企業(yè)會計應(yīng)對企業(yè)稅務(wù)籌劃的策略

涂宜材 劉曉倩 童琦

摘? 要：在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營活動中，企業(yè)面臨的競爭環(huán)境日益復(fù)雜，許多企業(yè)為了提高自己的利潤，都在積極進(jìn)行納稅工作的管理。而繳納稅款是企業(yè)會計工作重要的內(nèi)容，借助合法、合理、科學(xué)的企業(yè)稅務(wù)籌劃，能夠有效提升企業(yè)的利潤空間。而企業(yè)在稅務(wù)籌劃的過程中，會結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)開展的具體情況，借助各種會計手段和方式，從而對企業(yè)資源配置進(jìn)行優(yōu)化，最終提升企業(yè)的盈利能力。

關(guān)鍵詞：企業(yè)會計;稅務(wù)籌劃;策略

引言：企業(yè)在開展經(jīng)濟活動的過程中，稅款的繳納是企業(yè)社會責(zé)任的體現(xiàn)，也是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，而這項內(nèi)容一般主要是由企業(yè)會計完成的。而隨著如今各種原材料及人工成本的不斷上漲，企業(yè)的盈利空間不斷被壓縮，獲利愈發(fā)困難。企業(yè)只有在遵守國家相關(guān)稅法的基礎(chǔ)上，積極對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，減少稅務(wù)費用的支出，從而使得企業(yè)的盈利能力獲得提升。

一、簡述企業(yè)稅務(wù)籌劃

在現(xiàn)代企業(yè)會計工作中，稅務(wù)籌劃內(nèi)容是企業(yè)在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上，借助各種管理理念和方法，對企業(yè)的經(jīng)濟活動過程和內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，從而最終降低企業(yè)繳納稅費的金額。企業(yè)在稅務(wù)籌劃的過程中，必須遵守相關(guān)的法律和政策，借助這種前瞻性的管理方式，對企業(yè)的經(jīng)濟活動進(jìn)行優(yōu)化，從而減少企業(yè)的稅務(wù)支出。

二、稅務(wù)籌劃方法探析

（一）遵紀(jì)守法

企業(yè)稅收是我國政府收入的重要來源之一，是建設(shè)社會公共事務(wù)重要的保障。企業(yè)遵紀(jì)守法，嚴(yán)格按照各項規(guī)定進(jìn)行稅款的繳納，是企業(yè)社會責(zé)任的體現(xiàn)。而稅務(wù)籌劃，能夠有效避免企業(yè)為了減輕自己的經(jīng)營壓力，進(jìn)行偷稅和漏稅。同時，稅務(wù)的籌劃也能促使企業(yè)不斷優(yōu)化自己的經(jīng)營方式，在承擔(dān)自己社會責(zé)任的同時，減少稅費的支出。

（二）在收入結(jié)算中進(jìn)行稅務(wù)籌劃

現(xiàn)代企業(yè)在從事經(jīng)濟活動中，由于經(jīng)營內(nèi)容和結(jié)算方式的復(fù)雜性，使得企業(yè)在收入結(jié)算時間和稅務(wù)內(nèi)容存在一定的偏差。而根據(jù)我國相關(guān)的法律規(guī)定，企業(yè)實物在售賣的過程中，應(yīng)該以實際的銷售情況進(jìn)行貨品的管理。企業(yè)與消費者在交易的過程中，消費者在確認(rèn)交易完成后，由銀行作為第三方進(jìn)行貨幣交付，企業(yè)在貨物的管理中，應(yīng)該按照實際發(fā)生的經(jīng)濟活動，進(jìn)行貨品的管理。企業(yè)收到貨款后，應(yīng)該按照約定的結(jié)算方式進(jìn)行稅費的計算。而在企業(yè)的銷售活動中，預(yù)售成為企業(yè)促銷的重要形式，企業(yè)借助銷售活動的調(diào)整，能夠合法規(guī)避一部分的稅費支出，從而提高企業(yè)的盈利空間。

（三）在資金的募集中進(jìn)行稅務(wù)籌劃

現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，不論是日常的經(jīng)營活動，還是后期的業(yè)務(wù)擴展，都需要大量的資金作為支持，這就使得企業(yè)在經(jīng)營的過程中，會對資金進(jìn)行募集。企業(yè)在募集資金的過程中，包含了銀行貸款、借款、收益等內(nèi)容。企業(yè)在資金的募集過程中，借助稅務(wù)籌劃的方式，能夠降低企業(yè)在資金募集過程中的稅后成本。企業(yè)只有才相關(guān)法律的引導(dǎo)下，選擇合理的籌措方式，使得資金成本得到降低，從而使得企業(yè)的稅務(wù)籌劃得到優(yōu)化[3]。

