地理信息技術(shù)在基層自然資源審計中的應(yīng)用及對策建議

■陳宇婷

領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源離任審計是黨的十八大提出的創(chuàng)新舉措，對于推動領(lǐng)導(dǎo)干部切實履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任具有重大意義。但自然資源審計項目的開展存在資源分布范圍廣、時間跨度大、涉及多個專業(yè)領(lǐng)域等特點，給審計機關(guān)全面客觀評價領(lǐng)導(dǎo)干部帶來很大的挑戰(zhàn)。而地理信息技術(shù)是遙感技術(shù)（RS）、地理信息系統(tǒng)（GIS）和全球定位系統(tǒng)（GPS）的統(tǒng)稱，是空間技術(shù)、計算機技術(shù)和通訊技術(shù)的結(jié)合，具有為自然資源審計工作提供多尺度、多時相、多要素的遙感影像數(shù)據(jù)集，數(shù)據(jù)影像權(quán)威、公正、客觀等特點，一方面可以突破原有審計條件和環(huán)境的局限性，精準、高效地發(fā)現(xiàn)審計線索，提高審計工作實效；另一方面是推進審計信息化、科技強審的有效手段，是實現(xiàn)審計全覆蓋的必由之路。我們將其運用于A 鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源離任審計中，發(fā)現(xiàn)了一些自然資源資產(chǎn)管理當中的失職、失責問題。

一、以A 鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源離任審計為例

1.案例背景。

本次審計涉及A 鎮(zhèn)兩任領(lǐng)導(dǎo)的自然資源離任審計，有5 個審計年度，需出具兩份審計意見書，現(xiàn)場審計時間2 個月，審計人員4 人，人手少、時間緊，且要兼顧內(nèi)業(yè)審查及外業(yè)核實，因此需要通過審計方法創(chuàng)新與探索來提升本次審計效率，同時突出重點實施全面審計。審計組圍繞審計目標、審計內(nèi)容重點向被審單位獲取大量的矢量坐標圖、圖斑，并統(tǒng)一了不同數(shù)據(jù)來源的坐標系，運用國土資源“一張圖”系統(tǒng)、ARTGIS 軟件等，進行比對分析，快速鎖定疑點，有針對性地外業(yè)核查，取得了較好的成效。落后產(chǎn)能淘汰關(guān)停并轉(zhuǎn)是本次的審計事項，以下以該審計事項為例進行分析。

2.基于地理信息技術(shù)的審計過程及分析。

經(jīng)了解，A 鎮(zhèn)為了落實環(huán)保督查整改工作，在2018年對轄區(qū)內(nèi)的落后淘汰產(chǎn)能進行關(guān)停并轉(zhuǎn)，其中涉及15 家小石材加工廠的綜合整治。根據(jù)小石材整治方案及A 鎮(zhèn)的黨政聯(lián)席會議紀要，賠補標準如下：一是2013年12 月31 日之前將建成有合法手續(xù)按補助方案賠補，無合法手續(xù)的按補助方案的80%賠補；二是2013年12 月31 日之后至“莫蘭蒂”臺風之前建成按補助方案的50%賠補；三是“莫蘭蒂”臺風之后（2016 年9 月16 日）建成屬新增“兩違”；四是有賠補的石材廠均需拆除才能領(lǐng)取相關(guān)補助款項。

審計組向被審單位取得了15 宗小石材加工廠的矢量圖，通過國土資源“一張圖”系統(tǒng)，將上述矢量圖與多期航拍影像圖疊加分析發(fā)現(xiàn)，B 石材廠存在以下疑點，一是2017 年即“莫蘭蒂”臺風之后進行擴建，且擴建部分在小石材整治期間拆除了，是否領(lǐng)取了補助款；二是2013 年建成的部分建筑截止審計日仍未拆除，該部分是否有賠補。

審計組快速鎖定該份補助材料，通過核對項目內(nèi)業(yè)檔案結(jié)合實地走訪發(fā)現(xiàn)，B 石材廠所有測繪范圍均已賠補，而2017 年擴建的部分屬不能賠補范圍，存在超范圍賠補的問題；現(xiàn)場核查發(fā)現(xiàn)部分已賠補建筑未拆除到位，且還在使用中，另外還違規(guī)領(lǐng)取轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)獎勵金等問題，涉及問題金額50 多萬元。

