公司財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制問(wèn)題及解決措施

張淑霞

摘要：隨著社會(huì)不斷向前發(fā)展，在如今激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，各大公司必須加強(qiáng)自身內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理信息化的建設(shè)工作，只有做好公司規(guī)劃、財(cái)務(wù)管理才可以在激烈的競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中脫穎而出。本文從公司內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)管理信息化的含義出發(fā)，具體分析與闡述財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題，最后提出了幾點(diǎn)針對(duì)性的策略。

關(guān)鍵詞：公司財(cái)務(wù)管理;內(nèi)部控制;問(wèn)題研究;策略探討

財(cái)務(wù)是任何一個(gè)公司發(fā)展及運(yùn)行的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制則是公司在相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上全面貫徹落實(shí)公司決策、資產(chǎn)安全以及保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的科學(xué)性及合法性等，在任何財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的形成的一種控制系統(tǒng)。顯然，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)于公司正常經(jīng)營(yíng)管理的重要性。但是，公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制還存在相當(dāng)?shù)膯?wèn)題，而為了保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制充分發(fā)揮其中的作用、價(jià)值，應(yīng)注重加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制展開(kāi)研究，以期提升公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制重要性分析

企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，有利于管理人員對(duì)資金運(yùn)行管理質(zhì)量和效率的提升。

企業(yè)順利運(yùn)行離不開(kāi)資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制充分利用相關(guān)政策和機(jī)制對(duì)資金進(jìn)行全面嚴(yán)格管理，提升企業(yè)資金的利用效率，保證資金的安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)資金的具體流向、支出等建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，同時(shí)對(duì)工作人員加強(qiáng)管理，制定相關(guān)的規(guī)章制度，對(duì)工作人員日常的行為規(guī)范進(jìn)行有效約束，保證工作人員在日常工作中能夠嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行工作，對(duì)自身工作崗位職責(zé)進(jìn)行明確，不斷提升自身能力，保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的實(shí)際成效。

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能夠有效降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的成本，為企業(yè)創(chuàng)造最大化的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的目標(biāo)。管理人員需要充分利用行政方式和制度，不斷優(yōu)化和創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理更加的精細(xì)化、規(guī)范化，同時(shí)增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的公平公正性和透明性，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行有效掌控，降低成本，發(fā)揮資金的最大化價(jià)值。管理人員詳細(xì)分析資金的流向，避免工作人員出現(xiàn)不規(guī)范的行為，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)的綜合實(shí)力和市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)健康的可持續(xù)發(fā)展。

企業(yè)財(cái)務(wù)工作的過(guò)程中加強(qiáng)內(nèi)部控制，能夠有效保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)制定決策提供準(zhǔn)確真實(shí)信息參考依據(jù)，防止工作中產(chǎn)生一定的失誤，為企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的損失。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制保證財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，逐漸提升數(shù)據(jù)來(lái)源的透明性，防止企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督管理力度，促進(jìn)企業(yè)高效健康的順利運(yùn)轉(zhuǎn)，同時(shí)對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中存在的不足之處及時(shí)發(fā)現(xiàn)，采取針對(duì)性策略妥善處理，提升財(cái)務(wù)工作的實(shí)際效果。

二、公司財(cái)務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)控環(huán)境有待改善

從目前看，部分公司還沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建的重要意義，同時(shí)也沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控進(jìn)行深入分析，在此基礎(chǔ)上，過(guò)于注重公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)制度管理，忽略了財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)，難以實(shí)現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展，同時(shí)還極易出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理不靈活、服務(wù)效能較差等不良情況，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成嚴(yán)重影響，由于財(cái)務(wù)管理人員內(nèi)控意識(shí)淡薄，不利于創(chuàng)設(shè)良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境，不僅給財(cái)務(wù)工作人員帶來(lái)較大的工作壓力，還對(duì)公司的發(fā)展進(jìn)程產(chǎn)生一定阻礙。

（二）管理者在財(cái)務(wù)管理方面缺乏信息化理念

有些管理者認(rèn)為公司財(cái)務(wù)管理工作的信息化建設(shè)流程比較繁瑣和困難，而且其還會(huì)牽涉到公司內(nèi)部多個(gè)部門(mén)，且各個(gè)部門(mén)的專(zhuān)業(yè)性人才都要被調(diào)用出來(lái)才能滿(mǎn)足財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的需要，所以建設(shè)工作一直沒(méi)有得到很好的開(kāi)展。但是在實(shí)際中，公司內(nèi)部的許多部門(mén)自身的專(zhuān)業(yè)性人才并不足，既滿(mǎn)足不了自身發(fā)展的需求，更不用說(shuō)去滿(mǎn)足財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的要求了。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理能力較弱

