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    基于財務視角下中小外資企業(yè)出口業(yè)務風險控制分析

    2021-11-21 17:12:30佛山赫斯基電器設備有限公司
    財會學習 2021年14期
    關鍵詞:外資企業(yè)信用證外匯

    佛山赫斯基電器設備有限公司

    引言

    在經(jīng)濟全球化迅猛發(fā)展的背景下,我國經(jīng)濟的發(fā)展也離不開中小外資企業(yè)的支持。但隨著外部環(huán)境日趨復雜,使中小外資企業(yè)面臨著許多風險,尤其是在出口貿(mào)易方面,出口貿(mào)易本身就是一個高風險行業(yè),會受到政治格局、人民幣匯率變化等多方面的影響,使得外資企業(yè)每一項業(yè)務活動面臨著各種各樣的風險。因此,在當前世界經(jīng)濟形勢急劇變化的背景下,加強業(yè)務風險防范控制是外資企業(yè)重點需要關注的問題。

    一、中小外資企業(yè)出口業(yè)務的風險類型

    (一)貿(mào)易主體風險

    在經(jīng)濟全球化的背景下,使得國際貿(mào)易方式發(fā)生了較大的變化,以往出口訂單主要集中在一家供應商處進行采購,且客戶與供應商之間的合作關系也較持久穩(wěn)定,基本不會隨意更換供應商,但是現(xiàn)階段會出現(xiàn)客戶將采購訂單分散化,即在多個供應商處進行采購,或者是將大訂單拆成若干個小訂單,以至于訂單碎片化。這樣的結果便導致這兩種情況出現(xiàn):一是客戶訂單量變小,隨之減小在供應商處采購的產(chǎn)品數(shù)量;二是客戶從多家供應商處采購同一件產(chǎn)品,并且會對多家供應商進行壓價、賒銷,這容易導致供應商出現(xiàn)錢物兩空的情況。

    (二)信用風險

    在當前國際貿(mào)易新形勢下,買方會通過延長信用期限的方式延期付款,如果外資企業(yè)沒有足夠的警惕性,就會造成應收賬款無法及時償還,且大量的資金被占用,導致日常貿(mào)易活動受限制,甚至會出現(xiàn)大量的應收賬款壞賬,導致資金周轉困難。此外,雖然近些年來外資企業(yè)在出口貿(mào)易合同中增加了具體的合同約束條款,一定程度上改善了貨款拖欠的情況,但仍然有許多應收賬款難以按時按量的收回。

    (三)國際貿(mào)易風險

    中小外資企業(yè)出口業(yè)務會受到貿(mào)易政策、經(jīng)濟形勢及其他客觀條件的影響,尤其是當前國際局勢非常不穩(wěn)定,中美貿(mào)經(jīng)摩擦愈發(fā)嚴峻,關稅浮動較大,加之受到新冠肺炎疫情的影響,使得中小外資企業(yè)出口業(yè)務面臨著多重風險,包括聯(lián)系貨源廠家、貨款支付、物流發(fā)貨、海關備案和出口退稅申報等,如果在這些環(huán)節(jié)中出現(xiàn)差錯,都會給企業(yè)帶來較大的風險。

    (四)外匯風險

    當匯率發(fā)生變動時,也會使得外資企業(yè)以外幣表示的還未履行的合同實際價值發(fā)生變化,這一變化會對企業(yè)的利益造成影響,同時企業(yè)為了完成債權和債務的制約,在結算時就會引起企業(yè)外幣現(xiàn)金流的變化。另外,當匯率發(fā)生變動時,企業(yè)財務報表中以外幣計量的相關項目也會發(fā)生變化,企業(yè)在將海外經(jīng)營的財務狀況納入合并報表時,需要將當?shù)刎泿呸D化成報表支持的本幣,這樣便引起匯兌上的損益。

