淺談高校內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目信息化管理新途徑

[摘? ? ? ? ? ?要]? 智慧校園建設(shè)為高校內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目信息化管理奠定了基礎(chǔ)。從國家層面要求出發(fā)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等先進(jìn)技術(shù)，結(jié)合學(xué)?？茖W(xué)管理工作實(shí)際，遵循智慧協(xié)同工作新理念，重塑內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目信息化管理的解決方案。

[關(guān)? ? 鍵? ?詞]? 審計(jì);信息化管理;新途徑

[中圖分類號(hào)]? G717? ? ? ? ? ? ? ? ? ?[文獻(xiàn)標(biāo)志碼]? A? ? ? ? ? ? ? ? ? ?[文章編號(hào)]? 2096-0603（2021）45-0178-02

一、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目信息化管理的制度依據(jù)

2015年12月8日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于實(shí)行審計(jì)全覆蓋的實(shí)施意見》提出“構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計(jì)工作模式，提高審計(jì)能力、質(zhì)量和效率，擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度”。2018年5月23日，習(xí)近平總書記在主持召開中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議并發(fā)表重要講話指出“要堅(jiān)持科技強(qiáng)審，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)”。審計(jì)署辦公廳印發(fā)《2019年度內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)意見》提出“結(jié)合本部門、本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，積極創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方式方法，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，強(qiáng)化大數(shù)據(jù)審計(jì)思維，增強(qiáng)大數(shù)據(jù)審計(jì)能力，綜合運(yùn)用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式，提升內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督效能”。2017年12月29日，教育部印發(fā)了《教育部關(guān)于推進(jìn)直屬高等學(xué)校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的意見》（以下簡(jiǎn)稱“教財(cái)〔2017〕10號(hào)”），從學(xué)校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的具體工作上提出了明確的要求。國家層面的審計(jì)信息化建設(shè)相關(guān)政策、文件等為開展好高校內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目信息化管理提供了制度依據(jù)和遵循。

二、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目信息化管理的科技基礎(chǔ)

目前，高校均有自己的校園網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，并且采用內(nèi)部OA系統(tǒng)協(xié)同辦公;學(xué)校各部門、各教職工配備了電腦等信息化辦公設(shè)備，日常教學(xué)管理、學(xué)生管理、勞資管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理等方面工作基本上實(shí)現(xiàn)電腦版、手機(jī)版的無紙化辦公。高校一般都單獨(dú)設(shè)置“信息中心”這一職能部門，建設(shè)先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)管理中心、數(shù)據(jù)處理中心，配備足夠的專門人才專職維護(hù)校園網(wǎng)絡(luò)安全，確保各種辦公系統(tǒng)正常運(yùn)行。2018年，教育部、國家標(biāo)準(zhǔn)委先后發(fā)布《教育信息化2.0行動(dòng)計(jì)劃》《智慧校園總體框架》等政策及標(biāo)準(zhǔn)，智慧校園建設(shè)從此走上更高的臺(tái)階，如火如荼、快馬加鞭。智慧校園以物聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等新技術(shù)為核心，創(chuàng)造了一種環(huán)境全面感知、智慧型、數(shù)據(jù)化、網(wǎng)絡(luò)化、協(xié)作型一體化的教學(xué)、科研、管理和生活服務(wù)的新模式。這種現(xiàn)代信息技術(shù)與教育教學(xué)深度融合的模式，使教職工、學(xué)生只要使用一臺(tái)電腦或一臺(tái)智能手機(jī)就可以方便、快捷、完整地完成與自己相關(guān)的工作、學(xué)習(xí)和生活。先進(jìn)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展與應(yīng)用，為高校內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目信息化管理提供了強(qiáng)有力的技術(shù)支撐。

三、智慧校園管理對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化提出新要求

內(nèi)部審計(jì)信息化，是指運(yùn)用現(xiàn)代信息化技術(shù)方法開展內(nèi)部審計(jì)工作。廣義上，內(nèi)部審計(jì)信息管理系統(tǒng)應(yīng)該是一個(gè)集合了國家法律法規(guī)、政府政策文件、單位內(nèi)部管理制度、單位審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方式以及審計(jì)項(xiàng)目管理等的審計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和軟件。目前，有國家審計(jì)“金審工程”為代表的審計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，高校則是較多應(yīng)用友軟件“審計(jì)管理系統(tǒng)”、中普軟件“審計(jì)管理平臺(tái)”等審計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)。隨著智慧校園的建設(shè)，原有獨(dú)立性較強(qiáng)的審計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，受到了來自大數(shù)據(jù)、智能化、跨界協(xié)作、賦能提質(zhì)等工作的挑戰(zhàn)，需要進(jìn)一步適應(yīng)智能化、信息化發(fā)展的新趨勢(shì)。“教財(cái)〔2017〕10號(hào)”提出“內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)要以提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和效率為目標(biāo)，對(duì)于單位內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)工作而言，融入OA辦公系統(tǒng)，既可以提高內(nèi)部審計(jì)工作效率，又可以更好發(fā)揮事前、事中審計(jì)監(jiān)督作用，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量”。高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，要依托智慧校園建設(shè)平臺(tái)，做好高標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)劃和設(shè)計(jì)。

四、基于智慧校園的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目信息化的業(yè)務(wù)

