一張POS 票發(fā)現(xiàn)的“微腐敗”案

■鄒明華 熊建

在習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想的指導(dǎo)下，國家實施鄉(xiāng)村振新戰(zhàn)略，對新農(nóng)村建設(shè)投入了大量的人力、物力和財力，村容村貌及鄉(xiāng)村治理得到有效加強。但由于新農(nóng)村項目建設(shè)點多面廣金額小、村民自建管理難等特點，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府會出臺一些“土政策”加強管理，一些別有用心的人借此“微腐敗”。2021年3 月至5 月，江西省審計廳赴XX 市審計組在XX 市及XX 縣新農(nóng)村建設(shè)資金管理使用情況審計調(diào)查中，通過一張票據(jù)，發(fā)現(xiàn)該縣CT 鎮(zhèn)財政所長楊某利用鎮(zhèn)“留稅”政策實施“微腐敗”的典型案例。

一、蛛絲馬跡

審計組2 名同志到達CT 鎮(zhèn)進行新農(nóng)村建設(shè)點資金管理使用情況審計時，按照常規(guī)看賬、下點、復(fù)核展開審計，審計人員鄒某在堆積如山的新農(nóng)村建設(shè)臺賬、憑證及附件中，發(fā)現(xiàn)該鎮(zhèn)很多報賬稅務(wù)發(fā)票銷售方寫的是CT 鎮(zhèn)LW 建筑公司等幾家公司，基本沒有新農(nóng)村建設(shè)點的理事會個人繳稅發(fā)票，難道該鎮(zhèn)的新農(nóng)村建設(shè)點是由LW 建筑公司等幾家公司承建的？根據(jù)前期了解的情況，該鎮(zhèn)新農(nóng)村建設(shè)除個別示范點，均是采取村民自建的模式，怎么會是企業(yè)開票呢？帶著這個疑問，審計組找到該鎮(zhèn)有關(guān)人員了解情況。

對于審計人員的疑問，該鎮(zhèn)新農(nóng)村建設(shè)分管領(lǐng)導(dǎo)解釋是：根據(jù)縣、鎮(zhèn)財政分灶吃飯的實際，鎮(zhèn)政府為了留住稅源，并方便新農(nóng)村建設(shè)村點開具稅務(wù)發(fā)票，2017 年3 月，通過會議確定由鎮(zhèn)財政所尋找?guī)准冶炬?zhèn)注冊企業(yè)，鼓勵各新農(nóng)村建設(shè)點到本鎮(zhèn)企業(yè)開具新農(nóng)村建設(shè)項目稅票，稅款按照個人到稅務(wù)局繳納的稅率標(biāo)準(zhǔn)繳納，保證不多收新農(nóng)村建設(shè)點稅費，并提供了有關(guān)會議記錄。留稅行為在鄉(xiāng)鎮(zhèn)比較普遍，如果新農(nóng)村建設(shè)點將稅款繳給鎮(zhèn)屬企業(yè)，再由企業(yè)全額繳入稅務(wù)部門，開具相應(yīng)稅票，也是一個完整的閉合。

在繼續(xù)翻閱憑證，其中一張可能是不小心裝入附件的POS機打印的稅務(wù)繳款單引起了鄒審計人員的注意，該POS 打印紙顯示的繳費賬號尾號4 位數(shù)與稅務(wù)發(fā)票上銷售方LW 建筑公司的賬號尾號4 位數(shù)不一致，這表明新農(nóng)村建設(shè)點的繳入LW 建筑公司的稅款不是由LW 建筑公司直接繳入稅務(wù)部門的，而是有中間環(huán)節(jié)，即由LW 建筑公司轉(zhuǎn)款到其它單位或個人，再由其它單位或個人繳款至稅務(wù)部門！這樣做是圖什么？這個重大線索令審計組為之一振。

