論利潤預(yù)測系統(tǒng)輔助下的財務(wù)預(yù)測

王瑞彬

摘要：對現(xiàn)代企業(yè)來講，利潤預(yù)測是企業(yè)財務(wù)管理工作的重中之重，它是企業(yè)適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求，是編制利潤計劃的依據(jù)，是調(diào)動企業(yè)職工生產(chǎn)經(jīng)營積極性的主要動力，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤的基礎(chǔ)。所以加強(qiáng)利潤預(yù)測的管理工作就顯得十分必要，本文論述了利潤預(yù)測在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及其在利潤預(yù)測系統(tǒng)輔助下的財務(wù)預(yù)測。

關(guān)鍵詞：財務(wù)預(yù)測;經(jīng)營決策;指標(biāo)體系

1.財務(wù)預(yù)測概述

1.1 財務(wù)預(yù)測的含義及目的

財務(wù)預(yù)測指根據(jù)歷年形成的各種會計信息和財務(wù)數(shù)據(jù)， 考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件以及未來的變化因素， 按照反映論的連續(xù)性、因果性、相似性和可控性的原理， 對企業(yè)財務(wù)活動未來的發(fā)展趨勢和前景，事先做出有科學(xué)依據(jù)的定量或定性推斷。

財務(wù)預(yù)測是當(dāng)今企業(yè)價值管理的前提和基礎(chǔ)，在企業(yè)現(xiàn)代財務(wù)管理實(shí)踐中具有極高的地位與意義，其目的是幫助公司建立短期和長期財務(wù)目標(biāo)。通過對公司今后期間的財務(wù)進(jìn)行預(yù)測， 可以使管理層更好地了解企業(yè)的狀況及未來的發(fā)展趨勢， 并為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)而合理安排生產(chǎn)和實(shí)施適當(dāng)?shù)呢攧?wù)策略。

1.2 財務(wù)預(yù)測意義

現(xiàn)代財務(wù)管理， 要求由過去的事后反映和監(jiān)督為主，轉(zhuǎn)向事前預(yù)測和決策為主，只有正確地進(jìn)行財務(wù)預(yù)測和決策， 才能事前估計各種有利與不利因素，趨利避害， 克服財務(wù)工作的盲目性， 增強(qiáng)預(yù)見性， 為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提供前提條件。

從財務(wù)管理的整個過程看， 財務(wù)預(yù)測在財務(wù)決策、預(yù)算和控制等之前， 通過財務(wù)預(yù)測可為進(jìn)行財務(wù)決策、編制財務(wù)預(yù)算、實(shí)施財務(wù)控制提供依據(jù)。因此， 財務(wù)預(yù)測在企業(yè)財務(wù)管理過程有著舉足輕重的作用?，F(xiàn)代的企業(yè)應(yīng)該對企業(yè)的未來發(fā)展有所規(guī)劃， 并且在規(guī)劃的時候有所思考，這樣才能適應(yīng)時代的發(fā)展要求。

1.3 財務(wù)預(yù)測的步驟

財務(wù)預(yù)測是一個綜合評價的過程， 一個公司今后的發(fā)展離不開其存在的環(huán)境， 因此， 對公司歷史報表的分析應(yīng)該建立在對行業(yè)及競爭對手分析的基礎(chǔ)之上，分析整個行業(yè)的成長性， 獲利能力及未來發(fā)展情況， 當(dāng)宏觀或者微觀環(huán)境發(fā)生變化時， 整個行業(yè)的抗風(fēng)險能力有所不同。分析本行業(yè)中處于領(lǐng)導(dǎo)位置的企業(yè)， 分析它們的領(lǐng)先優(yōu)勢，市場占有份額， 所處的企業(yè)發(fā)展時期等特征。研究本企業(yè)所處的行業(yè)位置， 競爭水平， 發(fā)展態(tài)勢和今后一段時期的發(fā)展變化。利用公司現(xiàn)有的財務(wù)資料我們可以通過制作預(yù)計財務(wù)報表來評價公司未來年度所需要的融資是多少， 以及當(dāng)銷售收入發(fā)生變動時， 通過模型我們預(yù)測該公司的其他財務(wù)指標(biāo)會發(fā)生什么樣的變化。

