油和天然氣的銷售收益購買黃金提供便利，還打著“伊朗客戶購買食品和藥品”交易的招牌協(xié)助伊朗轉(zhuǎn)移資金，使其看起來屬于涉伊制裁政策中規(guī)定的“人道主義例外”，掩蓋其欺詐行為。

三是實體及個人的背景難以識別。設(shè)立在土耳其的公司，其背景往往很復(fù)雜，設(shè)立目的很多都是作為前臺公司，幫助幕后高風(fēng)險國家的公司開展受限制的業(yè)務(wù)。正是出于這種設(shè)立目的，其股權(quán)結(jié)構(gòu)也很難穿透。至于個人，由于金融環(huán)境寬松、地理環(huán)境便利，恐怖分子或不法分子進入土耳其境內(nèi)開展洗錢和恐怖融資無疑是非?！懊髦恰钡倪x擇；而且無論這些自然人的名字是土耳其語還是阿拉伯語，羅馬化后都會出現(xiàn)很多變體，給準確識別帶來巨大難度。此外，美國司法部案例中提到的一些歐美人員也是從土耳其入境，再越過土耳其與恐怖組織所在國家的邊境參加恐怖主義培訓(xùn)。所以，即便表面看似來自低風(fēng)險國家的人員也不能忽視。

風(fēng)險識別建議

基于土耳其存在的洗錢及制裁合規(guī)的風(fēng)險隱患，企業(yè)和金融機構(gòu)應(yīng)在實務(wù)中做好以下幾點，盡可能發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，確保在風(fēng)險可控的前提下拓展各項業(yè)務(wù)。

對土耳其業(yè)務(wù)要逐筆做背景調(diào)查。第一，對資金的來源、貨物的流向做好必要審查，特別是對于一些敏感商品，如黃金等貴金屬，盡可能獲取最終用戶信息。對此，可以借助第三方運輸數(shù)據(jù)，把握貨物運輸信息，核對貨物流與資金流是否匹配；對類似上文委托付款案例的情況更應(yīng)提高警惕，一旦發(fā)現(xiàn)涉制裁情況，立即開展制裁盡職調(diào)查及相關(guān)審查。第二，要盡可能獲取完整的業(yè)務(wù)資料，對業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)的當事方做好全面篩查，確保其不涉及相關(guān)的制裁名單。第三，對土耳其交易對手，不僅要獲取注冊信息，更要調(diào)查其實際控制人的情況，在充分了解其股權(quán)情況的前提下再開展業(yè)務(wù)。第四，對于業(yè)務(wù)涉及的自然人，在名稱相似時，應(yīng)獲取相關(guān)證件信息，并與名單信息做認真比對，而不僅僅以名字拼寫區(qū)分，也不能因為看似是低風(fēng)險國家人員的姓名，就降低要求。第五，要加強企業(yè)、銀行等機構(gòu)之間的交流和信息分享，使背景調(diào)查更加貼近實務(wù)，在確保合規(guī)的同時避免對展業(yè)造成嚴重影響。

對業(yè)務(wù)提前設(shè)置限制措施?？梢越怪苯优c高風(fēng)險國家邊境地區(qū)或恐怖分子經(jīng)常出沒的邊境地區(qū)開展業(yè)務(wù)；還可以明確規(guī)定不得涉及全面制裁國家的業(yè)務(wù)。如選擇交易對手公司或金融機構(gòu)時，應(yīng)做好資信調(diào)查，盡量選擇信用良好、股權(quán)清晰、合規(guī)制度落實良好的實體；若直接在土耳其設(shè)立分支機構(gòu)開展業(yè)務(wù)，則應(yīng)采取有效措施約束分支機構(gòu)高管嚴格落實母公司合規(guī)制度。

加強對輔助判斷信息的了解。要充分認識土耳其地緣政治因素可能帶來的影響，加強對其地理環(huán)境、宗教以及內(nèi)部矛盾等背景知識的了解，及時對土耳其相關(guān)的國際政治形勢、軍事行動、制裁政策及有關(guān)處罰進行學(xué)習(xí)和研究，提高對新的風(fēng)險隱患的警覺性和敏感度，對涉及相關(guān)敏感區(qū)域、敏感貨物，或區(qū)域爭端發(fā)生時期的業(yè)務(wù)，開展更深入的調(diào)查，對相關(guān)風(fēng)險提前做好預(yù)判。

做好信息技術(shù)方面的防控措施。美國司法部的網(wǎng)站顯示，全球著名軟件公司思愛普（SAP）2020年承認，向伊朗非法出口數(shù)以千記的軟件產(chǎn)品。該公司及其位于美國的內(nèi)容交付提供商，均未使用地理定位過濾器來識別和阻止伊朗的下載；而該公司在土耳其等國家的合作方在并非不知情的情況下，將思愛普的軟件許可（SOFTWARE LICENSES）和服務(wù)賣給了由伊朗控制的公司,而這些公司則將思愛普的軟件提供給了伊朗用戶。由此可見，土耳其公司對于制裁合規(guī)要求的執(zhí)行力度相當薄弱。因此如涉土耳其業(yè)務(wù)中涉及軟件等以互聯(lián)網(wǎng)方式交付的產(chǎn)品，務(wù)必要采取技術(shù)手段限制高風(fēng)險國家用戶通過網(wǎng)絡(luò)獲取。此外，對類似伯克希爾哈撒維公司案例中提到使用私人EMAIL與伊朗客戶溝通的情況，通過信息技術(shù)手段阻斷該類情況發(fā)生，也是十分必要的。