二、按圖索驥

根據(jù)這個線索，審計人員按程序調(diào)取了LW 建筑公司2018年至2020 年底的銀行賬戶流水，發(fā)現(xiàn)LW 建筑公司并沒有向稅務(wù)局繳稅的支出，而是將收到各新農(nóng)村建設(shè)點的稅款全部轉(zhuǎn)給了CT 鎮(zhèn)財政所所長楊某的個人賬戶，而該個人賬戶尾號4 位數(shù)正是前述稅務(wù)繳費單POS 機打印紙上的繳費賬戶尾號的4位數(shù)。審計人員按程序調(diào)取了楊某個人賬戶流水，顯示資金除LW 建筑公司轉(zhuǎn)入外，還有其它9家公司也有款項轉(zhuǎn)入，以LW 建筑公司為主，資金支出主要繳納稅款及個人消費。對于這一情況，審計人員決定約談楊某和該鎮(zhèn)相關(guān)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)。

三、水落石出

對于審計組的約談，楊某辯稱是為了方便新農(nóng)村建設(shè)點開票，同時為CT 鎮(zhèn)留稅，將新農(nóng)村建設(shè)點繳納入到LW 建筑公司等企業(yè)的稅款轉(zhuǎn)入他個人賬戶，再由他繳入稅務(wù)部門，自己沒有從中獲利。CT 鎮(zhèn)干部證實，是委托楊所長去物色幾家鎮(zhèn)屬企業(yè)，但不知道新農(nóng)村稅款轉(zhuǎn)入了楊所長個人賬戶，新農(nóng)村建設(shè)點繳款與上繳稅務(wù)的余額有沒有不清楚、有多少楊所長也從未報告過。

審計人員通過銀行查詢、問詢、查閱有關(guān)憑證證實，2018 年以來，楊某利用當(dāng)?shù)爻雠_的留稅“土政策”實施“微腐敗”事實：

1.以他人名義注冊企業(yè)實際由楊某操控。根據(jù)鎮(zhèn)政府政策和提供的相關(guān)證明材料，楊某借用他們名義開設(shè)了LW 建筑公司等10 家鎮(zhèn)屬企業(yè)，但全部企業(yè)網(wǎng)銀留存手機號是楊某個人的手機號碼、全部企業(yè)的賬戶密碼均由楊某掌控，銀行賬戶資金由楊某個人操控。

2.獲得利差。按稅率標(biāo)準(zhǔn)，各新農(nóng)村建設(shè)點按個人代開票稅率（疫情前4.85%，疫情后按照國家優(yōu)惠稅率2.45%）將稅款繳入LW 建筑公司等企業(yè)，楊某將LW 建筑公司等企業(yè)資金轉(zhuǎn)入個人賬戶代繳稅款，以其實際掌控的10 家小微企業(yè)名義代開發(fā)票，利用國家對小規(guī)模納稅人每月10 萬元以下免征增值稅等優(yōu)惠政策獲取繳稅利差。2018 年1 月至2021 年3 月，楊某個人賬戶留存代開稅票利差共7.78萬元。

3.公款理財個人收益。楊某將LW 建筑公司等企業(yè)的繳稅款共25 萬元轉(zhuǎn)入其個人賬戶進行理 財，2018 年1 月 至2021 年3月，累計購買理財產(chǎn)品251 萬元，可確認(rèn)理財獲利收益1.51萬元。

4.違規(guī)列支。楊某在其個人賬戶列支購油、賓館住宿等費用；未經(jīng)縣財政同意，私自在LW建筑公司賬戶列支由縣財政統(tǒng)一聘用且統(tǒng)一支付工資的CT 鎮(zhèn)鄉(xiāng)財所聘用人員2 人工資共2.46 萬元。

目前，該借助新農(nóng)村建設(shè)“土政策”實施“微腐敗”的案情線索已移送該縣紀(jì)檢監(jiān)察部門，縣紀(jì)檢監(jiān)察部門已立案進一步查處。