2.利潤預(yù)測系統(tǒng)輔助下的財務(wù)預(yù)測具體事例—大唐內(nèi)蒙古分公司

2.1 應(yīng)用背景

大唐內(nèi)蒙古分公司作為一個多產(chǎn)業(yè)多企業(yè)多層級大型綜合能源公司，利潤預(yù)測工作尤其復(fù)雜，多產(chǎn)業(yè)帶來的指標(biāo)種類繁多，指標(biāo)間的計算公式復(fù)雜，對不同產(chǎn)業(yè)有相當(dāng)不同的指標(biāo);多企業(yè)帶來的預(yù)測工作量大;多層級帶來預(yù)測工作流程長預(yù)測周期長。

目前的利潤預(yù)測工作均是基于EXCEL進(jìn)行，利潤預(yù)測的版本靠手工傳遞的方式進(jìn)行，這都給利潤預(yù)測這一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲙聿环€(wěn)定因素，EXCEL預(yù)測的方式，不能保證每個預(yù)測人員的EXCEL中每個指標(biāo)的勾稽關(guān)系計算公式保持一致，給指標(biāo)預(yù)測值的準(zhǔn)確性帶來隱患;手工傳遞的方式不易進(jìn)行版本管理，容易造成版本不一致影響工作效率。

2.2內(nèi)涵

財務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部資源調(diào)控的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，是企業(yè)經(jīng)營管理中的核心內(nèi)容，直接影響企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。因?yàn)樨攧?wù)管理能通過其自身的職能作用，在企業(yè)管理過程中進(jìn)行全面、連續(xù)、系統(tǒng)、綜合的反映、監(jiān)督與控制，使企業(yè)內(nèi)部能夠保持良好的經(jīng)濟(jì)秩序，改善經(jīng)濟(jì)管理，從而提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)最終目標(biāo)。在財務(wù)管理中，利潤預(yù)測管理尤為關(guān)鍵，它是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)控制的有效手段，也是一種具有戰(zhàn)略性的管理機(jī)制。利潤預(yù)測的提出，為企業(yè)管理提供了一個方便的途徑。企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，駕馭市場，最大限度地節(jié)約和使用資源，就必須利用利潤預(yù)測為企業(yè)決策者提供真實(shí)有效的信息。利潤預(yù)測系統(tǒng)的開發(fā)旨在改善企業(yè)財務(wù)管理水平，提升財務(wù)管理精細(xì)化程度，主要內(nèi)涵如下：建立利潤預(yù)測指標(biāo)體系，規(guī)范利潤預(yù)測過程，保證預(yù)測數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性;建立利潤預(yù)測版本管理，保證預(yù)測數(shù)據(jù)可保存、可調(diào)取、可對比;建立利潤預(yù)測管理體系制度，規(guī)范利潤預(yù)測管理，強(qiáng)化利潤預(yù)測管理的機(jī)制功能。

2.3具體做法

（1）建立利潤預(yù)測指標(biāo)體系，保證預(yù)測數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性

發(fā)電企業(yè)的利潤預(yù)測是一個具有多因素、多層次、多側(cè)面的有機(jī)整體， 其各因素之間存在著相互聯(lián)系、相互制約的復(fù)雜關(guān)系。為了全面、系統(tǒng)地反映利潤預(yù)測的這種特征， 就需要利用一系列相互聯(lián)系的指標(biāo)， 按照一定層次和原則構(gòu)成某種結(jié)構(gòu)。此外， 一個指標(biāo)體系也并不是若干單個指標(biāo)的簡單組合， 而是有機(jī)的系統(tǒng)， 它不僅可以比單個指標(biāo)反映的問題更多更全面， 而且可以深人地分析說明對研究對象影響的重要程度。因此， 指標(biāo)體系不僅具有一定的構(gòu)成要素以及相應(yīng)的結(jié)構(gòu)層次， 還具有反映指標(biāo)間關(guān)系的量或指標(biāo)對研究對象影響重要程度的量。利潤預(yù)測系統(tǒng)指標(biāo)體系的創(chuàng)建分為三個部分，即指標(biāo)集合的確立、指標(biāo)關(guān)系的確立以及指標(biāo)權(quán)重的確立。

