延遲退休政策對養(yǎng)老金財(cái)富數(shù)量的影響

呂柯香

摘要：2020年12月，新華社受權(quán)發(fā)布《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和二〇三五年遠(yuǎn)景目標(biāo)的建議》指出“實(shí)施漸進(jìn)式延遲法定退休年齡”。標(biāo)志著延遲退休將要從此前的研究層面變成現(xiàn)實(shí)，然而延遲退休爭議不斷，最主要的原因在于民眾擔(dān)心延遲退休可能會削減養(yǎng)老金福利，如果僅考慮基本養(yǎng)老保險的情況下，延遲退休確實(shí)會縮減養(yǎng)老金財(cái)富，但加入企業(yè)年金后，總養(yǎng)老金財(cái)富隨著退休年齡的提高是增加的。我國目前法定退休年齡低于養(yǎng)老金財(cái)富最優(yōu)值退休年齡，延遲退休實(shí)則有利于勞動者退休后福利的提高，且相較于基本養(yǎng)老保險，企業(yè)年金對養(yǎng)老金財(cái)富值影響更大。

關(guān)鍵詞：延遲退休政策;養(yǎng)老金;財(cái)富數(shù)量

我國老年人口所占比重越來越大，人口老齡化已經(jīng)成為我國亟待解決的重要社會問題，現(xiàn)行的法定退休年齡已不適應(yīng)社會發(fā)展需要，成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制約因素，所以延遲退休是大勢所趨，為了確保此項(xiàng)政策能夠順利實(shí)施，必須平衡好延遲退休與普通民眾養(yǎng)老金財(cái)富數(shù)量的關(guān)系，進(jìn)一步推動建設(shè)多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系。

一、延遲退休政策實(shí)施的現(xiàn)狀

2011年5月，國家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布第七次全國人口普查結(jié)果顯示，我國總?cè)丝跒?41178萬人，60歲及以上人口為26402萬人，占18.70%，其中65周歲及以上人口19064萬人，占總?cè)丝诘?3.50%。與2010年相比，60歲及以上人口的比重上升5.44個百分點(diǎn)。數(shù)據(jù)表明，人口老齡化程度進(jìn)一步加深，未來一段時期內(nèi)將持續(xù)面臨人口長期均衡發(fā)展的壓力。另一方面，我國法定退休年齡一直維持在較低的水平，男性為60歲，女干部為55歲，女工人為50歲，這個退休年齡框架，始于1951年2月23日頒布的《中華人民共和國勞動保險條例》，當(dāng)時中國的人均壽命還不足50歲。1978年《國務(wù)院關(guān)于頒發(fā)〈國務(wù)院關(guān)于安置老弱病殘干部暫行辦法〉和〈國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法〉的通知》再次予以確認(rèn)，一直沿用至今。我國已經(jīng)成為世界上退休年齡最早的國家，應(yīng)逐步延齡退休。

目前大多數(shù)發(fā)達(dá)國家的法定退休年齡是65歲，美國和德國在今后幾年內(nèi)將把退休年齡提高到67歲，日本政府計(jì)劃從2021年開始實(shí)行新法律，將國家公務(wù)員的退休年齡一律延長至65歲，其中有行政領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)者原則上60歲之后脫離領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，極個別有特殊專業(yè)知識或特殊需要的行政領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，經(jīng)批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長任職年齡，這些國家鼓勵人們到了法定退休年齡時繼續(xù)留在崗位上。

延遲退休年齡作為當(dāng)今最敏感的公共政策之一，與養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性和民眾利益息息相關(guān)，早在2012年6月，人社部、國家發(fā)改委等部門制定的《社會保障“十二五”規(guī)劃綱要》提出“研究彈性延遲領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡的政策”。人社部同時提出“小步慢走”思路，擬針對不同群體訴求采取差別化策略。民眾對退休年齡不看好、不向往，這種負(fù)面情緒加大了政策運(yùn)行成本、引發(fā)社會廣泛關(guān)注。經(jīng)過多年探討研究，直到2020年末，延遲退休再次進(jìn)入公眾視野，宏觀上看，延遲退休年齡可以提高勞動供給、延遲繳費(fèi)年限，是緩解養(yǎng)老保險基金收支不平衡壓力的十分有效的政策措施[1]。

當(dāng)前超半數(shù)民眾反對延遲退休年齡，主要原因是部分民眾擔(dān)心延遲退休政策實(shí)施后，養(yǎng)老保險繳費(fèi)時間會延長，并且領(lǐng)取時間縮短，使得養(yǎng)老保險金財(cái)富降低，特別是機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險逐步社會化，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的工作人員，同樣會認(rèn)為自己的養(yǎng)老金福利被進(jìn)一步削減。學(xué)術(shù)界也不乏學(xué)者持這種觀點(diǎn)，認(rèn)為提高退休年齡可能會使個人養(yǎng)老金收益減少，養(yǎng)老保險繳費(fèi)工資水平的增加，不足以彌補(bǔ)養(yǎng)老金領(lǐng)取年限減少導(dǎo)致的損失。

