智慧財務(wù)在企業(yè)中的應(yīng)用挑戰(zhàn)及實施路徑

彭艷梅

摘要：智慧財務(wù)是借助于信息化的手段和方式實現(xiàn)新型財務(wù)管理功能，深化改革財務(wù)管理的理念，實現(xiàn)業(yè)財流程的整體優(yōu)化和再造。文章從智慧財務(wù)發(fā)展目前所遇到的瓶頸出發(fā)，分析實施智慧財務(wù)的路徑和所需注意的要點。

關(guān)鍵詞：智慧財務(wù);業(yè)財融合;信息化;實施路徑

智慧財務(wù)發(fā)展過程中遇到財務(wù)管理制度不規(guī)范，運行成本居高不下，信息化應(yīng)用程度不廣泛，財務(wù)生態(tài)系統(tǒng)難以建設(shè)等現(xiàn)象，如何幫助企業(yè)打造規(guī)范化的財務(wù)流程，提高運行效率，控制風(fēng)險，推進(jìn)企業(yè)的改革與轉(zhuǎn)型是當(dāng)下亟待解決的問題。

一、智慧財務(wù)發(fā)展的瓶頸

智慧財務(wù)是借助于各種現(xiàn)代技術(shù)手段將傳統(tǒng)財務(wù)轉(zhuǎn)換為以信息化、自動化、智能化為特點的現(xiàn)代財務(wù)技術(shù)，覆蓋全財務(wù)流程的全面智能化，顛覆了傳統(tǒng)模式報銷報賬方式，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等多種數(shù)字化信息的價值，連接與共享財務(wù)信息，實現(xiàn)業(yè)財深度融合，但目前仍面臨以下瓶頸。

（一）財務(wù)管理制定不規(guī)范，后期運營成本高

企業(yè)的財務(wù)管理制度包含著基礎(chǔ)的財務(wù)內(nèi)部組織架構(gòu)，也包含著各個崗位的職責(zé)和范圍、內(nèi)部監(jiān)督形式以及崗位之間的配合工作。如果財務(wù)工作的權(quán)利過于集中或分散，監(jiān)督的難度都會增大，后期操作難度及風(fēng)險也會隨之增加。在缺乏制度流程的約束和組織架構(gòu)完整規(guī)劃的基礎(chǔ)上，加之財務(wù)技術(shù)、核算方案跟不上競爭環(huán)境的變化以及日益加劇的發(fā)展速度，會造成財務(wù)運行成本居高不下、內(nèi)部管理和運行混亂等問題。

（二）財務(wù)管理分散，運行效率不高

從管理環(huán)境上看，公司的領(lǐng)導(dǎo)層面并未將財務(wù)部門的工作予以重視，只是將其作為一個和外部的稅務(wù)、銀行機構(gòu)打交道，內(nèi)部負(fù)責(zé)核算的部門，定位為輔助性和服務(wù)型的功能，使得財務(wù)部核心能力難以得到重視和提升，缺乏優(yōu)秀的財務(wù)管理能力。其次，財務(wù)部門難以保持其獨立性，模塊化和分散化的管理模式對推進(jìn)數(shù)字化的系統(tǒng)和平臺互相矛盾，當(dāng)財務(wù)人員僅作為一個記賬或后勤服務(wù)人員時，是無法對系統(tǒng)做到全流程管理的，無法深入到業(yè)務(wù)的前端，不能將上下游的資源進(jìn)行整合，嚴(yán)重影響了運行的效率。

（三）信息化程度較低，財務(wù)生態(tài)難以建設(shè)

財務(wù)信息化可以幫助財務(wù)信息的快速傳遞、數(shù)據(jù)快速獲取，節(jié)約了溝通成本和運行成本，但信息化系統(tǒng)的使用需要一定的時間培訓(xùn)和訓(xùn)練，對于綜合素質(zhì)偏低的財務(wù)人員需要時間去接受和勝任，雖然在過去的工作中有較豐富的經(jīng)驗，但對于掌握系統(tǒng)的應(yīng)用并不是一蹴而就的。在日常工作之外，一些財務(wù)人員也會接受綜合性、行政性的事務(wù)，導(dǎo)致本職工作匆忙完成，與其他部門之間的職責(zé)不清，分工不明，加之綜合能力受限，與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和職業(yè)規(guī)劃相背離。