（2）建立利潤預(yù)測版本管理，保證預(yù)測數(shù)據(jù)可保存、可調(diào)取、可對比

利潤預(yù)測系統(tǒng)將版本分為創(chuàng)建版本、提交版本和保存版本，創(chuàng)建版本是指創(chuàng)建一個全新的版本;在創(chuàng)建版本下面可以提交多個提交版本等等，系統(tǒng)會根據(jù)版本提交的時間，在創(chuàng)建版本名稱后面加上提交時間用作提交版本的名稱;保存版本是指針對某一次提交版本進(jìn)行修改之后所做的保存，保存版本并不會出現(xiàn)新的版本名稱。

（3）建立利潤預(yù)測管理體系制度，強(qiáng)化利潤預(yù)測管理

企業(yè)利潤預(yù)測管理體系的構(gòu)建，即在企業(yè)內(nèi)部建立一套內(nèi)部控制的會計機(jī)制。具體做法分為四個部分，即樹立利潤預(yù)測管理體系戰(zhàn)略地位的概念;構(gòu)建企業(yè)全面預(yù)測管理的組織體系;強(qiáng)化預(yù)測管理的機(jī)制功能;將對利潤預(yù)測的貢獻(xiàn)納入績效考評體系。

2.4 實(shí)施效果

（1）提高了利潤預(yù)測數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

利潤預(yù)測系統(tǒng)的作用大小受到其準(zhǔn)確性的影響。準(zhǔn)確性越高，作用越大;反之，則越小。影響利潤預(yù)測準(zhǔn)確性的因素可以分為主觀因素和客觀因素。主觀因素主要指預(yù)測者的素質(zhì)，如數(shù)理統(tǒng)計分析能力和預(yù)測經(jīng)驗(yàn)等?？陀^因素主要是指企業(yè)所處內(nèi)外環(huán)境的急劇變化。

利潤預(yù)測系統(tǒng)過建立利潤預(yù)測指標(biāo)體系，一方面體現(xiàn)了指標(biāo)間的邏輯關(guān)系，方便和滿足分析、預(yù)測的需要，另一面降低了人為因素的干擾，指標(biāo)的計算公式、匯總公式，權(quán)重公式都保存在系統(tǒng)當(dāng)中，不同的操作人員均使用同一套指標(biāo)體系，因此指標(biāo)的計算結(jié)果不會出現(xiàn)多個版本，保證了利潤預(yù)測數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

（2）減輕了相關(guān)預(yù)測人員的工作負(fù)擔(dān)。

以前的利潤預(yù)測工作都是通過EXCEL進(jìn)行的，無論是上年數(shù)據(jù)、預(yù)算數(shù)據(jù)都要通過人工查找來獲得，并且通過復(fù)制粘貼到EXCEL中進(jìn)行利潤預(yù)測工作，利潤預(yù)測系統(tǒng)將上年數(shù)據(jù)、預(yù)測數(shù)據(jù)保存在數(shù)據(jù)庫中，在預(yù)測過程中，系統(tǒng)提供了預(yù)設(shè)數(shù)據(jù)步驟，可以一次性帶入上年、預(yù)算或者實(shí)際數(shù)據(jù)，大大降低了操作人員的工作負(fù)擔(dān)。

（3）提高了經(jīng)營決策的質(zhì)量。

管理的關(guān)鍵在決策，決策的關(guān)鍵是預(yù)測。通過預(yù)測為決策的各種方案提供依據(jù)，以供決策者權(quán)衡利弊，進(jìn)行正確選擇。例如，公司進(jìn)行經(jīng)營決策時，必然要涉及成本費(fèi)用、收益等問題，而這些大多需要通過財務(wù)預(yù)測進(jìn)行估算。凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。因此，利潤預(yù)測直接影響到經(jīng)營決策的質(zhì)量。

（4）提高公司管理水平的重要手段。

利潤預(yù)測系統(tǒng)不僅為科學(xué)的財務(wù)決策和財務(wù)計劃提供支持，也有利于培養(yǎng)財務(wù)管理人員的超前性、預(yù)見性思維，使之居安思危，未雨綢繆。同時，利潤預(yù)測系統(tǒng)中涉及大量的科學(xué)方法以及現(xiàn)代化的管理手段，這無疑對提高財務(wù)管理人員的素質(zhì)大有裨益。

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