新時(shí)期下上市建筑企業(yè)開展財(cái)務(wù)資金管理的具體對(duì)策

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引言

我國自1978年實(shí)施改革開放偉大戰(zhàn)略以來，各行各業(yè)發(fā)生了翻天覆地的改變。在四十余年中，我國建筑行業(yè)也取得了迅猛地發(fā)展。對(duì)于上市建筑企業(yè)而言，是在市場(chǎng)需求量不斷增多的背景下而發(fā)展起來的。上市建筑企業(yè)在發(fā)展過程中，也出現(xiàn)了很多突出性的問題，其中資金管理方面的問題就是一個(gè)突出的問題。本文著重闡述了新時(shí)期下我國上市建筑企業(yè)如何突破管理方面的瓶頸，著重闡述了上市建筑企業(yè)如何開展資金管理工作，從而為提高上市建筑企業(yè)資金管理水平提供切實(shí)可行的參考依據(jù)。

一、資金管理對(duì)上市建筑企業(yè)的重要性分析

（一）是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的一個(gè)非常重要的手段與途徑

對(duì)于上市建筑企業(yè)來說，構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的一項(xiàng)非常重要的目的就是不斷促使自身資產(chǎn)效率顯著提升，將核算工作更好地加以規(guī)范，此項(xiàng)制度若要執(zhí)行到位和實(shí)施，那么就需要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作。從一定意義上而言，上市建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作是否能夠順利實(shí)施及開展，受到財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)資金管理水平所決定的，如此，相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員所需要發(fā)揮的作用是非常大的，為了能夠加快上市建筑企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，那么就需要相關(guān)管理人員將資金管理水平加以提升，從而有效規(guī)避上市建筑企業(yè)發(fā)展過程中所遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)問題。

（二）能有效保證上市建筑企業(yè)預(yù)算執(zhí)行到位

上市建筑企業(yè)預(yù)算管理與資金管理力度存在著密不可分的關(guān)聯(lián)性，整個(gè)預(yù)算執(zhí)行過程中實(shí)質(zhì)上就是資金管理活動(dòng)的一種集中體現(xiàn)。對(duì)此，作為上市建筑企業(yè)管理人員而言，務(wù)必要學(xué)會(huì)從根本上對(duì)資金管理方面的工作給予高度重視與關(guān)注。此外，上市建筑企業(yè)還應(yīng)該要求各個(gè)部門工作人員積極的配合企業(yè)的資金管理工作，從目前的上市建筑企業(yè)實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀而言，某些管理人員在資金管理方面的重視程度尚不足，常常將更多的精力置于擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模與再生產(chǎn)上面，那么就會(huì)對(duì)企業(yè)預(yù)算管理工作產(chǎn)生直接性的影響。

二、新時(shí)期下上市建筑企業(yè)資金管理工作中存在的問題分析

（一）上市建筑企業(yè)資金管理制度未能落到實(shí)處

上市建筑企業(yè)資金問題主要體現(xiàn)在資金管理工作方面，由于企業(yè)資金管理相關(guān)制度未能落到實(shí)處，未能結(jié)合相關(guān)實(shí)際情況，形成事前預(yù)警以及制定防范舉措，從而引起資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成極大的風(fēng)險(xiǎn)。所以，由上市建筑企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因可以得知：由于未能充分地落實(shí)資金管理制度以及財(cái)務(wù)管理執(zhí)行不到位等方面的問題的存在，均會(huì)對(duì)上市建筑企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作產(chǎn)生較大的影響。例如：某些上市建筑企業(yè)在收到部分預(yù)付款的時(shí)候，資金可能會(huì)存在短暫性閑置的現(xiàn)象，然而管理人員卻沒能對(duì)閑置的資金進(jìn)行合理的規(guī)劃，從而使得實(shí)際收益率較差。又如：在預(yù)付資金已投入至建設(shè)工程時(shí)，建設(shè)方工程款項(xiàng)未能得到及時(shí)支付，后續(xù)資金到賬不夠及時(shí)，或建設(shè)方資金周轉(zhuǎn)方面的問題，無法預(yù)付工程款，從而對(duì)工程項(xiàng)目后續(xù)建設(shè)產(chǎn)生一定的影響。

