房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財稅管理現(xiàn)狀與應(yīng)對方案分析

摘要：財稅管理是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的重要工作，對提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益有重要作用。隨著經(jīng)濟(jì)市場不斷變化，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財稅管理要求越來越高，要求企業(yè)創(chuàng)新財稅管理方法，提升企業(yè)財稅管理效果。本文針對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財稅管理進(jìn)行分析，文章主要闡述了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財稅管理現(xiàn)狀，并提出了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財稅管理風(fēng)險，也探究了提升房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財稅管理效果的有效策略。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè);財稅管理;應(yīng)對方案

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是一項綜合性的企業(yè)，涉及到多種房產(chǎn)相關(guān)的工作，但是在多個工作環(huán)節(jié)中很容易出現(xiàn)紕漏。為了使各環(huán)節(jié)工作良好運(yùn)行，需要企業(yè)發(fā)揮管理職能，尤其是企業(yè)的財稅管理應(yīng)不斷提升，幫助企業(yè)在新時期的強(qiáng)烈競爭下發(fā)揮管理優(yōu)勢，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力。但是在目前的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)一些問題，企業(yè)的財稅管理手段不夠有效，不能幫助企業(yè)在新時期快速發(fā)展，提升企業(yè)的核心競爭力。

一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財稅管理現(xiàn)狀

為了了解當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)財稅管理情況，對某房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行調(diào)查，在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)當(dāng)前企業(yè)存在一些問題，主要有：房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對財稅管理工作重視程度不足、房地產(chǎn)企業(yè)財稅管理工作者的工作能力不強(qiáng)、財稅管理工作缺少規(guī)劃以及企業(yè)財稅風(fēng)險很大，這些問題的存在嚴(yán)重影響了企業(yè)的經(jīng)營效果。

1.房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對財稅管理工作重視程度不足

財稅管理作為房地產(chǎn)企業(yè)的核心工作，對企業(yè)的發(fā)展和收益有重要影響，對企業(yè)的能否在新環(huán)境中站穩(wěn)腳跟有決定性作用。對于房地產(chǎn)公司的工作涉及到土地買賣、拆遷搬遷工程、建筑設(shè)計、施工、銷售等多個項目，在財務(wù)管理上有很高的要求。需要企業(yè)有強(qiáng)大的財稅管理團(tuán)隊和專業(yè)的財務(wù)管理手段，幫助企業(yè)在一項又一項工作環(huán)節(jié)中順利進(jìn)行。而在目前的房地產(chǎn)公司中發(fā)現(xiàn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理的重視程度不足，導(dǎo)致了企業(yè)的財務(wù)管理從源頭上出現(xiàn)問題。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的態(tài)度對財稅管理工作有重要影響，只有領(lǐng)導(dǎo)將這項重要的工作重視起來，才會帶動員工積極開展工作，將企業(yè)財務(wù)良好管理。而大部分的房地產(chǎn)開發(fā)公司的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)沒有重視企業(yè)的財稅管理工作，使企業(yè)的財稅風(fēng)險明顯升高，對于企業(yè)管理部門沒有加強(qiáng)建設(shè)，導(dǎo)致了財務(wù)管理工作效果不佳，從而導(dǎo)致了不好的結(jié)果產(chǎn)生。

2.房地產(chǎn)企業(yè)財稅管理工作者的工作能力不強(qiáng)

在調(diào)查中還發(fā)現(xiàn)，房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)財務(wù)管理的工作人員的工作能力不足。工作人員的專業(yè)能力是保證工作良好效果的核心，面對大量的財務(wù)以及稅務(wù)，需要工作人員的專業(yè)知識以及管理能力，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。對于財務(wù)人員的財務(wù)問題分析應(yīng)當(dāng)為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)，使領(lǐng)導(dǎo)在投資項目或者財產(chǎn)分析時有準(zhǔn)確的分析依據(jù)。而當(dāng)前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財稅管理員工既沒有過強(qiáng)的專業(yè)知識體系，也沒有高尚的職業(yè)素質(zhì)，不能為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的決策提供支持，導(dǎo)致很多項目的活動沒有相關(guān)財產(chǎn)預(yù)算，使實際活動中的資金使用與企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)情況差距較大，不利于資金的良好控制與流轉(zhuǎn)。對于一些重要的項目上，由于缺少合理的分析和管理，使項目缺少資金，從而耽誤工程的整體進(jìn)度和計劃，導(dǎo)致大量的經(jīng)濟(jì)損失，不利于企業(yè)發(fā)展。