（四）資源難以進(jìn)行高效整合

在一個大型的集團或企業(yè)內(nèi)，資源情況較為復(fù)雜，內(nèi)部資源包括人力資源、財力資源、信息技術(shù)，管理資源等，外部資源包括行業(yè)資源、產(chǎn)業(yè)資源、市場資源等，如果沒有數(shù)字化或者信息化的技術(shù)來支撐，那么很難實現(xiàn)資源的有效整合，影響內(nèi)部資源效率的應(yīng)用，所以一套數(shù)字化的管控系統(tǒng)，資源可量化，數(shù)據(jù)智能化的財務(wù)體系可以幫助企業(yè)解決內(nèi)外部資源整合的問題，實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)的數(shù)據(jù)共享，提高企業(yè)的運行效率和投入產(chǎn)出比。

（五）財務(wù)人員綜合素質(zhì)不夠

智慧財務(wù)多種信息技術(shù)如RFID、財務(wù)機器人、AI、交互式BI數(shù)據(jù)分析等，與以往的信息技術(shù)時代相比，技術(shù)與財務(wù)工作的融合在智慧財務(wù)的大背景下更加緊密，在技術(shù)可以幫助財務(wù)人員做很多事情的同時，也必須面臨著相當(dāng)大一部分的基礎(chǔ)性財務(wù)工作會被技術(shù)所取而代之，財務(wù)人員的轉(zhuǎn)型和升級也必須緊跟其后，摒棄掉原來的工作方式，利用智能化的信息技術(shù)主動和自主的完成工作，并提高財務(wù)人員在工作中的價值，向高層次的工作方向發(fā)展，多與外部進(jìn)行溝通和協(xié)同。

二、實施智慧財務(wù)所需重點關(guān)注環(huán)節(jié)

（一）財務(wù)機器人實施的范圍

對初步識別出的機器人自動化需求進(jìn)行分析，通過對業(yè)務(wù)流程自動化難易程度評估與實施效果評估，篩選適合實施機器人流程自動化的流程環(huán)節(jié)，并進(jìn)行優(yōu)先級部署規(guī)劃。對業(yè)務(wù)量大、容易出錯、邏輯簡單、導(dǎo)入難度低、非核心的業(yè)務(wù)作為財務(wù)機器人中的實施范圍，而業(yè)務(wù)量小、規(guī)則不明確、涉及較多系統(tǒng)、邏輯復(fù)雜的則后期再進(jìn)行考慮。將優(yōu)先級層次分為高中低三大類，對業(yè)務(wù)量，使用范圍，準(zhǔn)確率，系統(tǒng)穩(wěn)定性等指標(biāo)確立高中低三個權(quán)重，根據(jù)權(quán)重的大小來確立建設(shè)試點流程。

（二）業(yè)務(wù)流程再造及標(biāo)準(zhǔn)化

在業(yè)務(wù)流程規(guī)范前經(jīng)常出現(xiàn)反復(fù)溝通，被動的響應(yīng)需求，對于單據(jù)量較大的情況，難以進(jìn)行一一的復(fù)核。財務(wù)機器人流暢運行需要業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化處理，針對可以實施自動化流程進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化的處理，實現(xiàn)流程中各個環(huán)節(jié)的合理銜接，制定統(tǒng)一的文檔模板，保證流程的規(guī)范性，提升流程效率。對于流程優(yōu)化包含幾個方面，第一個是銜接的合理化，即通過對端的流程優(yōu)化設(shè)計，刪減冗余環(huán)節(jié)等，實現(xiàn)流程的合理化銜接，提升流程效率。第二個是表單標(biāo)準(zhǔn)化，對標(biāo)準(zhǔn)化的表單設(shè)計統(tǒng)一格式模板等，規(guī)范流程過程性文檔。第三個是操作規(guī)范化，通過系統(tǒng)自動校驗及規(guī)范化檢查等手段提升核算規(guī)范化程度，統(tǒng)一數(shù)據(jù)規(guī)則。最后通過掃描槍實現(xiàn)紙質(zhì)單據(jù)掃描匯總。實施標(biāo)準(zhǔn)化流程后對業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一處理，減少溝通成本，對單據(jù)的復(fù)核內(nèi)容可以做到比對邏輯。