此外，本次審計通過將基本農(nóng)田、耕地、林地圖斑及土地衛(wèi)片、畜禽退養(yǎng)矢量圖與多期衛(wèi)星影像疊加比對，還發(fā)現(xiàn)了非法占用基本農(nóng)田、耕地、林地，土地違法衛(wèi)片未整改到位及畜禽退養(yǎng)建筑未拆除到位等疑點，大大縮小現(xiàn)場核查的范圍，并快速發(fā)現(xiàn)問題，使得審計組在時間緊、任務(wù)重的情況下，仍能保證審計質(zhì)量。

二、地理信息技術(shù)在基層自然資源審計的應(yīng)用存在的問題

實踐證明，地理信息技術(shù)可以將不同時間點、大區(qū)域范圍內(nèi)的信息進行宏觀掌控，整合出大數(shù)據(jù)，提取出審計疑點，從而將自然資源審計從翻閱資料、詢問的模式中解放出來，大幅度提升審計發(fā)現(xiàn)問題的精度和工作效率。然而，由于受技術(shù)應(yīng)用、數(shù)據(jù)獲取、人才隊伍建設(shè)等因素影響，目前地理信息技術(shù)在基層審計機關(guān)廣泛應(yīng)用尚存在以下幾個問題：

1.應(yīng)用的深度和廣度不夠。

（1）應(yīng)用門檻較高。地理信息技術(shù)是一整套技術(shù)體系，從測繪基準的設(shè)置、遙感數(shù)據(jù)的整合，再到空間數(shù)據(jù)庫的應(yīng)用、外業(yè)調(diào)查的核實等，構(gòu)成了一個復(fù)雜的專業(yè)技術(shù)體系。不僅需要較高端的硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的支撐，而且需要專業(yè)人才的配備，應(yīng)用的軟硬件門檻較高，一定程度上影響了其應(yīng)用的深度和廣度。

（2）基層對技術(shù)的應(yīng)用剛起步。領(lǐng)導(dǎo)干部自然資產(chǎn)離任審計開展時間不長，基層審計機關(guān)在地理信息技術(shù)運用方面仍處于探索階段，沒有成熟步驟和可操作的模式。當前技術(shù)只對單個項目進行單一審計，沒有形成統(tǒng)一步驟和程序，半手工半自動化工作模式，效率不夠高。

（3）審計人員應(yīng)用意識不強。目前基層審計人員主要借助國土資源“一張圖”系統(tǒng)中的多期影像圖與獲取的矢量圖等疊加比對發(fā)現(xiàn)疑點，運用技巧較單一，且對運用地理信息技術(shù)開展審計的意識和能力還不強，對軟件的應(yīng)用及研究還不夠深入，未能將各類軟件融合貫通，導(dǎo)致其應(yīng)用范圍受限。

2.應(yīng)用的安全性不高。

地理信息數(shù)據(jù)涉密性較高，而目前被廣泛用于地理信息數(shù)據(jù)處理的ArcGIS、Google Earth 都是境外軟件，存在信息數(shù)據(jù)安全、版權(quán)歸屬等方面的問題；且隨著云計算、大數(shù)據(jù)等新技術(shù)的快速發(fā)展，測繪地理信息成果在計算機、網(wǎng)絡(luò)上存儲處理已成為常態(tài)，數(shù)據(jù)丟失泄密渠道和隱患大大增加。

3.數(shù)據(jù)獲取難度大、質(zhì)量不高。

地理信息技術(shù)主要是對觀測到的審計數(shù)據(jù)通過專業(yè)的軟件進行數(shù)據(jù)分析，因此原始數(shù)據(jù)的完整性和準確性尤為重要。但是在審計過程中存在數(shù)據(jù)分散在各職能部門、口徑不統(tǒng)一、格式轉(zhuǎn)換難、未細化到鎮(zhèn)（街）一級、數(shù)據(jù)斷層等現(xiàn)象，使得數(shù)據(jù)從獲取到使用，需花費大量的時間在溝通協(xié)調(diào)和數(shù)據(jù)清理、轉(zhuǎn)換之中，大大影響了審計效率。

