論管理會計在企業(yè)資金管理中的應用

四川藍光和駿實業(yè)有限公司

引言

在企業(yè)管理的過程當中，資金的作用是非常明顯的，如果沒有資金，企業(yè)沒有辦法支付員工工資，也沒有辦法正常的運轉，只有資金不斷地運轉，企業(yè)才能夠運營下去。無論是資金的來源，或者是資金的應用，以及使用效率，都能夠在一定程度上，反映企業(yè)對債務的償還能力和盈利的能力，同時也可以反映出企業(yè)的潛質。討論了通過管理會計作為視角，讓資金管理能夠更好地增加效果，并且讓企業(yè)獲得價值增值的發(fā)展勢頭。

一、資金管理在企業(yè)管理的重要作用

資金的風險是很多的，也是無處不在的，比如在進行資金管理的過程當中，對資金的分配不夠均勻，使用效率相對不高，而且經常會產生資金流失的現象。企業(yè)破產大部分都和資金鏈的斷裂是有直接關系的，一個比較有效的財務管理方式，一定包含著對于財務的風險，特別是資金風險的把握和控制能力。一般情況下，資金信息是可以組成會計信息的極其重要的部分，資金整體流動的過程，能夠直接體現出企業(yè)在進行價值創(chuàng)造過程當中的情況，通過整合以及分析自己的信息，不但可以充分地討論出企業(yè)在進行價值創(chuàng)造當中的全過程，對企業(yè)的供應鏈以及價值鏈體系的把握也是非常有利的[1]。資金的信息和企業(yè)的別的數據比起來相對比較獨立，資金的鏈條也非常清晰，對形成將資金信息當作紐帶，是非常有幫助的。通過全面的涵蓋業(yè)務信息以及上下游客的信息，還有外部資產的信息為主的信息源，可以讓管理會計的信息池合理的形成，這對展開數據的加工以及分析工作也是非常有利的，管理會計以資金管理作為切入點，更加簡便，以及容易達成要求，同時可操作性也比較高。

二、企業(yè)資金管理中的問題

（一）資金賬戶混亂

隨著我國的企業(yè)規(guī)模在不斷地擴張，企業(yè)很有可能會產生銀行的賬戶比較多，資金的配置不夠合理，以及資金的管理比較混亂的情況，因為財務會計的數據，滲透在業(yè)務當中的各個不同的環(huán)節(jié)里，資金信息是比較零散的，有一部分資金比較缺乏使用的效率，因此資金閑置或者資金被無效占用的情況非常顯著，在進行資金管理過程中，非常缺乏對于資金流動的過程，進行全面的跟蹤以及監(jiān)控[2]。

（二）資金管理意識不足

目前，對企業(yè)資金管理進行直接操作的，比較缺乏在進行資金管理細節(jié)過程當中的具體考核，企業(yè)的資金管理，提升效益的整體動力有所有待提升，而合理的籌備以及規(guī)劃資金管理的意識也有待加強。

（三）缺乏資金合理規(guī)劃

在進行日常經營的過程當中，企業(yè)對于資金計劃明顯有所不足，也比較缺乏統(tǒng)一的籌備和規(guī)劃，對規(guī)劃資金的持有量等各方面，并且合理的監(jiān)控業(yè)務單元里的實際使用資金的情況也存在一定的缺陷，這些導致有一部分資金被閑置或者是產生不足的情況，資金的使用效率相對比較低。

管理會計其中最基礎的目標，就是服務戰(zhàn)略和創(chuàng)造價值，而資金管理是和企業(yè)經營分不開的，應該和管理會計整體的目標相互一致，而企業(yè)的管理人員大多都具備一些比較基礎的管理會計的知識以及能力，在進行資金管理過程中，如果要使用管理會計的理論以及實踐完成指導任務，必會使得企業(yè)資金管理水準獲得進一步的推進。

三、管理會計在企業(yè)資金管理中的應用策略

（一）建立以互聯網以及大數據為基礎的資金信息處理系統(tǒng)

隨著目前全球經濟一體化以及互聯網在不斷地發(fā)展，企業(yè)也必須要讓其管理更加具備信息化的要求，變得更加精準和智能。一方面使用資金集中管理的方式，來進行集團范圍之中的資金整合以及調配，使資金能夠獲得更加優(yōu)化的配置，同時也要盡量集中的管控下屬單位當中的賬戶以及資金，使集團公司當中各個不同單位相互之間的信息溝通能夠變得更加及時和順暢，這樣的方式可以將規(guī)模效應發(fā)揮出來，并且讓管理會計的價值得以實現，是非常有幫助的。而另一方面，通過分析數據，可以讓企業(yè)能夠在進行資金科學分析的過程當中更加有幫助。同時，也可以科學的監(jiān)控資金運動的情況，找到資金在被管理過程當中存在的異常點以及風險點。通過這樣的方式，可以讓企業(yè)決策能力有所提升，同時，通過相關工作人員對于大數據當中的數據搜集以及數據的整理，還有數據的分析技術，可以促使其對于資金進行事后分析，并將其轉換成為對事前進行的預測。也就指的是，通過對于資金使用的實際效果，進行分析及預測，來充分地判斷資金是不是被使用，以及資金具體使用量的多少，使資金的風險以及收益得到更多的平衡[3]。