（二）上市建筑企業(yè)工程墊資較為盲目，資金出現(xiàn)短缺的情況時(shí)有發(fā)生

當(dāng)前時(shí)期，上市建筑企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也變得越來越激烈，其為了能夠承攬更大的建筑工程項(xiàng)目，盲目地同意工程建筑單位提出項(xiàng)目墊資方面的要求，從而使得建設(shè)單位資金水平被忽略掉了，進(jìn)而導(dǎo)致上市建筑企業(yè)出現(xiàn)墊資的問題。這個(gè)問題恰恰彌補(bǔ)了建設(shè)單位資金不足方面的突出性問題，為了能夠推動(dòng)建筑工程項(xiàng)目順利實(shí)施，建設(shè)單位又不得不進(jìn)行墊資，從而導(dǎo)致上市建筑企業(yè)資金壓力過大以及出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于其所承攬的建筑工程項(xiàng)目而言，一個(gè)上市建筑企業(yè)若一直對(duì)建筑工程項(xiàng)目進(jìn)行墊資，而工程建設(shè)單位關(guān)于工程款的撥付又是一個(gè)未知數(shù)，那么就會(huì)導(dǎo)致上市建筑企業(yè)墊資越來越多，資金壓力變得越來越大。

（三）未能構(gòu)建一套完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

現(xiàn)代化技術(shù)手段在上市建筑企業(yè)資金管理中得到較為廣泛地應(yīng)用，導(dǎo)致內(nèi)控也面臨著非常大的風(fēng)險(xiǎn)。隨著現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)日臻完善，內(nèi)控也從人工控制逐漸轉(zhuǎn)變成為信息化控制。當(dāng)前時(shí)期，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控也從以往的傳統(tǒng)查賬方式逐漸轉(zhuǎn)變成為現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)控制。對(duì)此，現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)控不管在結(jié)構(gòu)方面，而是在內(nèi)容以及方式方面均出現(xiàn)了非常大的變化，這在某種程度上使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顯著增多。現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控需要財(cái)務(wù)系統(tǒng)及其他部門管理系統(tǒng)的有效結(jié)合，這樣才可以促使企業(yè)進(jìn)行一體化管理。此外，上市建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)水平也普遍較低。上市建筑企業(yè)資金管理屬于一項(xiàng)十分重要的工作。其所牽涉的環(huán)節(jié)較多，那么這就需要資金管理人員進(jìn)行全面的配合，需要將多種知識(shí)加以掌握。這就表明：應(yīng)該積極地提升資金管理工作人員專業(yè)素質(zhì)水平地顯著提升。但是，目前的一個(gè)突出問題就是很多上市建筑企業(yè)資金管理工作人員素質(zhì)水平普遍低下，均未能接受系統(tǒng)、全面地專業(yè)化培訓(xùn)，專業(yè)理論基礎(chǔ)薄弱，未能很好地勝任上市建筑企業(yè)資金管理工作崗位。

（四）未能構(gòu)建一套完善的建筑行業(yè)誠信體系

目前，建筑行業(yè)存在的一個(gè)突出性問題就是行業(yè)誠信監(jiān)管缺失。在項(xiàng)目招標(biāo)、建設(shè)以及竣工結(jié)算等方面，均存在著這個(gè)方面的突出問題，常常發(fā)生建設(shè)方以其甲方地位的優(yōu)勢(shì)之處，開展“明招暗定”以及灰色收入等方面的不公平、不公正的行為。根據(jù)中華人民共和國住建部數(shù)據(jù)顯示，近年來，我國建筑市場(chǎng)合同真正做到履約的占比不到50%，因合同糾紛所引起的經(jīng)濟(jì)損失也在2000億元人民幣以上。此外，由于建筑工程施工過程中的偷工減料所引起的經(jīng)濟(jì)損失則更大。

三、當(dāng)前時(shí)期下上市建筑企業(yè)資金管理對(duì)策

（一）加強(qiáng)上市建筑企業(yè)對(duì)資金管理工作地意識(shí)水平

上市建筑企業(yè)應(yīng)牢固樹立新發(fā)展理念，走上一條質(zhì)量水平高的發(fā)展道路，以資金管理作為關(guān)節(jié)內(nèi)容以及環(huán)節(jié)，強(qiáng)化建設(shè)工程全過程管理，有效提高建設(shè)工程承接質(zhì)量以及工程結(jié)算效率，使得催收清欠水平顯著提高，有效確保上市建筑企業(yè)可持續(xù)發(fā)展與進(jìn)步。此外，應(yīng)該積極地將諸如“互聯(lián)網(wǎng)+”、云計(jì)算以及大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)應(yīng)用于其中，以官微及內(nèi)部期刊雜志等作為載體，強(qiáng)化資金管理工作重要性的宣傳，從而在整個(gè)上市建筑企業(yè)內(nèi)部增強(qiáng)資金管理意識(shí)。