企業(yè)在資金籌集的過程中，向銀行進(jìn)行貸款，是企業(yè)常用的籌集方式之一，其安全性和可靠性較高，但募集成本和利息較高。企業(yè)在這種方式下進(jìn)行稅務(wù)籌劃，可以在納稅前，對向銀行貸款產(chǎn)生的利息進(jìn)行扣除，從而降低相關(guān)的稅務(wù)費用支出。由此可見，企業(yè)在資金募集的過程中，應(yīng)該借助稅務(wù)籌劃，按照企業(yè)的實際情況，選擇合適的方式進(jìn)行資金的募集。

（四）在投資中進(jìn)行稅務(wù)籌劃

現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)過長期的發(fā)展后，業(yè)務(wù)的范圍不斷進(jìn)行擴張，借助一些投資行為，企業(yè)在獲取收益的同時，能夠有效降低企業(yè)的投資風(fēng)險。而會計在對投資經(jīng)濟活動進(jìn)行核算的過程中，可以借助一定的方式和方法，進(jìn)行合理的避稅行為，從而降低企業(yè)稅款繳納的額度。

現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展的過程中，許多庫房沒有利用起來。而借助出租的形式，企業(yè)在稅務(wù)的繳納中需要承擔(dān)增值稅和房產(chǎn)稅。而其中增值稅一般是對出租后提供的服務(wù)費用進(jìn)行征收，房產(chǎn)稅則是先進(jìn)行相應(yīng)費用的扣除，之后按照扣除的費用，參照相關(guān)的比例進(jìn)行稅費的繳納。企業(yè)在投資中，對自身的庫房再利用，提高自己收益的同時，還降低了稅費的支出。

（五）存貨管理中進(jìn)行稅務(wù)籌劃

在現(xiàn)代企業(yè)存貨管理中，計價方式對企業(yè)最終的成本核算影響較大。會計在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過程中，應(yīng)該根據(jù)會計相關(guān)的規(guī)定和條例，借助各種財務(wù)的核算方法，綜合性對財務(wù)相關(guān)的信息進(jìn)行處理。企業(yè)的存貨管理中，貨品的價格始終隨著市場的需求而進(jìn)行變化，企業(yè)要按照最終的實際價格進(jìn)行處理，對期末的存貨數(shù)量進(jìn)行降低，從而減少稅務(wù)費用的支出。

（六）企業(yè)成本中進(jìn)稅務(wù)籌劃

企業(yè)經(jīng)營的過程中，成本管理是企業(yè)重要的管理內(nèi)容，企業(yè)在稅費繳納的過程中，主要是企業(yè)的資金收入去除自身的各項成本，按照相關(guān)的稅率進(jìn)行資金的繳納。而在企業(yè)會計的工作中，實際的納稅費用常常超過預(yù)算金額，這就需要企業(yè)借助稅務(wù)籌劃，對自己的產(chǎn)品或服務(wù)成本進(jìn)行降低，從而減少稅費的支出。企業(yè)在固定資產(chǎn)處理的過程中，可以借助年數(shù)總和法等方式進(jìn)行處理。

結(jié)束語：綜上所述，企業(yè)稅務(wù)籌劃至關(guān)重要，是企業(yè)會計確保企業(yè)盈利和優(yōu)化內(nèi)部資源的重要手段。企業(yè)在稅務(wù)籌劃的過程中，必須遵從現(xiàn)行的相關(guān)法律，借助合法、有效的避稅方式，減少企業(yè)納稅的金額，從而促使企業(yè)不斷對內(nèi)部進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整。

參考文獻(xiàn)：

[1] 劉明. 探索企業(yè)會計核算中稅收籌劃的開展思路[J]. 經(jīng)濟管理文摘， 2020， No.758（20）：100-101.

[2] 姜斐斐. 企業(yè)財務(wù)管理過程中的稅收籌劃策略[J]. 商場現(xiàn)代化， 2020， No.915（06）：151-152.

[3] 陳海濤. 稅務(wù)籌劃在企業(yè)會計處理中的應(yīng)用探討[J]. 中國國際財經(jīng)（中英文）， 2018， 000（007）：P.34-35.

（作者單位：武漢工商學(xué)院，湖北? ?武漢? ?430000）