（二）完善全面預算管理過程中對資金的預算

資金預算在資金管理過程當中，是極其重要的內容，其中主要包括有資金的來源，以及資金的使用，還有資金的成本等各個不同的方面，在進行財務會計的管理實踐的過程當中，資金的預算是屬于全面預算管理的，極其不可缺少，可是資金是比較特殊的，很有可能會受到外在環(huán)境等各方面帶來制約。所以，必須要不斷的、適當的調整資金預算的情況，只有這樣，才能夠更加有益于對于日常資金進行管理，根據科學合理的方法增加歷史數據，不僅如此，增強行業(yè)當中的數據或是對標數據也是非常重要的，要能夠使這些數據更加符合基礎規(guī)律，這對于提升資金預算整體的準確性也是非常有效的，可以讓資金的規(guī)劃變得更加具有時效性，精細度也會因此而更高[4]。

（三）改進績效管理，健全考評體系

將資金管理作為切入點，可以更加有效地促使其他比較有價值的信息納入業(yè)績的考評當中去，從而使得企業(yè)業(yè)績考評的體系變得更加完善。對企業(yè)來說，資金是極其重要的資源，一般情況下，為了能夠讓業(yè)務單元當中的業(yè)績得到正確的評價，除了需要對其中的利益經考核之外，同時也要及時了解資源造成的消耗情況，以及資金支出還有收益，相互之間是否足夠相配，資金所使用的時間是不是足夠恰當，以及資金的成本能否始終保持經濟合理等，要能夠建立一種更加具有多元化性質的資金效益評價的體系。比如在資金的來源方面，需要盡量建立將評估資金的成本當作中心的，主要包括了資金的渠道以及資金的持久性獲得，還有融資的具體創(chuàng)新程度等相關內容。在資金的使用過程當中，要能夠盡量區(qū)別流動的資產或者是非流動的資產，流動資產更加偏向于一些比較短期的收益，而長期的資產則更加重視資產對于企業(yè)能夠帶來的長期獲利能力所造成的評價，包括也不會受到長期項目的收集，分析所帶來的限制和未來獲利過程當中的能力評價，以及社會效益還有企業(yè)別的業(yè)務的影響等有關問題，企業(yè)要及時將資金信息進行規(guī)劃，同時也要盡量讓其聲效果的正確評價，這對資金的使用和相關管理部門的運營也是極其重要的。

（四）發(fā)揮資金管理會計報告的作用

管理會計也可以被叫做內部報告會計，主要指的是處理以及報告包含快遞信息在內的各種不同的信息，同時對其進行控制以及預測。要能夠決策規(guī)劃企業(yè)的各項經營活動，從而促使其經營效率有所提高。所以，通過按期或者是隨機所形成的一種資金管理的情況，在其中的管理會計報告，可以促使管理層獲得更多的決策支持，同時也可以充分地滿足管理者所執(zhí)行的經營戰(zhàn)略方面的需求。和很多其他的管理會計報告相互之間進行對比，不難發(fā)現，資金管理專項要能夠足夠及時，同時要更加高效，只有這樣才能夠獲取一定的實踐意義。

（五）重視對管理會計人才以及資金管理人員的雙重技能培訓

目前經濟發(fā)展的速度是極快的，對于財務會計的人員在發(fā)展過程當中的要求也變得極其嚴格，對資金管理方面的工作人員來說，不但要求這些工作人員需要具備一些比較必要的財務會計能力，同時也要具備經濟以及金融，還有企業(yè)管理等各方面不同的知識。和管理會計方面的實際需要相互結合，也要其能夠具備比較專業(yè)的業(yè)務知識以及信息化的知識，還有比較敏銳的職業(yè)方面的判斷，以及識別風險的能力。在培養(yǎng)一些素質比較高的資金管理人才的過程中，企業(yè)要盡量考慮對有關工作人員進行多崗培養(yǎng)，無論是相關工作人員完成采購任務，或者是市場上的一些非資金的管理崗位，都必須要提前進行一系列的短期鍛煉活動，使資金管理的工作人員可以充分融入業(yè)務當中去，讓其能力得到增強，同時使其實踐經驗能夠更加豐富。

結語

綜上所述，管理會計更加重視資源的利用以及價值的增值，企業(yè)在進行價值創(chuàng)造的時候，和資金是分不開的，價值增值最直接的體現，就是資金的不斷增加，所以不難發(fā)現，資金管理在管理會計當中是非常重要的切入點，也是整個財務管理最為核心的一個部分。