風(fēng)險(xiǎn)管理是公司財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，同時(shí)也是公司經(jīng)濟(jì)效益的重要保證，以及推進(jìn)公司穩(wěn)定發(fā)展的重要途徑，但是由于部分公司不具備較高的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，以致于公司內(nèi)部存在風(fēng)險(xiǎn)管理能力較弱、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不完善等情況，難以為公司提供具有真實(shí)性、準(zhǔn)確性的風(fēng)險(xiǎn)信息，同時(shí)也沒(méi)有深化風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容，難以充分發(fā)揮公司財(cái)務(wù)管控工作的實(shí)際效能，在此基礎(chǔ)上，部分公司的財(cái)務(wù)管理方式缺乏科學(xué)性和合理性，大幅度提高了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）缺乏專(zhuān)業(yè)人才

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的有效開(kāi)展需要專(zhuān)業(yè)人才的支持和保障。但是，大多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部控制工作開(kāi)展中缺乏專(zhuān)業(yè)人才，對(duì)于人才隊(duì)伍建設(shè)沒(méi)有引起高度重視。企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理人員對(duì)于現(xiàn)代化資本運(yùn)營(yíng)沒(méi)有充分的了解，管理觀(guān)念相對(duì)比較落后，將工作的核心主要集中在企業(yè)短期發(fā)展的利益，難以滿(mǎn)足企業(yè)現(xiàn)代化可持續(xù)發(fā)展的實(shí)際需求。部分財(cái)務(wù)工作人員在工作中對(duì)自身崗位職責(zé)不清晰，缺乏創(chuàng)新思想意識(shí)，對(duì)內(nèi)部控制工作水平的提升產(chǎn)生一定的阻礙。另外，部分財(cái)務(wù)人員自身缺乏較強(qiáng)的職業(yè)道德素養(yǎng)，經(jīng)常出現(xiàn)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告等事件，造成市場(chǎng)環(huán)境逐漸惡化，對(duì)企業(yè)的發(fā)展決策產(chǎn)生一定影響，不利于企業(yè)在新形勢(shì)下的進(jìn)步和持續(xù)發(fā)展。

三、對(duì)公司進(jìn)行有效財(cái)務(wù)控制與管理的策略

（一）要優(yōu)化資金管理渠道

結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)的現(xiàn)狀，公司前期對(duì)資金的需求量大，到后期資金的匯入才慢慢變快，對(duì)于資金財(cái)務(wù)的管控需要面臨著很多方面的壓力，公司購(gòu)買(mǎi)物資就必須用公司所持有的資金去購(gòu)買(mǎi)，不能從銀行等機(jī)構(gòu)獲取資金。而且很多公司生意的資金收益大多在后期，但是前期對(duì)資金的需求量特別大，在發(fā)展中期，還要繳納部分稅款，增加公司的資金回轉(zhuǎn)的壓力。在此基礎(chǔ)上，對(duì)資金投入的選擇也非常有考究，需要結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境的綜合因素去考慮，不是盲目的去購(gòu)買(mǎi)，這樣很可能增加公司的資金負(fù)擔(dān)，不利于公司后期的穩(wěn)定發(fā)展。由此可見(jiàn)，公司要想獲得源源不斷的資金收入，就必須要?jiǎng)?chuàng)新財(cái)務(wù)管理方式，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)的使用要更加趨于理性化，改變固定的資金管理模式，針對(duì)公司資金的流動(dòng)特點(diǎn)，對(duì)原有的公司模式進(jìn)行改變，就是為了更好的與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的相互幫扶。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制監(jiān)管力度

公司在完善財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度時(shí)，也要注重財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制監(jiān)管力度的增加，使得內(nèi)業(yè)內(nèi)部的制度能夠更好的執(zhí)行，促使公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)能夠落到實(shí)處，發(fā)揮真正的價(jià)值和作用。公司應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部建設(shè)起專(zhuān)門(mén)的內(nèi)控監(jiān)管部門(mén)，對(duì)制度的實(shí)施進(jìn)行檢查，并定期審查員工的工作情況，提升員工對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的意識(shí)和觀(guān)念，使其認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制對(duì)公司發(fā)展經(jīng)營(yíng)的重要性，從而在工作的開(kāi)展中加強(qiáng)積極性，更全身心的投入到公司的內(nèi)部控制管理中，提升財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的工作質(zhì)量。除了對(duì)日常財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作起到監(jiān)管，監(jiān)管部門(mén)還應(yīng)當(dāng)對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理職責(zé)起到一定的管理，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，指出財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的問(wèn)題，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)，從財(cái)務(wù)相關(guān)工作開(kāi)始，保障公司的資金安全以及正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，也要發(fā)揮財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制成員的作用，減少因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）建立健全風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制

