淺析自動竣工決算工程現(xiàn)場驗收盤點(diǎn)對資產(chǎn)價值歸集的影響

程華龍 李獻(xiàn)立 蔣磊

摘 ? 要：為進(jìn)一步適應(yīng)輸配電價改革及其監(jiān)管形式，2019年以來，安徽省電力有限公司圍繞“源頭治理、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、過程規(guī)范、操作簡便”的設(shè)計理念，滿足“為決策提供支撐服務(wù)、從源頭管控數(shù)據(jù)質(zhì)量”要求，積極開展工程自動竣工決算資本性項目全覆蓋相關(guān)系統(tǒng)功能建設(shè)，于2019年12月底成功建立了基于ERP全過程管控的工程自動竣工決算平臺，使得企業(yè)初步實(shí)現(xiàn)了工程竣工決算的自動化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。

關(guān)鍵詞：自動竣工決算;工程財務(wù)管控;智能電網(wǎng)

中圖分類號：F232;X82 ? ? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A ? ?文章編號：1673-291X（2021）20-0134-03

一、實(shí)施背景

工程竣工決算是反映企業(yè)工程投資情況、建設(shè)成果和財務(wù)狀況的重要指標(biāo)?，F(xiàn)階段，國網(wǎng)公司正在完善工程竣工決算管理體系，推行分級審核審批、統(tǒng)一編報模式，強(qiáng)化過程督導(dǎo)，使得竣工決算質(zhì)量與效果得到了實(shí)質(zhì)性提高。但竣工決算仍基本沿用手工編制方式，使得決算工作效率與“實(shí)時管控、精益高效”的管理要求還有一定差距，其中賬卡物管理便有待加強(qiáng)。目前，設(shè)備臺賬依據(jù)現(xiàn)場驗收盤點(diǎn)結(jié)果手工創(chuàng)建，工作量較大，且與財務(wù)賬面脫節(jié)。物資、設(shè)備、資產(chǎn)之間缺乏清晰對應(yīng)關(guān)系，不利于后續(xù)技改大修等資產(chǎn)全壽命周期管理。賬、卡、物動態(tài)核對一致較為困難，前清后亂現(xiàn)象時有發(fā)生。因此急需開展自動竣工決算深化應(yīng)用研究，調(diào)整自動竣工決算的技術(shù)路線，深化資產(chǎn)全壽命周期管理。

國網(wǎng)安徽省電力有限公司通過深入研究工程項目在建設(shè)過程中的管控點(diǎn)，借助SAP系統(tǒng)中已實(shí)現(xiàn)的功能，建立基于WBS架構(gòu)的資產(chǎn)標(biāo)志位（資產(chǎn)類、系統(tǒng)分?jǐn)傤?、單體工程）和一覽表標(biāo)志位（主副累、費(fèi)用分類、對應(yīng)類），并固化于ERP 系統(tǒng)中。在此基礎(chǔ)上，固化工程現(xiàn)場驗收盤點(diǎn)清單的出具規(guī)則，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)根據(jù)輸入的項目定義和單體工程編碼自動取出項目下的已發(fā)貨、退貨、移庫、調(diào)賬的物資信息，形成盤點(diǎn)清單數(shù)據(jù)輸出至系統(tǒng)界面，為后續(xù)費(fèi)用分?jǐn)偤妥詣愚D(zhuǎn)資奠定實(shí)施基礎(chǔ)。規(guī)范工程現(xiàn)場驗收盤點(diǎn)、物資設(shè)備對應(yīng)和剩余物資退庫，避免各部門以不同管理維度進(jìn)行盤點(diǎn)校驗導(dǎo)致財務(wù)決算和轉(zhuǎn)資管理困難。

二、工程現(xiàn)場驗收盤點(diǎn)功能應(yīng)用步驟

（一）工程現(xiàn)場驗收盤點(diǎn)清單導(dǎo)出

財務(wù)部門在執(zhí)行自動竣工決算完成費(fèi)用分?jǐn)偤妥詣愚D(zhuǎn)資之前，首先要會同工程管理部門、實(shí)物資產(chǎn)管理部門等部門人員對需結(jié)算項目進(jìn)行工程現(xiàn)場驗收盤點(diǎn)工作。該工作首先由工程管理部門進(jìn)入到竣工決算管理平臺導(dǎo)出《工程現(xiàn)場驗收盤點(diǎn)清單》，之后組織開展現(xiàn)場驗收工作。

另外，基于安徽省本地業(yè)務(wù)需求，在驗收盤點(diǎn)導(dǎo)出界面增加設(shè)備拆分、生成實(shí)物ID功能。設(shè)備拆分可允許用戶對驗收盤點(diǎn)需拆分物料按領(lǐng)用數(shù)量的平均拆分或按比例拆分，滿足用戶對于輔材分配到多個主材的業(yè)務(wù)需求。項目管理部門在導(dǎo)出驗收盤點(diǎn)清單之前可根據(jù)需要對盤點(diǎn)清單進(jìn)行設(shè)備拆分或生成實(shí)物ID操作，該業(yè)務(wù)操作為后續(xù)設(shè)備價值合并奠定基礎(chǔ)。