（三）關(guān)鍵風(fēng)險控制點梳理

首先，將流程中的審批、稽核以及對比等相關(guān)原則和風(fēng)險點交給機器人實現(xiàn)，固化校驗規(guī)則，減少稽核差錯，如月末關(guān)賬檢查，固化數(shù)據(jù)對比和檢查邏輯，減少人為操作的出錯率。其次，將風(fēng)險控制嵌入流程中，對不符合流程規(guī)則的情況進(jìn)行事前預(yù)警記錄，很好的將事后控制轉(zhuǎn)為事前預(yù)警，如資金出納復(fù)核，明細(xì)金額是否與付款總額一致，支付明細(xì)是否與報賬明細(xì)一致，支付金額是否與報賬金額一直，將資金系統(tǒng)與報賬系統(tǒng)相關(guān)聯(lián)，避免產(chǎn)生超報賬支付和違規(guī)賬號支付。

三、智慧財務(wù)的實施路徑

（一）財務(wù)全流程梳理

財務(wù)智能化實施的過程也是對財務(wù)流程重新審視、梳理和優(yōu)化的過程，其中涉及的不僅是財務(wù)系統(tǒng)的流程優(yōu)化，也牽涉到業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化，所以首先要確定業(yè)務(wù)流程的實施范圍，分為資金管理、收入成本、稅務(wù)管理、工程資產(chǎn)和報表管理等幾個大類，根據(jù)大類再劃分為各個末端。值得注意的是，流程對戰(zhàn)略決策方面的重要性越大，納入共享的可能性越小。其次，通過與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行制度訪談等形式充分的了解流程環(huán)節(jié)銜接的邏輯、流程演示了解具體各個環(huán)節(jié)的操作方式，流程發(fā)生的頻次及規(guī)模、范圍等情況，利用流程工具進(jìn)行流程圖繪制、編輯可視化業(yè)務(wù)流程。

（二）提煉重復(fù)性工作

根據(jù)梳理后的業(yè)務(wù)流程、了解和記錄的操作步驟，包括但不限于所涉及的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)操作的步驟、業(yè)務(wù)發(fā)生的頻次和峰量值，根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生量，初步對簡單重復(fù)性工作、業(yè)務(wù)處理量較多的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行提煉，對流程存在風(fēng)險高的工作、需要職業(yè)判斷的工作和對處理效率有要求的工作進(jìn)行重點關(guān)注，將提煉出的工作作為財務(wù)實施的重點范圍，也是后期評估財務(wù)成效的一個標(biāo)準(zhǔn)。

（三）判定標(biāo)準(zhǔn)化流程

重復(fù)性工作提煉后進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化的判定，因為財務(wù)機器人邏輯判定條件是基于標(biāo)準(zhǔn)化或者規(guī)范化的工作，首先要對流程進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化的評估，其判斷標(biāo)準(zhǔn)分為必要條件和附件條件，必要條件為對業(yè)務(wù)流程規(guī)范是否統(tǒng)一，業(yè)務(wù)操作模板是否統(tǒng)一進(jìn)行判斷，附加條件為數(shù)據(jù)是否為結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)，是否包含隱性知識，如果業(yè)務(wù)規(guī)范是標(biāo)準(zhǔn)化的，前端模板是標(biāo)準(zhǔn)化，數(shù)據(jù)是結(jié)構(gòu)化且不存在隱性知識，即認(rèn)為是標(biāo)準(zhǔn)化較高的流程環(huán)節(jié)和工作，如果存在流程規(guī)范不統(tǒng)一，將不統(tǒng)一的流程模板轉(zhuǎn)換為統(tǒng)一的形式再進(jìn)行識別和操作。

