對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的思考

張靜

摘要：財(cái)務(wù)管理是商業(yè)銀行重要管理內(nèi)容，也是商業(yè)銀行發(fā)展核心影響因素，同商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)直接掛鉤。雖然在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)軌重要時(shí)期，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作作出轉(zhuǎn)變，以期達(dá)到新時(shí)代對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的要求，但商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作依舊受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制影響較深，無(wú)法實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理工作，財(cái)務(wù)管理發(fā)展較為緩慢?；诖耍疚膶?duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行簡(jiǎn)要探討分析，并提出相應(yīng)的對(duì)策解決財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)前存在的問(wèn)題，推動(dòng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作轉(zhuǎn)變。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)管理;思考

經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變?cè)跒樯虡I(yè)銀行帶來(lái)更多發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也對(duì)商業(yè)銀行帶來(lái)了一定的發(fā)展挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行所處發(fā)展環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，只有不斷改進(jìn)創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理體制，通過(guò)財(cái)務(wù)管理體制提升商業(yè)銀行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，才能推動(dòng)商業(yè)銀行有效運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)展。

1.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作存在的問(wèn)題

1.1商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體制過(guò)于分散

商業(yè)銀行采用總行、省行、地市行、縣行四級(jí)核算制度進(jìn)行發(fā)展工作，這種分級(jí)核算工作方式在一定程度上分散了商業(yè)銀行管理權(quán)力，讓商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體制過(guò)于分散，每一層級(jí)的銀行都成為了獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，總行無(wú)法對(duì)各層級(jí)銀行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況進(jìn)行有效監(jiān)督控制。四級(jí)核算管理制度導(dǎo)致上級(jí)管轄行只會(huì)在年終考核和年初計(jì)劃時(shí)對(duì)下級(jí)銀行進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)管控，當(dāng)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作問(wèn)題時(shí)，也只是進(jìn)行簡(jiǎn)單的問(wèn)題通報(bào)批評(píng)，商業(yè)銀行管控力度較小，各層級(jí)銀行作為獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體能夠進(jìn)行各自業(yè)務(wù)開(kāi)辦，上級(jí)管轄行財(cái)權(quán)因此被分割，容易導(dǎo)致下級(jí)銀行因?yàn)檫^(guò)度追求經(jīng)濟(jì)效益而發(fā)生違規(guī)投資問(wèn)題，不利于商業(yè)銀行資產(chǎn)安全保證。同時(shí)，分散的財(cái)務(wù)管理工作體制還會(huì)對(duì)各層級(jí)商業(yè)銀行之間的財(cái)務(wù)核算造成一定阻礙，增加上級(jí)管轄行財(cái)務(wù)核算工作難度和工作量，影響財(cái)務(wù)管理工作效率。

1.2商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不夠明確

明確的財(cái)務(wù)管理工作目標(biāo)有助于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)推進(jìn)，保證財(cái)務(wù)管理工作和商業(yè)銀行實(shí)際發(fā)展情況的貼合，但從商業(yè)銀行當(dāng)前財(cái)務(wù)管理工作情況研究分析卻發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)制定過(guò)于模糊，無(wú)法為財(cái)務(wù)管理工作提供有效依據(jù)。在20世紀(jì)90年代時(shí)，受中國(guó)銀行商業(yè)化改革影響，我國(guó)商業(yè)銀行確立以效益獲取為發(fā)展核心內(nèi)容的發(fā)展方式，并在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中不斷進(jìn)行效益獲取，完成效益提升目標(biāo)，但對(duì)于具體的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)制定不夠明確，錯(cuò)誤將商業(yè)銀行效益提升認(rèn)為是利益的提升，導(dǎo)致商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理過(guò)程中過(guò)度追求短期財(cái)務(wù)效益，著重進(jìn)行短期財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)制定不夠全面，影響財(cái)務(wù)管理工作整體效果。

1.3商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理手段不夠先進(jìn)

財(cái)務(wù)管理手段作為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展主要方式，直接關(guān)系到商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作效果，由商業(yè)銀行當(dāng)前財(cái)務(wù)管理工作研究分析發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理手段過(guò)于落后，無(wú)法滿(mǎn)足當(dāng)前時(shí)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作需求。具體表現(xiàn)為商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，管理側(cè)重點(diǎn)為財(cái)務(wù)活動(dòng)后的事后總結(jié)，缺乏財(cái)務(wù)管理事前分析和事中控制，財(cái)務(wù)管理效用不強(qiáng)，在成本管理過(guò)程中，成本管控側(cè)重點(diǎn)為減少業(yè)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算支出和費(fèi)用支出，未對(duì)業(yè)務(wù)成本收益進(jìn)行深入分析，財(cái)務(wù)管理工作不夠全面。同時(shí)，受當(dāng)前迅速發(fā)展的信息技術(shù)影響，多數(shù)工作已經(jīng)利用信息化技術(shù)進(jìn)行信息管理，但商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)構(gòu)建較為落后，無(wú)法同時(shí)代發(fā)展進(jìn)行匹配，容易影響財(cái)務(wù)管理工作效果。

1.4商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較弱

有財(cái)務(wù)活動(dòng)的地方就會(huì)有一定的概率出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)除了是對(duì)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)合理性、安全性進(jìn)行管控之外，還是為了能夠提前預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，提升銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展活動(dòng)效益。然而從商業(yè)銀行當(dāng)前財(cái)務(wù)管理工作分析發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中容易忽略風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展，未對(duì)可能存在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的經(jīng)營(yíng)發(fā)展活動(dòng)引起重視，容易使得商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)發(fā)展互動(dòng)中出現(xiàn)呆賬、壞賬、資金安全影響等問(wèn)題。