（二）現(xiàn)場驗收，完善盤點(diǎn)清單

在物資的盤點(diǎn)工作中，主要由基建部門向財務(wù)部門提交相應(yīng)通知書，并依據(jù)系統(tǒng)自動出具的《工程驗收現(xiàn)場盤點(diǎn)清單》，會同運(yùn)檢部門、物資部門開展現(xiàn)場盤點(diǎn)。在盤點(diǎn)時如發(fā)現(xiàn)問題及時登記數(shù)量種類，尋找原因，做到及時處理。同時，對比工程竣工結(jié)算審定的物資數(shù)量和實(shí)際發(fā)貨數(shù)量確定差異，及時辦理剩余物資退庫，確保物資入賬數(shù)量與結(jié)算審定數(shù)量相同。

現(xiàn)場驗收盤點(diǎn)后，由各個實(shí)物資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗收結(jié)果填寫驗收盤點(diǎn)清單。對于附屬設(shè)備需合并到主設(shè)備的物料，在填寫驗收盤點(diǎn)清單時，通過合并流水碼的方式進(jìn)行價值合并，最終形成相同設(shè)備編號對應(yīng)唯一流水碼。

（三）導(dǎo)入驗收盤點(diǎn)清單至系統(tǒng)

各實(shí)物資產(chǎn)管理部門維護(hù)好相應(yīng)的驗收盤點(diǎn)清單后，匯總給工程管理部門。之后由工程管理部門進(jìn)入竣工決算平臺執(zhí)行驗收盤點(diǎn)導(dǎo)入功能，將維護(hù)好的驗收盤點(diǎn)清單導(dǎo)入系統(tǒng)。驗收盤點(diǎn)清單導(dǎo)入系統(tǒng)后，財務(wù)部門才可執(zhí)行后續(xù)費(fèi)用分?jǐn)?、自動轉(zhuǎn)資操作。

（四）竣工決算監(jiān)控指標(biāo)分析

在工程管理的立項、建設(shè)、投運(yùn)驗收及預(yù)轉(zhuǎn)資、結(jié)算、竣工決算五大環(huán)節(jié)中，將設(shè)置自動竣工決算應(yīng)用率（包括概算導(dǎo)入、工程驗收盤點(diǎn)清冊導(dǎo)入、結(jié)算導(dǎo)入、竣工決算報告生成）、轉(zhuǎn)資及時率、竣工決算及時性等關(guān)鍵指標(biāo)的監(jiān)控功能，從整體上規(guī)范竣工決算質(zhì)量，提升竣工決算效率。指標(biāo)參考見表1所示。

1.自動竣工決算應(yīng)用率針對本年新建項目，查驗每個項目在各個環(huán)節(jié)是否進(jìn)行概算導(dǎo)入、工程驗收盤點(diǎn)清冊導(dǎo)入、結(jié)算導(dǎo)入和竣工決算報告的生成。（1）概算導(dǎo)入率=概算導(dǎo)入數(shù)量/已發(fā)生成本的單項工程個數(shù)*100%;（2）盤點(diǎn)導(dǎo)入率=盤點(diǎn)清冊導(dǎo)入數(shù)量/投產(chǎn)單項工程個數(shù)*100%（投產(chǎn)未滿一個月的單項不考核）;（3）結(jié)算導(dǎo)入率=導(dǎo)入結(jié)算報告的單項數(shù)量/狀態(tài)為已關(guān)閉的單項工程數(shù)量*100%;（4）竣工決算報告生成率=實(shí)際上報數(shù)（決算上報日期不為空）/應(yīng)上報數(shù)（主網(wǎng)項目投產(chǎn)日期+180天小于系統(tǒng)當(dāng)前日期的則計入，配網(wǎng)項目+90天小于系統(tǒng)當(dāng)前日期的則計入）*100%。

自動竣工決算應(yīng)用率=（概算導(dǎo)入率+盤點(diǎn)導(dǎo)入率+結(jié)算導(dǎo)入率+竣工決算報告生成率）/4。

2.轉(zhuǎn)資及時率投運(yùn)后30日內(nèi)完成轉(zhuǎn)資轉(zhuǎn)資及時率=完成轉(zhuǎn)資的單項工程數(shù)量/投運(yùn)后30日內(nèi)應(yīng)完成轉(zhuǎn)資的單項工程數(shù)量。

3.竣工決算及時性。（1）查驗220千伏及以上電網(wǎng)基建工程是否在收到批復(fù)結(jié)算報告后80日內(nèi)完成竣工決算報告編制;（2）查驗110千伏及以下電網(wǎng)基建工程及生產(chǎn)技改項目是否在收到批復(fù)結(jié)算報告后30日內(nèi)完成竣工決算報告編制?？⒐Q算報告生成率=實(shí)際上報數(shù)（決算上報日期不為空）/應(yīng)上報數(shù)（主網(wǎng)項目投產(chǎn)日期+180天小于系統(tǒng)當(dāng)前日期的則計入;配網(wǎng)項目+90天小于系統(tǒng)當(dāng)前日期的則計入）。