3.財稅管理工作缺少規(guī)劃

在財稅管理工作中應(yīng)當(dāng)合理規(guī)劃資金使用，財稅在企業(yè)的成本資金中占有重要部分，對企業(yè)的投資影響很大。在前期的管理中，企業(yè)應(yīng)將財稅合理規(guī)劃，了解財稅相關(guān)政策，有利于今后工作中合理控制財稅風(fēng)險。而當(dāng)前的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)缺少對財稅管理工作的規(guī)劃，沒有將重點(diǎn)放到稅務(wù)管理上，對有可能發(fā)生的問題沒有做出預(yù)判，導(dǎo)致問題已經(jīng)發(fā)生的時候再去思考解決辦法，使相關(guān)工作開展混亂，并找到解決問題的源頭，嚴(yán)重影響了工作的進(jìn)度。

4.企業(yè)財稅風(fēng)險很大

在調(diào)查中還發(fā)現(xiàn)當(dāng)前企業(yè)的偷稅漏稅問題很大，使企業(yè)造成違規(guī)現(xiàn)象，對企業(yè)的發(fā)展嚴(yán)重阻礙。企業(yè)的會計對企業(yè)財務(wù)管理有很大影響，由于人們工作方法不同導(dǎo)致了解決問題的方案不同，對于不同的財物管人員有不同的解決效果。 例如，在財務(wù)管理中的工作人員的人工費(fèi)和其他項目費(fèi)按照項目的間接費(fèi)用進(jìn)行劃分，就會大大降低土地增值稅的稅額，由于增值稅的金額數(shù)目很大，將增值稅有效降低的方法就是將開發(fā)成本提高，而將其他費(fèi)用與人工費(fèi)納入項目間接費(fèi)就是將投資成本增加的途徑。所以，在財稅管理上會出現(xiàn)很多細(xì)節(jié)問題，導(dǎo)致了財稅管理失效。

二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財稅管理風(fēng)險

對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財稅管理存在一定風(fēng)險，主要是企業(yè)沒有設(shè)立專屬財稅管理部門、企業(yè)財稅管理制度不完善以及企業(yè)對最新財稅政策不了解。

1.企業(yè)沒有設(shè)立專屬財稅管理部門

由于很多企業(yè)沒有設(shè)立專屬的財稅管理部門，導(dǎo)致企業(yè)的財稅風(fēng)險的發(fā)生。在企業(yè)中重要的財務(wù)工作崗位上缺少稅收管理崗位，和相關(guān)專業(yè)人士，在部門的人員組織上沒有清晰的規(guī)劃，對專屬部門的設(shè)立沒有加強(qiáng)重視。在涉及到財稅風(fēng)險管理工作時，沒有專業(yè)的員工或部門對財稅風(fēng)險進(jìn)行分析，導(dǎo)致財稅風(fēng)險嚴(yán)重，并不能合理控制。而一些企業(yè)的相關(guān)工作人員不具備專業(yè)能力，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為涉及到財稅工作的情況較少，聘請一些兼職人員或者企業(yè)的其與財務(wù)員工進(jìn)行有關(guān)工作，使一些相關(guān)財稅風(fēng)險的工作沒有得到良好的效果。對于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險沒有進(jìn)行預(yù)測，使風(fēng)險來臨時打亂了工作節(jié)奏，影響企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.企業(yè)財稅管理制度不完善

