基于區(qū)塊鏈和數(shù)據(jù)挖掘的審計系統(tǒng)的構(gòu)建

王穎　閆璐　茍勇

摘要：在科技強審新時代背景下，大數(shù)據(jù)、云計算、區(qū)塊鏈和人工智能等新興數(shù)據(jù)技術(shù)的深入發(fā)展，將沖擊傳統(tǒng)行業(yè)并帶來翻天覆地的變革。如何將新興數(shù)據(jù)技術(shù)集成到審計中是當(dāng)前審計探索的重點。區(qū)塊鏈?zhǔn)且粋€具有分布式共享賬本和數(shù)據(jù)庫，能夠?qū)崿F(xiàn)分布式數(shù)據(jù)安全存儲、點對點加密傳輸、共識信任驗證以及自動執(zhí)行智能合約的新型數(shù)據(jù)技術(shù)。數(shù)據(jù)挖掘是指從大量的數(shù)據(jù)中通過算法搜索隱藏于其中信息的過程。文章將基于區(qū)塊鏈和大數(shù)據(jù)挖掘構(gòu)建審計系統(tǒng)，區(qū)塊鏈進行數(shù)據(jù)的分布式存儲和管理，大數(shù)據(jù)挖掘?qū)?shù)據(jù)進行挖掘和分析，共同促進審計行業(yè)對數(shù)據(jù)的存儲和分析。

關(guān)鍵詞：區(qū)塊鏈;大數(shù)據(jù);數(shù)據(jù)挖掘;科技強審

一、引言

在科技強審新時代背景下，大數(shù)據(jù)、云計算、區(qū)塊鏈和人工智能等新興數(shù)據(jù)技術(shù)的深入發(fā)展，將沖擊傳統(tǒng)行業(yè)并帶來翻天覆地的變革。審計作為一個用數(shù)據(jù)說話的行業(yè)，需要搜集大量數(shù)據(jù)、整理歸納數(shù)據(jù)、對數(shù)據(jù)進行分析和判斷以及基于數(shù)據(jù)出具審計報告。審計行業(yè)亟需能大量處理、計算和分析審計數(shù)據(jù)的系統(tǒng)，為審計人員降低審計成本并提高審計效率。

如何將新興數(shù)據(jù)技術(shù)集成到審計中是當(dāng)前審計探索的重點。智能審計時代目前還未到來，信息系統(tǒng)審計仍是實務(wù)界的主流。IT審計建立在信息系統(tǒng)上，但獨立于信息系統(tǒng)本身。信息系統(tǒng)審計（IT審計）的目的是通過實施信息系統(tǒng)審計工作，對組織是否達(dá)成信息技術(shù)管理目標(biāo)進行綜合評價，并基于評價意見提出管理建議，協(xié)助組織信息技術(shù)管理人員有效地履行其受托責(zé)任以達(dá)成組織的信息技術(shù)管理目標(biāo)。IT審計人員根據(jù)客觀事實開發(fā)和使用IT審計系統(tǒng)，IT審計系統(tǒng)計劃、使用、維護與審計相關(guān)的信息活動和審計活動，并對事件結(jié)果做出基本評估和反饋。審計IT實質(zhì)是基于客觀事實，從客觀和公正的角度收集審計和評估信息，堅持公平正義的原則，最終生成披露所有信息的審計報告，并給出關(guān)于信息系統(tǒng)的活動反饋。在企業(yè)中應(yīng)用IT審計可以為信息系統(tǒng)的安全性提供保證，可以對投資、開發(fā)以及信息系統(tǒng)的應(yīng)用進行客觀的評估，對企業(yè)的發(fā)展具有深遠(yuǎn)的意義。同時引入IT審計可以豐富審計的形式，改變傳統(tǒng)審計的單一結(jié)構(gòu)模式，使企業(yè)更好地適應(yīng)發(fā)展，滿足企業(yè)審計發(fā)展的需要。在引入和應(yīng)用IT審計的過程中，企業(yè)最好同時開發(fā)自己的信息系統(tǒng)，加強信息的交流和傳播，提高審計質(zhì)量和審計效率。

區(qū)塊鏈?zhǔn)且粋€具有分布式共享賬本和數(shù)據(jù)庫，能夠?qū)崿F(xiàn)分布式數(shù)據(jù)安全存儲、點對點加密傳輸、共識信任驗證以及自動執(zhí)行智能合約的新型數(shù)據(jù)技術(shù)。數(shù)據(jù)挖掘是指從大量的數(shù)據(jù)中通過算法搜索隱藏于其中信息的過程。區(qū)塊鏈對數(shù)據(jù)進行分布式存儲和管理，數(shù)據(jù)挖掘?qū)?shù)據(jù)進行挖掘和分析，本文將基于區(qū)塊鏈和大數(shù)據(jù)挖掘構(gòu)建審計系統(tǒng)，解決審計數(shù)據(jù)繁而雜、無法進行有效挖掘分析等問題，共同促進審計行業(yè)對數(shù)據(jù)的存儲和分析。