（四）相關(guān)業(yè)務(wù)流程再造

流程制度優(yōu)化面臨三大原則，首先是風(fēng)險可控原則，將風(fēng)險控制措施固化在財務(wù)機器人流程中，設(shè)計相應(yīng)的表單，增加監(jiān)控和告警環(huán)節(jié)，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)操作流程中的風(fēng)險。其次是效率提升原則，本著該目標(biāo)，將業(yè)務(wù)流程中不順暢和效率低的環(huán)節(jié)優(yōu)化和再造，并結(jié)合財務(wù)機器人實現(xiàn)方式設(shè)計高效的操作流程。最后職責(zé)明確原則，依據(jù)現(xiàn)有財務(wù)流程職責(zé)劃分，以及財務(wù)機器人實施和運行過程相關(guān)的科室和人員，明確各方在業(yè)務(wù)流程中的職責(zé)和義務(wù)，形成各司其職的局面，從標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、內(nèi)部控制、流程效率三大方面對機器人適用領(lǐng)域的業(yè)務(wù)進(jìn)行優(yōu)化提升。

（五）機器人開發(fā)部署

傳統(tǒng)的系統(tǒng)開發(fā)流程需要經(jīng)過計劃、需求定義、設(shè)計、構(gòu)建、測試、導(dǎo)入和適用階段，與傳統(tǒng)系統(tǒng)相比，機器人開發(fā)部署大體相同，但比傳統(tǒng)系統(tǒng)更簡潔，環(huán)節(jié)更少，時效性更強。按照設(shè)計文檔開發(fā)對應(yīng)機器人流程，保證業(yè)務(wù)處理流程的準(zhǔn)確性，組織流程責(zé)任人對開發(fā)的機器人流程開展用戶接受測試和驗證，確保開發(fā)的機器人達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，識別財務(wù)機器人實施和管理過程中的風(fēng)險環(huán)節(jié)，設(shè)置對應(yīng)的控制措施，控制業(yè)務(wù)流程及財務(wù)機器人帶來的風(fēng)險，達(dá)到快速、低風(fēng)險和靈活的效果，即能夠大幅度的縮短時間，快速并具體的體現(xiàn)投資效益，并進(jìn)行方向調(diào)整，靈活的適應(yīng)需求變化，迅速改善業(yè)務(wù)。

四、結(jié)語

企業(yè)在推進(jìn)智慧財務(wù)時需要與業(yè)務(wù)深度融合，為不同的業(yè)務(wù)場景提供全方位的支持，整合人力、財力、信息化、管理等多種資源，利用財務(wù)機器人和各種分析模型實施自動化財務(wù)分析，把控業(yè)務(wù)的關(guān)鍵點，最終打造成智慧財務(wù)生態(tài)鏈系統(tǒng)，實現(xiàn)內(nèi)外部的供應(yīng)鏈和價值鏈聯(lián)通，促進(jìn)形成互惠互利和共贏的局面，推動實現(xiàn)整個生態(tài)鏈的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]葉怡雄，劉中華.集團企業(yè)智能化財務(wù)共享中心建設(shè)研究——基于智慧財務(wù)的視角[J].國際商務(wù)財會，2019（10）：35-38.

[2]趙飛飛.大型建筑企業(yè)智慧財務(wù)建設(shè)路徑探析——以Z公司為例[J].建筑經(jīng)濟，2019，40（11）：89-93.

[3]王月文.基于大數(shù)據(jù)的智慧財務(wù)管理建設(shè)的思考[J].財經(jīng)界，2019（32）：195.

[4]胡艷芳.試析基于價值鏈理論的電信企業(yè)智慧財務(wù)成本管理[J].中國集體經(jīng)濟，2019（35）：115-116.

[5]李克紅.人工智能視閾下的智慧財務(wù)管理研究[J].財務(wù)與金融，2019（06）：63-68.

【作者單位：優(yōu)車庫網(wǎng)絡(luò)科技發(fā)展（深圳）有限公司】