國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督中存在的問題及對策

石細松

（中國銅業(yè)有限公司，云南 昆明 650000）

國有企業(yè)是中國特色社會主義的重要物質(zhì)基礎和政治基礎，是黨執(zhí)政興國的重要支柱和依靠力量。黨的十九大報告指出，要堅持黨對一切工作的領(lǐng)導，堅持不移全面從嚴治黨，健全黨和國家監(jiān)督體系。國有企業(yè)圍繞科學把握新發(fā)展階段，深入貫徹新發(fā)展理念，加快構(gòu)建新發(fā)展格局，進一步強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，增強五力實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，具有重大而深遠的意義和影響。國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督作為內(nèi)部控制的再監(jiān)督再控制，是實現(xiàn)規(guī)范企業(yè)閉環(huán)管理，防范和控制各種生產(chǎn)經(jīng)營風險，保障企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展不可或缺的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

1 國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督概述

監(jiān)督主要指對現(xiàn)場或某一特定環(huán)節(jié)、過程進行監(jiān)視、督促和管理，使其結(jié)果達到預定的目標。監(jiān)督的目的就是提示督促、防止差錯、治理和維護秩序。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進[1]。

2 當前內(nèi)部監(jiān)督工作中存在的問題

2.1 監(jiān)督的自覺習慣意識不強

2.1.1 對監(jiān)督認識狹隘

對監(jiān)督工作的定位、作用和重要性認識不清，習慣把監(jiān)督當成生病了才需要吃的一味“藥”，未將監(jiān)督當成增強免疫力的日常保健“飯”。同時，一些管理者以信任代替監(jiān)督，認為用人不疑，疑人不用，主觀狹隘將監(jiān)督與信任對立起來，把監(jiān)督視作“找茬”，有抵觸情緒，缺乏配合監(jiān)督的積極性和主動性。另外，隨之企業(yè)信息化智能化迅速發(fā)展，機器換人、機器減人趨勢提速，出現(xiàn)“機器比人可靠無需監(jiān)督”的新論調(diào)。

2.1.2 履行監(jiān)督職責被動低效

一些國有企業(yè)存在重業(yè)務輕監(jiān)督現(xiàn)象。對同級怕傷和氣不想監(jiān)督，對上級怕被穿小鞋不敢監(jiān)督，對下級抹不開面子不愿監(jiān)督，對關(guān)鍵敏感問題不善監(jiān)督。另一方面，國有企業(yè)負責內(nèi)部監(jiān)督的部門相比掌管人財物等部門的話語權(quán)明顯偏弱，履行監(jiān)督底氣不足、腰板不硬、放不開手腳。

2.1.3 精細化監(jiān)督習慣尚未入腦入心

相比工業(yè)強國而言，我國國有企業(yè)因受計劃經(jīng)濟思維和管理模式的熏陶和影響，長期以來逐步形成重視產(chǎn)出數(shù)量，不重產(chǎn)品質(zhì)量，重視發(fā)展速度，不重視發(fā)展效率，追求大干快上，忽視精耕細作為主要特征的粗放式管理慣性根深蒂固，深入骨髓。

2.1.4 自我監(jiān)督意愿不足

因受傳統(tǒng)思想觀念代際滲透，特別是中國幾千年傳統(tǒng)的封建專制制度影響，時至今日，“官本位”思想依然頑固盤踞、深深扎根一些國人內(nèi)心，體現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營管理中，表現(xiàn)為一些管理者特權(quán)作風猶存，私欲膨脹，內(nèi)心排斥、抵制監(jiān)督，一些“一把手”“一言堂”現(xiàn)象嚴重，成為監(jiān)督法外之地，導致各種違規(guī)違紀甚至違法案件禁而未絕，企業(yè)遭受損失。

2.2 內(nèi)部監(jiān)督機制不健全

2.2.1 監(jiān)督制度不完善

內(nèi)部監(jiān)督第一道防線是業(yè)務主責部門的自我監(jiān)督。當前國有企業(yè)把內(nèi)部監(jiān)督為軟指標，未當作硬約束。具體表現(xiàn)在職能部門專業(yè)管理制度中涉及業(yè)務開展相關(guān)條款清晰完備，但涉及制度監(jiān)督檢查方面內(nèi)容普遍較為空洞、模糊：要么寥寥幾筆語焉不詳，可操作性不強；要么有規(guī)則沒罰則，不具威懾力。制度設計先天不足， 一定程度為內(nèi)部監(jiān)督工作隨意性大埋下隱患。

