當(dāng)前基層央行國庫監(jiān)督存在問題及對(duì)策

劉昳琴

摘要：隨著國庫信息化建設(shè)不斷推進(jìn)，財(cái)稅制度的不斷改善，國庫業(yè)務(wù)不斷拓展，使新形勢(shì)下基層央行國庫業(yè)務(wù)監(jiān)督工作出現(xiàn)了新的問題。

關(guān)鍵詞：央行國庫監(jiān)督;監(jiān)督體系;思路;制度

一、基層央行國庫監(jiān)督的重要性

央行國庫監(jiān)督是指人民銀行國庫機(jī)構(gòu)在辦理國庫業(yè)務(wù)的過程中所開展的事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督，是央行依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)對(duì)國庫資金的收支和管理進(jìn)行監(jiān)督的行為，包括財(cái)政部門、稅務(wù)部門、海關(guān)部門、代理國庫業(yè)務(wù)銀行機(jī)構(gòu)等部門在辦理國庫相關(guān)業(yè)務(wù)工作的合規(guī)性監(jiān)督。

國庫監(jiān)督是指人行國庫機(jī)構(gòu)內(nèi)國庫人員在辦理國庫業(yè)務(wù)的過程中所進(jìn)行的事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督，依據(jù)有關(guān)規(guī)章制度對(duì)國庫資金的審核和使用進(jìn)行監(jiān)督和管理的行為。包括財(cái)政部門、稅務(wù)部門、代理國庫業(yè)務(wù)銀行機(jī)構(gòu)等部門在執(zhí)行國庫相關(guān)工作的合規(guī)性監(jiān)督。

《國家金庫條例》賦予了央行國庫經(jīng)理國庫的職能，長(zhǎng)期以來，央行各級(jí)國庫部門通過一系列的監(jiān)督程序，有效的防范了各類資金風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范了代理國庫業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的行為，與地方財(cái)政共同構(gòu)建了有利于地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的良好環(huán)境。

二、新形勢(shì)下各級(jí)國庫監(jiān)督現(xiàn)狀

（一）監(jiān)管制度相對(duì)滯后、監(jiān)督工作流于形式。目前各級(jí)國庫仍沿用舊的監(jiān)管制度，無論從監(jiān)督的業(yè)務(wù)種類、操作流程還是業(yè)務(wù)要求，我們所依據(jù)的監(jiān)管制度已經(jīng)無法滿足新形勢(shì)下的監(jiān)管需要，正是因?yàn)楸O(jiān)管制度的嚴(yán)重不匹配，導(dǎo)致國庫部門人員在開展監(jiān)督工作時(shí)很難找到制度層面的依據(jù)，從而使監(jiān)督工作流于形式，也無法更加深入的對(duì)被監(jiān)管對(duì)象的各種不規(guī)范行為進(jìn)行處理。對(duì)于違規(guī)行為的界定更是缺乏剛性的處罰依據(jù)，國庫業(yè)務(wù)人員在對(duì)外監(jiān)督工作方面執(zhí)行力大打折扣。

（二）業(yè)務(wù)能力亟待提高。歷年來，開展的代理國庫業(yè)務(wù)檢查中，隨著各金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的更新?lián)Q代，他們所使用的賬務(wù)處理程序也是自成一派，在賬務(wù)設(shè)立、賬務(wù)組織、賬務(wù)處理上，國庫監(jiān)管人員對(duì)于被檢查單位的業(yè)務(wù)流程太過生疏，檢查人員通常需要耗費(fèi)大量的時(shí)間取證，漫長(zhǎng)而繁瑣的取證過程影響執(zhí)法檢查的效果。

（三）電子化業(yè)務(wù)全面推廣，監(jiān)管方式亟待轉(zhuǎn)變。財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)、無紙化集中支付、電子退更免等業(yè)務(wù)的全面推廣，也標(biāo)志著國庫業(yè)務(wù)全面進(jìn)入了電子化新時(shí)代，包括憑證電子化、資料傳遞電子化、業(yè)務(wù)處理電子化、檔案保管電子化等，伴隨著如此高信息化國庫業(yè)務(wù)處理模式的轉(zhuǎn)變，對(duì)于監(jiān)管的要求也隨之提高，如何做好電子化業(yè)務(wù)的監(jiān)督，已成為首要問題。