二、區(qū)塊鏈應(yīng)用于審計行業(yè)的適用性分析

比特幣在全球的流通促使了區(qū)塊鏈技術(shù)的崛起，比特幣僅作為區(qū)塊鏈技術(shù)的上層應(yīng)用，就已經(jīng)有如此廣泛的應(yīng)用與關(guān)注度，相信作為底層技術(shù)的區(qū)塊鏈有更多值得探索和開發(fā)的前景。區(qū)塊鏈不是由一個單一的技術(shù)構(gòu)成，而是通過各行業(yè)辛苦的積累構(gòu)成的多技術(shù)的融合。以下將通過對區(qū)塊鏈技術(shù)的分析，闡釋區(qū)塊鏈適用于審計行業(yè)。

（一）去中心化

在TCP/IP協(xié)議中，NDP單元需要運行SPM中存儲的代碼，并為在Near數(shù)據(jù)處理器中運行的程序提供堆棧空間。為了避免應(yīng)用程序和NDP單元之間的數(shù)據(jù)復(fù)制開銷，構(gòu)造的NDP系統(tǒng)允許NDP單元直接訪問主處理器側(cè)應(yīng)用程序的虛擬地址空間。臨近數(shù)據(jù)處理器需要通過TLB完成從虛擬地址到物理地址的轉(zhuǎn)換。當(dāng)計算任務(wù)遷移到NDP單元時，將在主處理器側(cè)的內(nèi)核空間中創(chuàng)建一個包含當(dāng)前計算任務(wù)地址轉(zhuǎn)換規(guī)則的規(guī)則表，以用于TTL丟失時查詢NDP單元。基于這種地址轉(zhuǎn)換機制，可以通過指針在主處理器端的應(yīng)用程序和NDP單元之間傳輸數(shù)據(jù)，區(qū)塊鏈各網(wǎng)絡(luò)節(jié)點之間的數(shù)據(jù)傳輸原理與此相同。

區(qū)塊鏈分布式分類賬戶為空間管理層提供了去中心化的基本功能，著重于進一步構(gòu)建分散的基礎(chǔ)平臺。命名空間管理層在分布式分類賬戶提供的基本平臺上實現(xiàn)Internet命名空間的一般分散。同時它提供了可信賴的基礎(chǔ)，依賴于這些名稱空間的應(yīng)用程序?qū)樱瑥亩梢詫崿F(xiàn)更接近用戶業(yè)務(wù)的應(yīng)用程序開發(fā)。

（二）共識機制

區(qū)塊鏈系統(tǒng)中，當(dāng)部分網(wǎng)絡(luò)節(jié)點通過投票的方式對某項交易進行共識驗證，一旦共識驗證通過，那么就認(rèn)為此交易是有效的且會被記錄到區(qū)塊鏈上?，F(xiàn)今區(qū)塊鏈的共識機制主要有：工作量證明機制（PoW）、權(quán)益證明機制（PoS）、股份授權(quán)證明機制（DPoS）和實用拜占庭（PBFT）。審計數(shù)據(jù)需要從被審計單位上傳至審計系統(tǒng)服務(wù)器中，共識機制的存在可以有效避免審計數(shù)據(jù)存在的問題，如審計數(shù)據(jù)可能被篡改，由此會導(dǎo)致審計結(jié)果的不可靠。共識機制的存在使審計數(shù)據(jù)更加可靠與透明，區(qū)塊鏈的各網(wǎng)絡(luò)節(jié)點都可以對審計數(shù)據(jù)進行共識驗證，區(qū)塊鏈上各節(jié)點都是審計人員。

（三）智能合約

區(qū)塊鏈中的智能合約一般指自動執(zhí)行合約條款的計算機協(xié)議。智能合約能夠保證已寫入程序的合約條款會被自動執(zhí)行，保證了各網(wǎng)絡(luò)節(jié)點的公平交易。通過智能合約操作將系統(tǒng)操作期間生成的數(shù)據(jù)信息存儲在通用記錄池中。系統(tǒng)中有多個記錄池，并且可以彼此之間交換信息，這也保證了去中心化模式下數(shù)據(jù)的安全性。為了提高系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理速度，有必要在區(qū)塊鏈上存儲盡可能少的數(shù)據(jù)信息，僅存儲維持鏈上運行所需的信息。

從上述分析可知，區(qū)塊鏈應(yīng)用于審計行業(yè)具有適用性和實用性。

三、數(shù)據(jù)挖掘應(yīng)用于審計行業(yè)的適用性分析

培根和洛克代表的經(jīng)驗主義者批評了知識的真理和超驗性觀點。他們認(rèn)為知識應(yīng)該是人類通過感覺器官與外界形成的各種聯(lián)系。獲得真實知識的方法是觀察和實驗。笛卡爾和康德代表的理性主義與知識的經(jīng)驗觀點不一致，他們認(rèn)為難以保證通過感覺和經(jīng)驗獲得的知識是可靠的，而通過認(rèn)真思考而產(chǎn)生的知識是清晰可信賴的。正如同審計行業(yè)一樣，人為因素正逐步退出審計過程中，用計算機程序來代替，減少人為的感覺和經(jīng)驗，從而可以確保審計結(jié)果的可靠性與正確性。減少人為的感覺和經(jīng)驗并不是予以否認(rèn)，而是要把審計人員的職業(yè)判斷和計算機程序相結(jié)合，兩者優(yōu)劣互補，共同促進審計行業(yè)的進步。