（二）將先進(jìn)的信息化技術(shù)應(yīng)用于資金管理工作中

隨著信息化技術(shù)水平地不斷提高，其為人們的生產(chǎn)、生活帶來了極大的便利，因此進(jìn)入各行各業(yè)，提高了工作效率和工作質(zhì)量。對(duì)于上市建筑企業(yè)而言，也應(yīng)該積極地引入先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)，如大數(shù)據(jù)、“互聯(lián)網(wǎng)+”等先進(jìn)的技術(shù)，從而提高工作效率與工作質(zhì)量。上市建筑企業(yè)總部層面應(yīng)該積極構(gòu)建統(tǒng)一化的資金管理平臺(tái)，從而不斷滿足上市建筑企業(yè)對(duì)資金管控方面的需求，從而實(shí)現(xiàn)資金計(jì)劃、結(jié)算以及財(cái)務(wù)核算一體化管理功能。

（三）構(gòu)建一套完善的企業(yè)資金計(jì)劃管理制度

具體措施如下：① 工程計(jì)劃收款與實(shí)收資金偏差太大一直是建筑業(yè)老大難問題，一份相對(duì)精準(zhǔn)的資金計(jì)劃能保障企業(yè)資金運(yùn)作穩(wěn)步運(yùn)行，應(yīng)構(gòu)建一套完善的與資金計(jì)劃相匹配的資金管理制度，這樣不僅能夠?qū)①Y金結(jié)構(gòu)加以優(yōu)化，而且還能夠有效降低資金風(fēng)險(xiǎn)水平。② 上市建筑企業(yè)應(yīng)該從制度層面對(duì)資金計(jì)劃管理進(jìn)行調(diào)控。這樣做的結(jié)果，不僅能夠讓各個(gè)子公司從制度上參與到整個(gè)企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程之中，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)，而且還能夠以資金來約束各個(gè)下轄子公司的相關(guān)活動(dòng)，降低各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。

（四）積極提高上市建筑企業(yè)資金管理人員素質(zhì)水平

具體包括如下兩個(gè)方面的措施：① 定期組織員工在崗培訓(xùn)，充實(shí)專業(yè)知識(shí)，提高專業(yè)技能，與業(yè)務(wù)部門交流學(xué)習(xí)，引導(dǎo)資金管理人員參與前期的成本策劃；定期培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)。② 通過績(jī)效考評(píng)來鼓勵(lì)和懲罰員工的財(cái)務(wù)行為，并與員工薪酬掛鉤，通過公平透明的績(jī)效考評(píng)讓企業(yè)的期望和員工的期待合而為一。

（五）選擇合理化的融資方式

根據(jù)微觀角度可以得知，目前上市建筑企業(yè)主要包括內(nèi)外部?jī)蓚€(gè)方面的融資方式。然而，就目前發(fā)展現(xiàn)狀可以看出，建筑企業(yè)融資方式較為單一，嚴(yán)重制約了上市建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展與進(jìn)步。這與當(dāng)前多元化的市場(chǎng)發(fā)展特點(diǎn)之間相矛盾。合并管理投資與融資，利用項(xiàng)目、股權(quán)以及債權(quán)融資等，以最大限度地對(duì)建筑企業(yè)內(nèi)生動(dòng)力加以激活，促使企業(yè)前期資本更好地積累，從而使得融資風(fēng)險(xiǎn)水平降至最低。比如建筑企業(yè)可以選擇供應(yīng)鏈金融模式，通過供應(yīng)鏈金融，用銀行、基金、保險(xiǎn)券商、信托、供應(yīng)鏈金融保理、擔(dān)保、小貸、發(fā)債等全金融手段參與建設(shè)，改善業(yè)內(nèi)“有項(xiàng)目，沒資金”難題。為企業(yè)提供建筑金融資本、建筑平臺(tái)轉(zhuǎn)型、建筑項(xiàng)目金融、建設(shè)企業(yè)服務(wù)等產(chǎn)業(yè)扶持，加快企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展。

結(jié)語

綜上所述可以得知，新時(shí)期下上市建筑企業(yè)資金管理工作中存在著很多方面的突出性問題亟待解決，這些問題包括：資金管理制度未能落到實(shí)處、企業(yè)資金面臨巨大的資金壓力以及資金短缺、資金管理工作人員專業(yè)素質(zhì)水平低下、未能構(gòu)建一套完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度、未能構(gòu)建一套完善的建筑行業(yè)誠信體系等方面的問題，嚴(yán)重阻礙了上市建筑企業(yè)資金管理水平地顯著提升。對(duì)此，應(yīng)該采取積極有效的措施，強(qiáng)化問題解決，提高企業(yè)資金管理工作水平，從而加快上市建筑企業(yè)的可持續(xù)、健康發(fā)展。