導(dǎo)致房地產(chǎn)開發(fā)公司的財稅風(fēng)險的原因還有企業(yè)的財稅管理制度不完善，由于財稅管理的工作復(fù)雜多項，對于工作的開展應(yīng)當(dāng)有完善的工作流程和工作標(biāo)準(zhǔn)，而企業(yè)沒有制定相關(guān)人員考核機(jī)制與評價機(jī)制，導(dǎo)致員工在相關(guān)工作的開展中沒有清晰的工作目標(biāo)和工作動力，即使設(shè)立專屬的財稅管理部門也沒有發(fā)揮部門職能，影響了工程效益。對于有效的財稅管理體制應(yīng)有統(tǒng)一的工作目標(biāo)和計劃，對于人員的培訓(xùn)應(yīng)積極開展，不斷提升企業(yè)的人員建設(shè)，讓員工了解科學(xué)的納稅觀念，摒棄傳統(tǒng)的工作方法，將更新過的專業(yè)知識加以學(xué)習(xí)，并發(fā)揚(yáng)不斷切進(jìn)取的精神。隨著經(jīng)濟(jì)市場的不斷變化，企業(yè)的一些財稅管理面臨改革，而企業(yè)沒有采取相關(guān)措施，使企業(yè)財稅改革進(jìn)度落后，導(dǎo)師稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

3.企業(yè)對最新財稅政策不了解

對于房地產(chǎn)的稅收政策經(jīng)常發(fā)生著改變，企業(yè)應(yīng)及時了解國家最新稅收政策，將老舊的稅收信息進(jìn)行更新，防止稅收變化帶來的項目風(fēng)險。但是很多企業(yè)對最新的財稅政策不了解，依舊采用之前的稅收額度和方式進(jìn)行活動，導(dǎo)致企業(yè)的資金預(yù)算有誤，產(chǎn)生一定成本風(fēng)險。另外，房地產(chǎn)企業(yè)的部門較多，對于企業(yè)的財稅工作涉及到很多的工作環(huán)節(jié)，需要企業(yè)員工加強(qiáng)信息流通，但是企業(yè)各部門缺乏溝通和交流，對于很多稅收政策和財稅信息不了解，使各部門協(xié)調(diào)不暢，影響了工作的進(jìn)度和效果。

三、提升房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財稅管理效果的有效策略

1.加強(qiáng)對企業(yè)的財稅管理工作的重視程度

對于新時期的企業(yè)財稅風(fēng)險有了新的風(fēng)險種類和情況，為了加強(qiáng)企業(yè)的財稅管理效果，應(yīng)從源頭上解決問題。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是企業(yè)組織的核心，只有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視起財稅管理工作，才會進(jìn)行接下來的工作開展。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)正確認(rèn)識財稅管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，并了解正確的財稅管理工作方式和內(nèi)容，將企業(yè)的財稅管理部門良好建設(shè)。另外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)起到帶頭作用，加強(qiáng)宣傳財稅工作的重要性，加強(qiáng)企業(yè)員工的認(rèn)識，并為專屬財稅風(fēng)險管理部門的建設(shè)提供相應(yīng)資金支持，使部門人員組織建設(shè)以及辦公設(shè)施設(shè)立完整。使企業(yè)各部門提高認(rèn)識，并加強(qiáng)配合，使部門之間的良好協(xié)作，對于新時期的相關(guān)財務(wù)稅收政策信息等交流互通，使企業(yè)各部門的工作有序開展，在相關(guān)工作開展時達(dá)到統(tǒng)一，有利于工作提升進(jìn)度。