2.2.2 內(nèi)部協(xié)同監(jiān)督低效

當前，國有企業(yè)中財務、審計、法務、內(nèi)控、風控、紀委、巡視等各類監(jiān)督分工較細但缺乏有機協(xié)同。各類監(jiān)督之間信息互通、資源整合、工作聯(lián)動、協(xié)同整改、成果共享等方面機制建設滯后，導致各類監(jiān)督?jīng)]有形成合力，各自為戰(zhàn)突出，重復監(jiān)督、多頭監(jiān)督、無效監(jiān)督等內(nèi)耗現(xiàn)象，增加工作負擔，掣肘了企業(yè)提質(zhì)增效，降低了員工群眾幸福感、獲得感。

2.2.3 監(jiān)督效果不理想

不同地域、類型企業(yè)或同一企業(yè)不同發(fā)展階段，監(jiān)督的重點、環(huán)節(jié)、標準、要求等不盡相同。因監(jiān)督理念陳舊、模式僵化、手段簡單，習慣性死后驗尸式、亡羊補牢式的靜態(tài)監(jiān)督、傳統(tǒng)監(jiān)督、硬件監(jiān)督、過去式監(jiān)督偏多，動態(tài)監(jiān)督、創(chuàng)新監(jiān)督、軟件監(jiān)督、將來時監(jiān)督偏少，導致要么監(jiān)督發(fā)現(xiàn)不了問題，或發(fā)現(xiàn)淺表問題多，深層次問題少，監(jiān)督無法滿足企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展需要。另外，發(fā)現(xiàn)問題整改評估驗收機制不健全、失職問責機制不完善或執(zhí)行不嚴，導致監(jiān)督震懾懼止作用打折扣。

2.2.4 監(jiān)督成果運用不充分

監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題既是企業(yè)管理惰性、慣性和陋習的集中體現(xiàn)，也是組織、團隊管理作風積弊的真實寫照。同時，問題整改過程中存在過關(guān)心態(tài)，虎頭蛇尾，雨過地皮濕，屢改屢犯形成“牛皮癬”整改，企業(yè)對監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題成果的拓展運用重視不夠，就事論事整改多，過關(guān)式、應付式的整改多，而全面性、系統(tǒng)性、深層交的舉一反三，自查自糾少，導致問題整改不徹底，易反彈回潮。

2.3 監(jiān)督人才隊伍質(zhì)量與實際需要不匹配

一是人員配置薄弱。一些國有企業(yè)對監(jiān)督部門定位不準，人員配置“跛腳”，要么人員數(shù)量不足，要么人員素質(zhì)參差不齊，要么是專業(yè)結(jié)構(gòu)失衡，有的甚至把內(nèi)部監(jiān)督部門當成淘汰員工安置機構(gòu)。二是不注重人才培養(yǎng)。相比較而言，國有企業(yè)更重視對生產(chǎn)、財務、營銷、科研技術(shù)等專業(yè)人員的培訓充電，對監(jiān)督部門預算少、控制緊，培訓學習跟不上，知識更新緩慢，能力提升滯后。三是考核激勵上存在歧視。監(jiān)督部門薪酬考核等級普遍處于末等，一定程度也抑制了優(yōu)秀人才的招錄和選用。

3 加強內(nèi)部監(jiān)督工作的對策與建議

3.1 建立內(nèi)控質(zhì)量共同體理念

（1）匡正認識，營造重視內(nèi)部監(jiān)督的文化氛圍。文化認同是行動的先導。監(jiān)督是內(nèi)控工作中不分割的有機組成部分。要通過成果分享、匯編成果案例、完善制度、研討沙龍等方式，引導摒棄監(jiān)督“無用論”“低效論”“附屬論”等偏見，充分認識和精準把握監(jiān)督工作的重要作用與意義。通過選樹正面典型、負面典型警示等方式，系統(tǒng)培育優(yōu)良的監(jiān)督文化，使敢于監(jiān)督、善于監(jiān)督、樂于接受監(jiān)督成為一種企業(yè)正能文化，強化全員全環(huán)節(jié)全過程自覺參與監(jiān)督、接受監(jiān)督的自覺意識。