    二、中小外資企業(yè)出口業(yè)務風險控制現(xiàn)狀

    (一)不重視風險控制

    中小外資企業(yè)在發(fā)生出口業(yè)務時,由于更多注重訂單量的多少,忽視業(yè)務發(fā)生時的風險控制,容易給企業(yè)造成較大的經(jīng)濟損失。具體表現(xiàn)為:企業(yè)業(yè)務人員及管理人員更關注業(yè)務規(guī)模的擴大,企業(yè)內(nèi)部所制定的績效考核機制,也將目光放在業(yè)務人員對市場洞察力和談判能力上,績效考核的目標也在于能否形成有效的訂單或合同訂立,多成交訂單成為企業(yè)領導重點關注的問題。這樣的做法無可厚非,因為企業(yè)經(jīng)營最根本的目的是實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化,但是由于忽視這一過程的風險控制,以至于企業(yè)面臨著各種各樣的風險,最終可能會無法實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。

    (二)存在信賴風險

    信賴風險也是當前我國中小外資企業(yè)出口業(yè)務中存在的痛點,由于過度依賴信用證業(yè)務,對于投保出口信用保險業(yè)務并不是很了解,以至于喪失許多出口成交的機會。信用證為當前國際結算方式中的一種,但是國際信用證與國內(nèi)信用證有一定的差別,國內(nèi)信用證具有法律規(guī)定的支持,國際信用證則屬于一種慣例,并不受到法律強制性的約束。這意味著如果前期不能夠進行有效的預審評估,那么國際信用證存在較大的風險,而企業(yè)為了能夠降低保險費用,過度依賴信用證,就會給企業(yè)帶來較大的風險。

    (三)內(nèi)部控制缺失

    內(nèi)部控制缺失是導致中小外資企業(yè)存在出口業(yè)務風險的一個重要原因,由于多數(shù)中小外資企業(yè)內(nèi)部控制機制不完善,以至于出口風險管理缺失,具體表現(xiàn)為:第一,企業(yè)管理人員存在重業(yè)務輕風險的理念,并缺乏出口業(yè)務風險相關的知識,所以不懂得如何有效規(guī)避出口業(yè)務風險;第二,忽視成本控制,許多中小外資企業(yè)在核算出口成本時,并未考慮風險成本,僅僅考慮貨物成本,忽視交易過程中存在的中間成本,如商品檢驗費用、物流運輸費用、商業(yè)險購買費用、港口托運費及政府部門等各種中間費用,為了留住客戶,達成業(yè)務成交量,盲目簽訂銷售合同,以至于企業(yè)存在較大的成本風險,甚至有時存在虧本出口的情況;第三,企業(yè)內(nèi)部管理中對客戶維護管理較為混亂,不重視客戶等級劃分和分析,且由于中小企業(yè)中人員數(shù)量較少,更多只是兼顧業(yè)務,對于客戶的維護管理根本無暇顧及,以至于優(yōu)質(zhì)客戶與垃圾客戶混在一起,長此以往,會逐漸丟失性價比高的客戶。

    (四)外匯風險管理體系不完善

    不少外資企業(yè)并未建立完善的外匯風險管理體系,尤其是一些小企業(yè),缺乏對外匯風險的正確認識,以至于外匯變動時企業(yè)遭受損失。同時,也有許多企業(yè)在應對外匯風險時仍然沿用傳統(tǒng)的方法,處理方式較保守,形式單一,無法將新理論和方法運用到外匯風險防范實踐中,如不能靈活運用大數(shù)據(jù)等先進技術進行外匯風險分析,提前進行防范。

    三、財務視角下中小外資企業(yè)出口業(yè)務風險控制的措施

    (一)增強風險意識,建立財務風險預警機制

    新形勢下中小外資企業(yè)要重視出口業(yè)務風險的控制,增強風險意識,以此更好地應對各種風險。首先,要加大對管理人員出口風險知識的培訓,提升管理人員管理風險意識和能力,既了解對應出口國家的政策變化,也能夠對于企業(yè)經(jīng)營效益息息相關的風險進行預測和分析,從而制定有效的風險應對措施,幫助企業(yè)規(guī)避風險。其次,建立完善的財務風險預警機制,企業(yè)管理者要轉變觀念,客觀看待貿(mào)易發(fā)展,不能一味地追求利益,而是要根據(jù)實際情況,提前做好業(yè)務風險的防范,綜合利用財務分析工具,制定科學合理的風險預警指標,發(fā)揮出財務工具的作用,實時跟蹤企業(yè)出口業(yè)務情況,以此對企業(yè)出口業(yè)務風險進行有效的防范。最后,轉變傳統(tǒng)信用證結算的方式,采取靈活的貿(mào)易結算方式,可通過投保出口信用保險的方式,解決信息不對稱問題,以此有效規(guī)避出口信用風險。