（四）基層國庫部門人員結(jié)構(gòu)不合理、監(jiān)管意識(shí)淡薄。基層央行受歷史原因影響，從人員數(shù)量方面分析，國庫在崗人員不足，同時(shí)兼任發(fā)行、會(huì)計(jì)、反洗錢、支付結(jié)算等多部門業(yè)務(wù)，完成日常國庫核算工作任務(wù)都十分緊張，更加無法兼顧合規(guī)合法性的監(jiān)督工作。從人員素質(zhì)分析，當(dāng)前國庫工作對(duì)于內(nèi)控制度掌握要求更高，會(huì)核算、會(huì)金融、會(huì)財(cái)稅、會(huì)分析、會(huì)調(diào)研、會(huì)監(jiān)管幾乎成了國庫人員的必備技能，然而現(xiàn)實(shí)情況下，國庫部門人員老化，專業(yè)水平不高，在繁瑣枯燥的核算工作中已習(xí)慣了按部就班的工作模式，“重核算、輕監(jiān)督”的思想已深入內(nèi)心，對(duì)于國庫職能的理解有一定的偏差，系統(tǒng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)機(jī)會(huì)較少，對(duì)于新形勢(shì)下國庫監(jiān)管要求，從思想上和行動(dòng)上都很難達(dá)到，導(dǎo)致內(nèi)外部監(jiān)管越顯乏力。

三、強(qiáng)化國庫監(jiān)督的措施

（一）全面打造新的監(jiān)督體系。建立完善的法規(guī)、制度，對(duì)于已經(jīng)失去監(jiān)管可實(shí)施性的條例制度應(yīng)及時(shí)廢止，制定新的有針對(duì)性、實(shí)用性強(qiáng)的監(jiān)督管理辦法，為國庫監(jiān)督工作提供更有力的制度支撐，通過明確的、有法可依的監(jiān)督管理依據(jù)，進(jìn)一步推進(jìn)國庫監(jiān)督工作的有序開展。

（二）轉(zhuǎn)變工作思路。全面分析國庫監(jiān)督管理工作發(fā)展方向，以新發(fā)展理念為指導(dǎo)，注重國庫監(jiān)督創(chuàng)新引領(lǐng)，保持國庫監(jiān)督方式實(shí)用性和可操作性，根植創(chuàng)新發(fā)展的大背景下，不斷完善國庫監(jiān)督管理的內(nèi)涵和外沿。積極轉(zhuǎn)變老舊的工作思路，在確保國庫資金安全的大前提下積極組織國庫人員“走出去”，讓國庫工作真正的服務(wù)于社會(huì)、服務(wù)于人民。

（三）提升國庫監(jiān)督人員綜合素質(zhì)。在日常工作中除了學(xué)習(xí)國庫機(jī)構(gòu)內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)外，還應(yīng)該積極掌握被監(jiān)督單位的業(yè)務(wù)知識(shí)，尤其是涉及代理國庫業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理程序，更應(yīng)該作為國庫業(yè)務(wù)人員的必備技能，這樣在開展執(zhí)法檢查工作中才能更好的搜集相關(guān)證據(jù)，規(guī)范被查單位的業(yè)務(wù)行為，在開展國庫監(jiān)督管理的過程中能提升工作質(zhì)效，降低時(shí)間成本。

（四）加強(qiáng)國庫隊(duì)伍建設(shè)?；鶎友胄袊鴰煨枰嗟那嗄耆瞬诺淖⑷?，應(yīng)該培養(yǎng)他們對(duì)于央行國庫事業(yè)的認(rèn)同感和價(jià)值觀，讓他們發(fā)自內(nèi)心的了解和熱愛國庫工作，能夠?qū)鴰旃ぷ骺催M(jìn)制作是一種崇高的信仰。不僅抓好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，更要強(qiáng)化國庫隊(duì)伍的政策執(zhí)行能力、調(diào)查分析能力、應(yīng)急處理能力、計(jì)算機(jī)操作能力等方面培訓(xùn)，提升國庫隊(duì)伍的綜合素質(zhì)。

（五）積極聯(lián)合與財(cái)政、稅務(wù)部門，明確職責(zé)，準(zhǔn)確把握依法監(jiān)督與強(qiáng)化服務(wù)的關(guān)系，積極探索相關(guān)部門的共同工作協(xié)調(diào)機(jī)制，形成多位一體的監(jiān)督長(zhǎng)效機(jī)制，努力實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政預(yù)算收支相關(guān)業(yè)務(wù)全方位、多角度、全流程的監(jiān)管。認(rèn)真落實(shí)國家各項(xiàng)工作要求，加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)部門的溝通協(xié)作，達(dá)成工作目標(biāo)一致性，相互全力配合，努力推進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)良好發(fā)展態(tài)勢(shì)。

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