2.提升企業(yè)財稅管理的工作能力

提升企業(yè)相關(guān)工作人員的工作能力是財稅管理工作良好開展的重要途徑之一，員工的職業(yè)技能對工作效果起到?jīng)Q定性作用。所以企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)相關(guān)專業(yè)人員的建設(shè)，打造一個專業(yè)實力過硬的財稅管理部門。首先，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)引進(jìn)高素質(zhì)的專業(yè)財務(wù)管理員工，將自身專業(yè)能力充分發(fā)揮到工作中去，挖掘自身潛能，不斷提升自身工作能力。引進(jìn)新員工對部門建設(shè)有積極的意義，可以強(qiáng)化部門人員建設(shè)，年輕力量將最新的工作方法和專業(yè)知識理念宣揚(yáng)，有效帶動老員工繼續(xù)學(xué)習(xí)，全面提升部門綜合實力。其次，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)，將最新工作方法引進(jìn)，并加強(qiáng)員工的專業(yè)知識理論，將最新的稅收政策宣揚(yáng)，使部門員工共同學(xué)習(xí)，共同進(jìn)步。企業(yè)不僅要提升員工的專業(yè)知識培訓(xùn)還要開展思想道德培訓(xùn)，讓員工樹立正確的工作態(tài)度，發(fā)揚(yáng)積極進(jìn)取的學(xué)習(xí)精神，不斷提升自身工作水平，并提升思想認(rèn)識。由于財稅管理工作涉及到與多個部門打交道，所以還要提倡員工主動溝通的意識，培養(yǎng)員工高效溝通的能力，并不斷提升思想覺悟，發(fā)揮工作責(zé)任心，正確對待每項工作任務(wù)。另外，為了幫助企業(yè)財稅管理部門員工提升工作能力，鼓勵員工考取相關(guān)職業(yè)資格證書，使自己具備相應(yīng)工作資格，并強(qiáng)化自身專業(yè)能力。在學(xué)習(xí)的過程中，員工對專業(yè)知識有系統(tǒng)的理論學(xué)習(xí)，不僅能加深自身的理論知識還有利于在相關(guān)工作中順利進(jìn)行。

3.建立健全的財稅管理體系

企業(yè)應(yīng)建立完善的財稅管理體系，幫助部門完善管理標(biāo)準(zhǔn)，并制定相關(guān)財稅制度，強(qiáng)化相關(guān)人員管理，防止違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生。一方面，企業(yè)的財稅管理部門應(yīng)有全面的管理制度，完善員工的工作行為，并規(guī)范員工工作態(tài)度。對于各項事務(wù)的開展有一定標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，防止一些不法分子進(jìn)行違規(guī)操作。同時，設(shè)立部門考核與測評機(jī)制，幫助員工不斷完善自身發(fā)展，使員工更加了解自身的工作問題，并有效的檢驗員工的專業(yè)知識體系，從而幫助員工有針對性的提升自身知識結(jié)構(gòu)。并對相關(guān)人員采取獎勵或者懲罰機(jī)制，對進(jìn)步較大的員工進(jìn)行獎勵，使員工的工作積極性提升，并及時對工作人員的工作表示認(rèn)可，激發(fā)起工作人員的工作斗志，并更進(jìn)一步加強(qiáng)工作上進(jìn)心。同時對其余員工進(jìn)行激勵，將良好的工作作風(fēng)進(jìn)行發(fā)揚(yáng)。對于表現(xiàn)不佳的員工進(jìn)行處罰，將違反規(guī)定的情況進(jìn)行說明，對員工進(jìn)行合理提示，有利于員工有針對性的改正，并激發(fā)出員工的危機(jī)感，加強(qiáng)改善自身工作情況，成為思想積極、熱愛工作的優(yōu)秀員工。另一方面，在企業(yè)設(shè)立崗位監(jiān)督部門，對員工的工作進(jìn)行監(jiān)督管理，在此過程中監(jiān)督人員會對相關(guān)工作人員的工作情況進(jìn)行跟蹤，并及時發(fā)現(xiàn)員工工作中的失誤或者問題，有效的提醒員工及時改正，為財稅管理工作提供有力保障[1]。