在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理是重要組成部分，由于在公司實(shí)際發(fā)展過(guò)程中必然會(huì)存在諸多問(wèn)題，對(duì)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和效果存在一定影響，因此，公司想要全面提升財(cái)務(wù)內(nèi)控效果，必須要利用有效手段強(qiáng)化內(nèi)部人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，能夠?qū)矩?cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)和項(xiàng)目投資等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，同時(shí)還能有效規(guī)避公司的財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上，增強(qiáng)管控人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，還能明確風(fēng)險(xiǎn)對(duì)自身及公司未來(lái)發(fā)展的影響，并根據(jù)公司現(xiàn)階段的財(cái)政狀況，進(jìn)一步對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系進(jìn)行全方位、立體化的分析和研究，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)管理，從根本上提高資金核算質(zhì)量和水平。除此之外，還需要健全財(cái)務(wù)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，根據(jù)公司自身發(fā)展結(jié)構(gòu)來(lái)健全財(cái)務(wù)預(yù)算、核算等控制體系，加大對(duì)預(yù)算管理的重視力度，切實(shí)實(shí)現(xiàn)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管，針對(duì)其中存在的問(wèn)題提出科學(xué)高校的解決措施。

（四）注重提高信息數(shù)據(jù)的安全性

當(dāng)前，信息技術(shù)與經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)是越來(lái)越相融的，許多公司都需要運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)云端傳輸?shù)姆椒ㄈミM(jìn)行對(duì)公司內(nèi)部的統(tǒng)一監(jiān)督和管控，從而掌握詳細(xì)的公司內(nèi)容。另一方面，為了防止這些數(shù)據(jù)丟失，公司還可以運(yùn)用數(shù)據(jù)備份的方式以保證數(shù)據(jù)信息安全性，切實(shí)保護(hù)自身利益。同時(shí)，相關(guān)監(jiān)管人員還應(yīng)該對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息與實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)，才能有效避免信息錯(cuò)亂等問(wèn)題。另外，內(nèi)部在對(duì)信息進(jìn)行控制時(shí)，還應(yīng)該建立起相對(duì)應(yīng)的制度，才能使內(nèi)部信息系統(tǒng)更加規(guī)范、完整。

（五）改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作，提高審計(jì)工作有效性

當(dāng)下，內(nèi)部審計(jì)人員在公司發(fā)揮重要甚至特殊的作用，內(nèi)部審計(jì)工作不僅是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的重要組成部分，同時(shí)還是監(jiān)督管理財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要力量。

有限公司內(nèi)部管理時(shí)，內(nèi)部審計(jì)工作人員被賦予了新的工作使命，其工作職責(zé)有多重要可見(jiàn)一斑。就有限公司內(nèi)部審計(jì)不僅要體現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督管理的一面，還要幫助有限公司構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境，為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作奠定良好基礎(chǔ);通過(guò)創(chuàng)設(shè)良好的工作環(huán)境，使得公司審計(jì)工作充分發(fā)揮其中的價(jià)值。為了提高審計(jì)工作的有效性，有限公司要注重構(gòu)建獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)工作部門(mén)。要將內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及財(cái)務(wù)管理部門(mén)設(shè)計(jì)成為職級(jí)對(duì)等的兩個(gè)部門(mén)，進(jìn)而更好提升公司審計(jì)工作獨(dú)立性和有效性，可以根據(jù)有限公司實(shí)際情況以及財(cái)務(wù)管理工作現(xiàn)狀制定審計(jì)工作計(jì)劃等。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，公司在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作時(shí)，是一項(xiàng)具有長(zhǎng)期性、復(fù)雜性、全面且系統(tǒng)的工作，公司管理者應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到當(dāng)下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，重視財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的開(kāi)展，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的監(jiān)管，完善公司財(cái)會(huì)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，為公司的可持續(xù)發(fā)展提供保障。

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