2.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作問(wèn)題的解決對(duì)策

2.1構(gòu)建完善集中財(cái)務(wù)管理工作體制

要想加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理效用就必須先構(gòu)建完善集中的財(cái)務(wù)管理工作體制，解決傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作分散問(wèn)題，提升上級(jí)管轄行對(duì)于下級(jí)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)活動(dòng)的管控力度，避免不當(dāng)財(cái)務(wù)工作行為發(fā)生。在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作體制制定中，我國(guó)商業(yè)銀行可以考慮效仿國(guó)外銀行垂直管理體制進(jìn)行各層級(jí)的銀行財(cái)務(wù)情況、業(yè)務(wù)情況管控，進(jìn)行集中管理，即在各層級(jí)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)中，下級(jí)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作人員在承擔(dān)本級(jí)銀行財(cái)務(wù)活動(dòng)管理工作同時(shí)，直接對(duì)上級(jí)管轄行管理人員負(fù)責(zé)，讓上級(jí)管轄行能夠全面、透徹的了解到下級(jí)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，直接傳達(dá)總行發(fā)展指令，加強(qiáng)各層級(jí)銀行之間的監(jiān)管力度 ，避免不當(dāng)財(cái)務(wù)活動(dòng)或者是業(yè)務(wù)行為的發(fā)生，并且能夠有效解決分級(jí)核算帶來(lái)的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作強(qiáng)度增加問(wèn)題。

2.2明確商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作目標(biāo)

為了讓商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)更具針對(duì)性，商業(yè)銀行必須確定明確的財(cái)務(wù)管理工作目標(biāo)，以此指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展。財(cái)務(wù)管理工作目標(biāo)確定應(yīng)當(dāng)以商業(yè)銀行發(fā)展目的為依據(jù)，在追求效益最大化的同時(shí)，也要保證股東財(cái)富安全性以及權(quán)益，在注重短期效益收入的同時(shí)，也要考慮長(zhǎng)期效益獲取，重視業(yè)務(wù)成本效益分析管控。只有確定財(cái)務(wù)管理工作目標(biāo)，以此為依據(jù)進(jìn)行商業(yè)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)管控，才能有效發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作的作用，保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)順利開(kāi)展的同時(shí)，銀行經(jīng)濟(jì)不會(huì)受到風(fēng)險(xiǎn)因素影響。

2.3創(chuàng)新商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作手段

商業(yè)銀行還要通過(guò)創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理工作手段的方式達(dá)到優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作效果目的，提升財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量。在財(cái)務(wù)管理工作手段創(chuàng)新過(guò)程中，商業(yè)銀行可以借助現(xiàn)下迅速發(fā)展的信息技術(shù)，構(gòu)建信息化管理工作平臺(tái)，配備相應(yīng)的信息化管理工作設(shè)備，讓銀行內(nèi)部工作人員改變傳統(tǒng)工作模式，借助信息設(shè)備提升財(cái)務(wù)管理工作及時(shí)性和針對(duì)性，加快商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的數(shù)據(jù)收集速度和數(shù)據(jù)分析速度。同時(shí)，還要提升商業(yè)銀行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)速度和決策速度，充分利用所收集的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息作出決策制定，將原先的事后總結(jié)轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑胺治觥⑹轮锌刂?、事后總結(jié)流程化管理會(huì)計(jì)工作模式，促使商業(yè)銀行內(nèi)部重視起成本管理工作，進(jìn)行成本效益深入分析，達(dá)到深度管理目的。

2.4提升商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

此外，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作必須開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提升商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，除了對(duì)銀行財(cái)務(wù)活動(dòng)合理性、安全性進(jìn)行管控之外，還要重視商業(yè)銀行財(cái)務(wù)活動(dòng)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)管控，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。在開(kāi)展銀行業(yè)務(wù)之前，必須進(jìn)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)分析，考慮業(yè)務(wù)推進(jìn)過(guò)程中可能遇到風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)和風(fēng)險(xiǎn)概率，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，以備風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生時(shí)進(jìn)行有效控制，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響，保證銀行資產(chǎn)安全性，調(diào)整銀行預(yù)期回報(bào)，讓銀行業(yè)務(wù)可以順利開(kāi)展。同時(shí)，商業(yè)銀行還可以通過(guò)股票增發(fā)或者是股份回購(gòu)等方式進(jìn)行銀行內(nèi)部資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，保證內(nèi)部資產(chǎn)流動(dòng)性以及資本充足，確保商業(yè)銀行能夠有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，提升銀行財(cái)務(wù)管理效用。

3.結(jié)束語(yǔ)

由上述總結(jié)所得知，導(dǎo)致商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作效果不理想的主要因素有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體制分散問(wèn)題、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不明確問(wèn)題、財(cái)務(wù)管理手段不夠先進(jìn)問(wèn)題、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱問(wèn)題等，只有解決這些問(wèn)題，才能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作效用。所以，在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理過(guò)程中必須構(gòu)建完善集中的財(cái)務(wù)管理工作體制，明確商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作目標(biāo)，創(chuàng)新商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作手段，提升其財(cái)務(wù)管理工作風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，創(chuàng)造有利于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展的條件，促使財(cái)務(wù)管理工作在商業(yè)銀行發(fā)展中順利實(shí)施。

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