    (二)加強內(nèi)部控制,建立客戶信用等級及檔案

    中小外資企業(yè)要加強建立完善的內(nèi)部控制機制,以此為出口業(yè)務風險管理與控制奠定良好的基礎。首先,中小外資企業(yè)要建立完善的風險管理機制,并成立專門客戶資信管理部門,提前對交易客戶進行審核和分析,選擇信用好、性價比高的客戶進行出口交易。其次,強化風險管控,加強交易全過程的監(jiān)督管理,在訂單結算上,要采取靈活的結算方式,對新老客戶實行差別對待,如果無法準確判斷客戶風險高低,則可以采取預收定金的方式進行出口交易。最后,建立客戶信用檔案,通過第三方機構對新客戶資信進行調(diào)查,如通過國際信用保險公司進行信用調(diào)查,在確認客戶資信良好且無大風險后,組織開展商討,確定是否接此訂單以及相應信用額度。對于經(jīng)常來往的客戶,可根據(jù)以往交易情況,適當放寬賒銷額度,權衡成本與收益間的關系,盡量增加成交量,從而提升企業(yè)的收入水平。

    (三)有效應對涉稅風險,提升資金利用率

    首先,外資企業(yè)需要建立完善的稅務風險管理體系,從宏觀的角度出發(fā),關注相關法律政策的變化以及內(nèi)外部環(huán)境變化對企業(yè)造成的影響,并根據(jù)企業(yè)自身的情況調(diào)整籌劃方案,以此將涉稅風險降至最低。其次,隨著出口業(yè)務流程變得更加復雜,外資企業(yè)需要對現(xiàn)有的會計核算方法進行創(chuàng)新,可建立信息管理系統(tǒng),構建成本核算系統(tǒng),通過線上各類成本數(shù)據(jù)的核算,清楚記錄出口業(yè)務發(fā)生過程中成本和消耗情況,并及時傳遞至會計人員,以此進行財務數(shù)據(jù)分析。通過這樣的方式降低核算量,節(jié)約成本。最后需要建立一個強有力的監(jiān)控系統(tǒng),定期進行財務監(jiān)督檢查,及時糾正出口貿(mào)易中存在的問題,保證資源優(yōu)化配置的同時,實現(xiàn)成本有效控制。

    (四)加強外匯管理,降低匯率變動的影響

    對于中小外資企業(yè)而言,在發(fā)生出口業(yè)務時,應重視外匯管理,盡可能地降低匯率變動產(chǎn)生的不利影響。首先,在發(fā)生出口業(yè)務時,應選擇有利的幣種進行貿(mào)易結算,或者將外匯風險轉嫁至銀行,在結算前提前到銀行進行押匯。其次,加強財務賬本的關注,重視匯率變化對企業(yè)賬目財務的影響,應通過建立相關的制度,不斷細化和完善企業(yè)賬本,以此規(guī)避風險。最后,加強國際市場中供需關系的分析,充分利用大數(shù)據(jù)等先進技術進行分析,并根據(jù)供需關系擴大或減少產(chǎn)品量,以此將經(jīng)濟風險降至最低,保障企業(yè)的利益。

    結語

    總之,在當前形勢下,中小外資企業(yè)在發(fā)生出口業(yè)務時,由于受到內(nèi)外部因素的影響而面臨著許多風險,所以需要企業(yè)重視風險控制,應在加強內(nèi)部管理的基礎上,通過建立一個有效的風險控制機制,以此對企業(yè)出口業(yè)務風險進行有效的規(guī)避,從而保證企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

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