二、養(yǎng)老金財(cái)富構(gòu)成及延遲退休對養(yǎng)老金財(cái)富影響

養(yǎng)老金財(cái)富有養(yǎng)老金總財(cái)富和養(yǎng)老金凈財(cái)富之分。本文僅探討?zhàn)B老金總財(cái)富，養(yǎng)老金總財(cái)富指自領(lǐng)取養(yǎng)老金開始，到預(yù)期壽命為止，各年領(lǐng)取的養(yǎng)老金收入的貼現(xiàn)值之和。我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險由單位和個人共同繳費(fèi)，目前單位繳費(fèi)比例16%，個人繳費(fèi)比例8%，單位繳費(fèi)計(jì)入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金，個人繳費(fèi)部分進(jìn)入個人賬戶。

（一）職工退休后養(yǎng)老金財(cái)富

1.個人賬戶養(yǎng)老金

我國從1997年開始建立個人賬戶。個人賬戶養(yǎng)老金是由個人賬戶余額除以計(jì)發(fā)月數(shù)得到的。其中個人賬戶余額是由勞動者每個月繳納的養(yǎng)老保險費(fèi)（工資的8%），并賦予一定的收益率而累積形成的，參考現(xiàn)有文獻(xiàn)，收益率為每年4%;計(jì)發(fā)月數(shù)由退休年齡和預(yù)期壽命決定，在給定預(yù)期壽命的情況下，退休年齡越大，計(jì)發(fā)月數(shù)越少，個人賬戶月養(yǎng)老金越多。

2.基礎(chǔ)賬戶養(yǎng)老金

基礎(chǔ)賬戶養(yǎng)老金是由社會統(tǒng)籌支付的養(yǎng)老金。它與勞動者的工資和當(dāng)?shù)氐钠骄べY，以及勞動者的工作年限有關(guān)，勞動者工資越高，個人平均繳費(fèi)指數(shù)就越高，基礎(chǔ)賬戶部分養(yǎng)老金就越高。但基礎(chǔ)賬戶有一定的再分配機(jī)制，個人平均繳費(fèi)指數(shù)的上限為3，下限為0.6。而個人指數(shù)化平均工資，是勞動者工作時每年工資相對于平均工資比率的平均值，工資相對于平均工資比率的平均值，與退休前一年社會平均工資的乘積。

3.過渡賬戶養(yǎng)老金

過渡賬戶養(yǎng)老金是針對在1997年之前參加工作的勞動者未建立個人賬戶年份的補(bǔ)償;在1997年之后參加養(yǎng)老保險的勞動者沒有過渡性養(yǎng)老金。

4.養(yǎng)老金財(cái)富

獲得第一年養(yǎng)老金后，之后每年的養(yǎng)老金需要用一個增長率進(jìn)行調(diào)整。在過去11年中，我國退休人員養(yǎng)老金每年名義增長率高達(dá)10%。今后隨著中國經(jīng)濟(jì)增長進(jìn)入新常態(tài)，工資增長速度也將放緩，退休人員的養(yǎng)老金增長速度也應(yīng)隨之調(diào)整。為此，我們根據(jù)世界銀行的預(yù)測，將養(yǎng)老金增長率定于和工資增長率相等的水平，即2015—2020年均增長率為7.1%，2021—2025年均增長率為6.2%，2026年之后為5.5%。

（二）延遲退休對職工養(yǎng)老金財(cái)富影響

延遲退休對養(yǎng)老金財(cái)富影響相對個體而言不能一概而論，我們將延遲退休定義為：養(yǎng)老金繳費(fèi)和待遇領(lǐng)取規(guī)則不變，領(lǐng)取養(yǎng)老金的法定退休年齡延長。延遲退休對養(yǎng)老金財(cái)富的影響并不確定。

1.增加養(yǎng)老金財(cái)富的渠道

繳費(fèi)年限延長，個人賬戶積累增加，繳費(fèi)工資增加，因而每年的養(yǎng)老金待遇增加，形成養(yǎng)老金財(cái)富增長的渠道。

2.減少養(yǎng)老金財(cái)富的渠道

退休金領(lǐng)取年限縮短，盡管個人賬戶因?yàn)檠娱L繳費(fèi)年限而增加，但是領(lǐng)取年限縮短，客觀上造成養(yǎng)老金財(cái)富縮水。

養(yǎng)老金財(cái)富在延遲退休后更可能增加，尤其對于工資一直在增長的人，延遲退休帶來的養(yǎng)老金財(cái)富增長更多。對于工資較低的人而言，延遲退休可能帶來養(yǎng)老金財(cái)富的下降，這主要是第二個渠道在發(fā)揮作用。