（2）內(nèi)德外化，將監(jiān)督責任寫入崗位職責。良好的職業(yè)道德是從業(yè)者主動實施自我監(jiān)督行為的內(nèi)在道德基礎，將監(jiān)督責任明確、清晰寫入崗位職責，完成將隱性職業(yè)道德顯性為操作規(guī)程的具體化過程。職責中既明確應當履行自我監(jiān)督的責任，又有自覺接受外部監(jiān)督的義務。對照職責，定期檢查評價，嚴格兌現(xiàn)落實。

（3）上行下效，管理者帶頭正確履行監(jiān)督職責。監(jiān)督是管理者日常行權(quán)履責的重要職責之一，其管理行為是企業(yè)文化的風向標，具有極強的影響力輻射力和帶動力。將內(nèi)部監(jiān)督成效納入對管理者KPI考核重點指標，以此推動管理者重視將內(nèi)部監(jiān)督工作與其他業(yè)務工作同布置、同安排、同檢查、同考核，相融相促。

3.2 完善內(nèi)部監(jiān)督的體制機制

3.2.1 構(gòu)建內(nèi)部協(xié)同監(jiān)督工作體系

堅持黨要管黨全面從嚴治，以全面從嚴治黨推進全面從嚴治企。進一步整合國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督資源、形成監(jiān)督合力，整合審計、財務、人事、巡視、紀檢、監(jiān)事會、法律監(jiān)督等內(nèi)部監(jiān)督力量，構(gòu)建協(xié)同監(jiān)督體系，合力防控重大風險。同時，構(gòu)建內(nèi)部梯級監(jiān)督格局。職能部門往往易成為企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督“燈下黑”盲區(qū)。通過發(fā)揮紀檢、審計、監(jiān)事會、法律監(jiān)督等企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督平臺作用對職能部門專業(yè)監(jiān)督實施再監(jiān)督；黨委巡視對幾大平臺進行再監(jiān)督，構(gòu)建梯級監(jiān)督格局，實現(xiàn)黨組織對所有行使經(jīng)營管理職權(quán)的單位（部門）和人員監(jiān)督全覆蓋，提升監(jiān)督效能，實現(xiàn)黨內(nèi)監(jiān)督與業(yè)務監(jiān)督深度融合。

3.2.2 建立完善內(nèi)部監(jiān)督標準化流程機制

建立內(nèi)部監(jiān)督啟動前的摸底機制，規(guī)范問題收集流程，確保重點監(jiān)督靶心聚焦。建立監(jiān)督過程中溝通協(xié)商機制，確保全面客觀描述問題，利于問題精準定位、定性、定責。建立內(nèi)部監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)重大問題移交處理機制，確保重大問題及風險隱患及時處置，快速堵漏止損。建立問題反饋及整改監(jiān)督機制，確保監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題點上整改，線上整治，面上防范，從制度層面主動標本兼治，問題件件有落實，風險個個有防控。實現(xiàn)各環(huán)節(jié)的標準化、規(guī)范化，為精準揭示風險、發(fā)現(xiàn)問題、推進整改奠定基礎。

3.2.3 建立學習型開放型監(jiān)督工具箱工作機制

充分利用信息化手段提高監(jiān)督的全面性、穿透性、系統(tǒng)性、及時性，重點聚焦異常業(yè)務，充分挖掘和發(fā)揮大數(shù)據(jù)管理全方位拓展?jié)撃埽瑢Ξ惓＝灰赚F(xiàn)象實施全緯度跟蹤監(jiān)督、對比分析，及時發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡、精準甄別堵點、痛點和漏點。另一方面，梳理典型警示案例梳理職務犯罪行為，編制常見風險點、問題庫及預防手冊，區(qū)分不同崗位，按一般了解、普及熟知、強制掌握等不同要求作為崗位應知應會規(guī)范，并動態(tài)更新。