4.地理信息技術(shù)專業(yè)人才缺乏。

一是基層審計機關(guān)的審計人員專業(yè)背景大部分為財會、審計類，計算機、地理信息技術(shù)、林業(yè)等專業(yè)的人員較少，且年齡普遍較大，存在計算機水平不高、數(shù)據(jù)分析能力較低，難以適應(yīng)新技術(shù)的情況；二是基層審計機關(guān)受機構(gòu)設(shè)置和人員編制限制，往往難以新增相關(guān)專業(yè)的人員，人員專業(yè)結(jié)構(gòu)相對單一；三是常規(guī)的審計任務(wù)重，人手不足，基層審計機關(guān)疲于應(yīng)付日常的審計任務(wù)，難以抽出時間、人力進行長時間脫產(chǎn)的大數(shù)據(jù)培訓(xùn)。

三、推進地理信息技術(shù)在基層自然資源審計應(yīng)用的對策

1.強化地理信息技術(shù)應(yīng)用理論研究。

地理信息技術(shù)涉及遙感數(shù)據(jù)處理、地理空間系統(tǒng)應(yīng)用等，使用的門檻較高，基層審計機關(guān)應(yīng)加強地理信息技術(shù)應(yīng)用理論研究，或通過向上級審計機關(guān)借鑒取經(jīng)，形成成熟和可操作的應(yīng)用指引，降低技術(shù)的使用門檻；并盡快建立運用地理信息技術(shù)的取證機制，進一步提升審計結(jié)果的認同度。

2.打造自主可控的軟硬件環(huán)境。由于地理信息數(shù)據(jù)

的高涉密屬性，在技術(shù)應(yīng)用過程中，基層審計機關(guān)要進一步嚴格數(shù)據(jù)保密制度，加強網(wǎng)絡(luò)安全防護，仔細審查數(shù)據(jù)的存儲環(huán)境，包括數(shù)據(jù)的傳輸和檢測等，以確認信息系統(tǒng)本身是否存在影響數(shù)據(jù)準確性和真實性的漏洞；同時政府應(yīng)加大財政投入，促進審計機關(guān)與測繪部門的溝通協(xié)作，通過軟件公司的軟件定制，逐步采用我國自主研制開發(fā)的軟件，減少對境外公司軟件的依賴。在技術(shù)應(yīng)用和數(shù)據(jù)共享的同時，充分保障地理信息成果的安全保密管理。

3.建立健全部門間的協(xié)作聯(lián)動機制。

目前基層自然資源審計取數(shù)難、質(zhì)量不高的問題是有效開展審計的“攔路虎”，因此應(yīng)建立部門間的協(xié)作聯(lián)動機制?？蓪⒆匀毁Y源相關(guān)職能部門納入經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議成員單位，成立自然資源與經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度，共同解決統(tǒng)一數(shù)據(jù)標準、技術(shù)接口以及數(shù)據(jù)共享等問題；由審計部門牽頭聯(lián)席會議成員單位從建立自然資源數(shù)據(jù)的定期報送，到逐步構(gòu)建自然資源數(shù)據(jù)分析平臺，從根本上解決數(shù)據(jù)獲取難、質(zhì)量差的問題。

4.加強地理信息技術(shù)專業(yè)審計力量建設(shè)。

一是通過加強培訓(xùn)、上下級交流學(xué)習(xí)，派出人員到上級機關(guān)以審代學(xué)，提升在職審計人員運用地理信息技術(shù)的能力；二是通過爭取增加機構(gòu)設(shè)置和人員編制，調(diào)入或招錄林業(yè)、地理信息技術(shù)等方面的人才，壯大自然資源專業(yè)審計隊伍；三是借助自然資源專家技術(shù)力量。自然資源審計作為新興的領(lǐng)域，對審計人員的要求更高了，基層審計機關(guān)應(yīng)通過適時引進社會自然資源專家技術(shù)力量，或是聘請國土、林業(yè)、水利等部門的專家作為審計顧問，進一步充實專業(yè)力量。

四、結(jié)束語

地理信息技術(shù)的應(yīng)用優(yōu)化了審計流程，為基層審計機關(guān)提供一種新的審計思路與實施方法，大大提升了自然資源審計的質(zhì)量和效率。然而自然資源審計是一項綜合性、系統(tǒng)性的工作，只有將技術(shù)應(yīng)用與人才隊伍建設(shè)、項目政策落實、生態(tài)效益提升等方面相結(jié)合，才能保證自然資源資產(chǎn)審計達到預(yù)期的效果，才能讓新技術(shù)真正為生態(tài)文明建設(shè)提供有力的技術(shù)保障。