三、建立多層級養(yǎng)老保障體系

國內(nèi)的相關(guān)研究在研究延遲退休對養(yǎng)老金財(cái)富的影響時，均未將企業(yè)年金和職業(yè)年金納入養(yǎng)老金財(cái)富計(jì)算的范疇。早在1993年，中共十四屆三中全會就提出建設(shè)以基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和個人儲蓄型養(yǎng)老保險為支柱的，多層次養(yǎng)老保障體系的改革方針。2004年國務(wù)院頒布的《企業(yè)年金試行辦法》標(biāo)志著我國正式建立企業(yè)年金制度，2011年國務(wù)院又頒布《企業(yè)年金基金管理辦法》，對企業(yè)年金的基金管理做出了明確的規(guī)定。同時，2015年，國務(wù)院重啟機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革，頒布《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》，開始了養(yǎng)老金并軌。2015年4月，國務(wù)院又印發(fā)了《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法的通知》，開始在機(jī)關(guān)事業(yè)單位建立職業(yè)年金制度。根據(jù)人力資源和社會保障部公布的《2016年度人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》，截至2016年底，全國有7.63萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，參加職工人數(shù)為2325萬人，企業(yè)年金基金累計(jì)結(jié)存已達(dá)11075億元。

盡管目前我國企業(yè)/職業(yè)年金的發(fā)展與“第二支柱”的定位依然有一定差距，但就我國多層次養(yǎng)老保障體系建設(shè)的總體目標(biāo)而言，企業(yè)/職業(yè)年金始終是中國多層次養(yǎng)老保障制度的重要組成部分，并將在未來中國養(yǎng)老保障體系建設(shè)中發(fā)揮更加重要的作用。鑒于此，在分析延遲退休對養(yǎng)老金財(cái)富的作用時，充分考慮企業(yè)/職業(yè)年金的作用對于更加全面的分析該問題，尤其是對于分析未來延遲退休的影響有重要的意義。

就筆者調(diào)查，目前絕大多數(shù)央企都已建立企業(yè)年金，如中國聯(lián)通、中國移動、中石化、國家電網(wǎng)公司等。2018年人社部頒布《企業(yè)年金辦法》規(guī)定：企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個人繳費(fèi)合計(jì)不超過本企業(yè)職工工資總額的12%，具體所需費(fèi)用由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定。以筆者所在單位為例，單位和個人企業(yè)年金繳費(fèi)比例為10%，由于企業(yè)/職業(yè)年金具有基金積累的特性，企業(yè)/職業(yè)年金的養(yǎng)老金財(cái)富呈現(xiàn)出隨著退休年齡的延后加速增長的趨勢[2]。筆者所在單位員工退休時人均年金賬戶將達(dá)到上百萬，企業(yè)年金已經(jīng)成為職工退休后基本養(yǎng)老保險重要補(bǔ)充。

四、結(jié)束語

通過對文章的分析和研究得知，我國現(xiàn)行法定退休年齡規(guī)定是在建國初期根據(jù)當(dāng)時的人均預(yù)期壽命、勞動條件、用工方式等諸多因素確定的。改革開放以后，我國的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)生了巨大變化，退休年齡總體偏低的問題就顯得十分突出，在勞動年齡人口下降，人口老齡化不斷加重情形下，實(shí)施漸進(jìn)式的延遲法定退休年齡顯得尤為迫切，這是從我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展全局出發(fā)作出的重大決策，有利于我國人力資源的充分利用。

延遲退休事關(guān)每個人的切身利益，延遲退休是否有損民眾退休后利益的問題，始終是學(xué)術(shù)界和社會大眾關(guān)注的重點(diǎn)。本文著重探討基本養(yǎng)老金積累并不能完全代表勞動者退休后的福利情況，還應(yīng)考慮企業(yè)年金的影響，企業(yè)年金也是影響?zhàn)B老金財(cái)富的重要因素，在一定年齡后主要靠企業(yè)年金拉動總養(yǎng)老金財(cái)富的增長，這與我國設(shè)計(jì)養(yǎng)老保險體系的初衷吻合，基本養(yǎng)老保險只是退休后的最低保障。無論從推行延遲退休政策角度，還是提高人們退休后福利角度，都應(yīng)大力發(fā)展第二支柱，為輔助延遲退休政策的順利實(shí)施，應(yīng)激發(fā)企業(yè)參與活力，鼓勵企業(yè)參與企業(yè)年金，并且充分發(fā)揮金融市場功能保證企業(yè)年金收益率。

參考文獻(xiàn)：

[1]封進(jìn)，韓旭.退休年齡制度對家庭照料和勞動參與的影響[J].世界經(jīng)濟(jì)，2017，40（06）：145-166.

[2]韓冰潔，周志凱.延遲退休年齡對職工養(yǎng)老金財(cái)富的作用研究——基于個體生命周期精算視角[J].2021（02）：36-46.