3.2.4 建立責任追究與懲戒機制

要加大監(jiān)督問責力度，對苗頭性、傾向性問題，抓早抓小。進一步明確細化具體的責任追究的啟動條件、程序和標準，實施分類預防分級懲戒，達到小懲大戒、防微杜漸，解決一些問責制度“牛欄關(guān)貓”問題。對造成重大風險及損失的責任部門、責任人及時追責問責，問責一個，規(guī)范一線，震懾一片。堅決遏制增量問題，加快處理存量問題。同時，要建立問題整改后評價機制，解決內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題整改不重視、效果不持久等問題。

3.2.5 建立監(jiān)督成果拓展運用保障機制

對監(jiān)督揭示問題的整改成效是評判監(jiān)督工作質(zhì)量的重要標準和參考。建立完善企業(yè)監(jiān)督成果的深化運用制度，是保障、鞏固和擴大監(jiān)督成果運用的有力保障。區(qū)分問題的性質(zhì)、程度及影響，堅持“個性問題定向指導，共性問題綜合治理”原則，開展針對性專項治理，推動解決一批頑疾問題，補齊制約企業(yè)發(fā)展的短板。

3.3 加強內(nèi)部監(jiān)督隊伍建設

3.3.1 把好入口，擴大來源渠道優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)

人才來源渠道直接決定了隊伍建設質(zhì)量，也是抓好監(jiān)督隊伍“選育留有管”機制建設的源頭和關(guān)鍵。內(nèi)部監(jiān)督部門不能定位為退養(yǎng)人員收容機構(gòu)。內(nèi)部監(jiān)督隊伍的配備與充實，可從內(nèi)部業(yè)務部門擇優(yōu)選拔產(chǎn)生，也可從社會中介機構(gòu)、優(yōu)秀企業(yè)中定向選聘，還可從院校招聘新鮮力量解決后備力量年齡與專業(yè)結(jié)構(gòu)失衡問題。

3.3.2 多措并舉，全方位提升專業(yè)監(jiān)督能力

時代高速發(fā)展，知識快速迭代，新事物、新環(huán)境、新業(yè)態(tài)、新模式、新知識層出不窮，從緯度高低角度來看，可區(qū)分為同緯度監(jiān)督、升緯度監(jiān)督。尤其是升緯度監(jiān)督要求內(nèi)部監(jiān)督人員具有全球化視野和格局，借鑒國內(nèi)外人才多維度拓展培養(yǎng)模式，如院企聯(lián)合定向、境外短期短訓、行業(yè)頭部企業(yè)輪訓、上掛下派等多種培養(yǎng)渠道統(tǒng)籌運用，全方位提升內(nèi)部監(jiān)督隊伍的專業(yè)化的能力與水平。

3.3.3 加快改革，以考核激勵倒逼監(jiān)督管理強化

2018年10月9日，國務院副總理劉鶴在全國國有企業(yè)改革座談會上講話指出，要按照“市場化選聘、契約化管理、差異化薪酬、市場化退出”原則，建立職業(yè)經(jīng)理人制度，推動國有企業(yè)家隊伍不斷發(fā)展狀大。監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題是企業(yè)管理水平和質(zhì)效的真實反映，國有企業(yè)要加快推動落實職業(yè)經(jīng)理人制度落地，構(gòu)建權(quán)責利對等的監(jiān)督激勵與約束機制，形成人員能進能出、薪酬能高能低，管理者能上能下的良性競爭動態(tài)格局，倒逼管理者重新發(fā)現(xiàn)監(jiān)督對企業(yè)管理提升和國有企業(yè)保值增值的意義和價值。

4 結(jié)語

國有企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的支柱，在經(jīng)濟新常態(tài)下，國有企業(yè)面臨著以國內(nèi)大循環(huán)為主體、國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進的新發(fā)展格局，培育新形勢下我國參與國際合作和競爭新優(yōu)勢的現(xiàn)實課題，完善內(nèi)部監(jiān)督管理體系，提升監(jiān)督水平與能力，對企業(yè)適配內(nèi)外部市場環(huán)境、實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值具有十分重大的現(xiàn)實意義。