4.全面防控企業(yè)的財稅風(fēng)險

對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的財稅風(fēng)險管理工作應(yīng)十分注意，企業(yè)應(yīng)運(yùn)用有效的管理措施，全面防控財稅風(fēng)險。首先，企業(yè)應(yīng)運(yùn)用先進(jìn)的科技管理辦法，在稅務(wù)信息管理系統(tǒng)上嚴(yán)加管控，防止偷稅漏稅的問題發(fā)生。對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉及到的交易項目很多，對于交易發(fā)票的管理應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)，設(shè)置完整的發(fā)票管理體系，將重要的稅費(fèi)項目票據(jù)合理管理。在稅費(fèi)核算工作中，要嚴(yán)格按照國家的相關(guān)政策以及相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行核算，及時發(fā)現(xiàn)核算中出現(xiàn)的問題，并找到問題的原因，將問題有效解決。企業(yè)不僅要做好內(nèi)部防控，還要與外部的稅收部門進(jìn)行良好溝通，了解稅收要求，并按照在有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅務(wù)工作。其次，在企業(yè)的稅務(wù)管理部門中要加強(qiáng)稅費(fèi)風(fēng)險管理，加強(qiáng)企業(yè)稅費(fèi)風(fēng)險部門的專業(yè)程度，要求相關(guān)人員具備風(fēng)險分析能力，找到問題根源，并設(shè)置詳細(xì)控制方案。對于每年的納稅金額進(jìn)行記錄并統(tǒng)計整理，觀察稅收金額變化，并分析出稅收規(guī)律，有效的將今后的稅收情況進(jìn)行預(yù)判，降低未來的稅費(fèi)風(fēng)險，幫助企業(yè)增加收益，提升企業(yè)利潤。最后，企業(yè)應(yīng)建立合理的財稅風(fēng)險預(yù)警，在風(fēng)險來臨前有明顯的提示作用，為企業(yè)的財稅風(fēng)險管控預(yù)留充足的時間，使財稅管理工作良好運(yùn)行，成功降低稅費(fèi)風(fēng)險。設(shè)立完整的風(fēng)險評估系統(tǒng)，將風(fēng)險等級清晰劃分，幫助決策人員清晰認(rèn)識。稅務(wù)問題的發(fā)生對企業(yè)的影響巨大，企業(yè)要加強(qiáng)對稅費(fèi)風(fēng)險的認(rèn)識，采取有效管理措施，避免財稅問題帶來的影響[2]。

5.創(chuàng)新財稅管理工作方法

加強(qiáng)企業(yè)活動中的合同管理，有利于企業(yè)的財稅管理。對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，有著繁多的合同需要整理，在土地買賣過程中需要簽署土地買賣合同，在建筑設(shè)計中應(yīng)簽署設(shè)計合同，在工程施工中要簽署施工合同，以及在房屋買賣中要簽署房屋買賣合同。大量的合同涉及到大量的稅費(fèi)，對于相關(guān)工作人員簽署合同時應(yīng)加強(qiáng)對合同的了解，積極培訓(xùn)員工合同知識，防止在合同簽署過程中出現(xiàn)問題。并重視合同管理，將各種手續(xù)資料整理完善，防止發(fā)生合同風(fēng)險。將稅費(fèi)管理與合同管理統(tǒng)一結(jié)合，有效的創(chuàng)新了工作方法，使工作效果更加優(yōu)化。合同管理部門與財稅管理部門要積極配合，加強(qiáng)工作中的交流，將合同中的財稅風(fēng)險及時發(fā)現(xiàn)，并及時進(jìn)行風(fēng)險管控[3]。

四、總結(jié)

綜上所述，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財稅管理對企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展有重要作用，對于當(dāng)前的房地產(chǎn)開發(fā)公司來說，財稅管理工作情況還有很多問題和不足。為了迎合新時期的企業(yè)發(fā)展，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財稅管理的改革，通過加強(qiáng)對企業(yè)的財稅管理工作的重視程度、提升企業(yè)財稅管理的工作能力、建立健全的財稅管理體系、全面防控企業(yè)的財稅風(fēng)險以及創(chuàng)新財稅管理工作方法等有效策略，全面提升企業(yè)的財稅管理效果。

參考文獻(xiàn)：

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作者簡介：王曉霞（1984.6-），女，民族：漢 籍貫：廣西興安縣 學(xué)歷：本科，職稱：中級經(jīng)濟(jì)師，研究方向：稅收籌劃，企業(yè)內(nèi)部審計。