框架

“教財(cái)〔2017〕10號(hào)”針對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)提出“健全內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)采集機(jī)制、推進(jìn)數(shù)字化審計(jì)方式、完善內(nèi)部審計(jì)管理系統(tǒng)、逐步開展學(xué)校信息系統(tǒng)審計(jì)、創(chuàng)新審計(jì)業(yè)務(wù)組織模式”五大工作任務(wù)。結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)踐，基于內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改、資料歸檔、成果利用等工作環(huán)節(jié)，在智慧校園背景下，高校內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目信息化管理可以建立以審計(jì)項(xiàng)目為主線的業(yè)務(wù)框架。（如圖1）

五、智慧協(xié)作下的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目信息化管理的流程重構(gòu)

大連華天軟件有限公司于2010年提出智慧協(xié)同的軟件應(yīng)用理念，智慧協(xié)同工作管理應(yīng)運(yùn)而生。對(duì)于高校智慧校園建設(shè)而言，智慧協(xié)同辦公和云端服務(wù)則是基于大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等先進(jìn)技術(shù)，以及學(xué)校管理現(xiàn)代化、科學(xué)化、精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化基礎(chǔ)之上的柔性的智慧化的信息化管理和服務(wù)體系。按照“教財(cái)〔2017〕10號(hào)”要求，基于智慧校園平臺(tái)的高校內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目信息化管理系統(tǒng)，應(yīng)體現(xiàn)高校內(nèi)部各職能部門之間的協(xié)作、管理端與服務(wù)端之間的協(xié)同。區(qū)別于以往高校校園信息化建設(shè)工作的不同，適應(yīng)智慧校園發(fā)展要求，高校內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目信息化從審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改、資料歸檔、成果利用需要重構(gòu)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目信息化管理的業(yè)務(wù)流程。（如圖2）

六、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目信息化管理的相關(guān)措施

（一）夯實(shí)組織基礎(chǔ)，落實(shí)建設(shè)責(zé)任

高校內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目信息化建設(shè)，應(yīng)當(dāng)納入學(xué)校的校園信息化建設(shè)、智慧校園建設(shè)工作總體規(guī)劃，同步推進(jìn)建設(shè);在做好學(xué)校信息化建設(shè)頂層設(shè)計(jì)的同時(shí)，要專門制訂內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的路線圖、時(shí)間表、任務(wù)書。智慧校園建設(shè)資金投入大、工程復(fù)雜、涉及面廣，應(yīng)由學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)掛帥，親自領(lǐng)軍作戰(zhàn)。內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目信息化建設(shè)應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，組織并協(xié)調(diào)好審計(jì)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、后勤、教學(xué)、科研、資產(chǎn)、人事等部門的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)，打通部門之間的業(yè)務(wù)壁壘，確保業(yè)務(wù)溝通到位、信息流動(dòng)良好。

（二）強(qiáng)化信息安全，加強(qiáng)操作監(jiān)管

高校內(nèi)部審計(jì)工作信息與一般的業(yè)務(wù)工作信息相比，有著較高的信息安全要求。在智慧校園中如何保障內(nèi)部審計(jì)信息安全，是一個(gè)重要而艱巨的任務(wù)。一是要通過信息系統(tǒng)中操作者角色分配、權(quán)限設(shè)置等來實(shí)現(xiàn)分權(quán)操作、相互監(jiān)督，使用者只有經(jīng)過有效注冊(cè)、審核通過后方可登錄使用。二是要通過操作日志記錄操作人員的行為，把操作行為責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)具體化到個(gè)人，以利于監(jiān)管，便于出現(xiàn)異常情況時(shí)進(jìn)行排查，確保系統(tǒng)使用安全。三是要做好校園網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)，建設(shè)好防火墻、扎實(shí)防護(hù)籬笆，采取有效、可靠的手段防止黑客攻擊和非法入侵，防止破壞程序和竊取數(shù)據(jù)，確保網(wǎng)絡(luò)安全和數(shù)據(jù)安全。四是要做好日常信息系統(tǒng)的維護(hù)工作，安排專人負(fù)責(zé)，做好日常應(yīng)用信息數(shù)據(jù)的維護(hù)。

（三）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提升人員素質(zhì)

內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目信息化管理，是現(xiàn)代信息技術(shù)在內(nèi)審工作的應(yīng)用，更是內(nèi)審工作模式的一種創(chuàng)新。內(nèi)審工作模式轉(zhuǎn)變，既促進(jìn)了內(nèi)審工作的規(guī)范化、精細(xì)化建設(shè)，又提高了內(nèi)審工作的質(zhì)量和效率。對(duì)內(nèi)審隊(duì)伍來說，不僅要具有財(cái)務(wù)、審計(jì)等專業(yè)知識(shí)，還需要有計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力和大數(shù)據(jù)分析處理能力。因此，要加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提升內(nèi)審人員素質(zhì)。一是優(yōu)化內(nèi)審人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)，科學(xué)、合理地配備計(jì)算機(jī)應(yīng)用、數(shù)據(jù)分析處理、財(cái)會(huì)、審計(jì)、法律、經(jīng)濟(jì)、建筑等方面的人才，形成具有綜合能力的隊(duì)伍結(jié)構(gòu)。二是要對(duì)現(xiàn)有內(nèi)審人員加強(qiáng)信息技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、法律等專業(yè)知識(shí)和內(nèi)審操作技能培訓(xùn)，進(jìn)一步拓展內(nèi)審人員的知識(shí)面，提升內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)。

參考文獻(xiàn)：

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◎編輯 栗國花