城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險參保之“困”

龐亞聰

（上海工程技術(shù)大學(xué) 管理學(xué)院，上海 201620）

一、引言

隨著工業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟體制的深化與調(diào)整，我國的勞動力市場結(jié)構(gòu)發(fā)生了一些變化，靈活就業(yè)已成為減輕就業(yè)負(fù)擔(dān)、推動城市發(fā)展的重要組成方式。目前，約有一億多的人通過靈活就業(yè)的方式進行工作，隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”的普及與新業(yè)態(tài)的發(fā)展，異地遠(yuǎn)程辦公、靈活辦公所占的份額將會越來越大。預(yù)計到2025 年我國國內(nèi)靈活用工市場的經(jīng)濟規(guī)模將超過1 600 億[1]，靈活就業(yè)人員在養(yǎng)老保障體系中的地位越來越重要。黨的十九大報告強調(diào)了民生建設(shè)，并指出要擴大養(yǎng)老保險的覆蓋范圍，充分體現(xiàn)出養(yǎng)老保險的民生保障作用，對于社會安全穩(wěn)定的維持和公民基本權(quán)利的保護具有非常重要的意義[2]。盡管近幾年靈活就業(yè)人員的養(yǎng)老保險參保率在增加，但從總體上看，其與企業(yè)職工的養(yǎng)老保險參保率差距過大，如圖1 所示①注釋：城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員數(shù)=城鎮(zhèn)就業(yè)人員數(shù)-城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員數(shù)；城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員參保人數(shù)=城鎮(zhèn)職工參保人數(shù)-城鎮(zhèn)企業(yè)職工參保人數(shù)；城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員參保率=城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員參保人數(shù)÷城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人數(shù)。?，F(xiàn)行的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險主要是針對城鎮(zhèn)單位從業(yè)人員所建，作為主流職工養(yǎng)老對象以外的靈活就業(yè)人員應(yīng)靈活處理，建立適合他們的養(yǎng)老制度。

圖1 城鎮(zhèn)企業(yè)職工與城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險參保率

二、靈活就業(yè)人員參保的必要性與生命周期理論

靈活就業(yè)是各種工作形式的總稱，在工作時間，工作場地，工資收入，就業(yè)保障和雇傭關(guān)系方面，與主流從業(yè)形式不同[3]。靈活就業(yè)者是指以兼職，臨時工作等較為靈活的方式在城市工作的人員。他們的薪水、保險和福利等與正式雇員存在差異，并且流動性強、雇傭關(guān)系不穩(wěn)定、收入水平比較低，對社會和諧穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展具有不能忽視的影響。

（一）生命周期理論

莫迪利安尼和布倫博格（1954）提出的生命周期理論認(rèn)為，一個人需要合理的計劃去安排消費和儲蓄，以實現(xiàn)生命周期內(nèi)消費與支出的最佳配置，從而獲得完整生命周期的投資效用最大化。結(jié)合該理論將人的生命周期分為三個階段：教育期、奮斗期、養(yǎng)老期，如圖1 所示。第一個階段是教育期，人自出生開始就產(chǎn)生支出，直到學(xué)業(yè)結(jié)束，在教育期幾乎沒有收入，所以此階段的支出曲線高于收入曲線；第二個階段是奮斗期，隨著經(jīng)驗的積累和工作年限的增長，收入曲線會不斷上升直至到達收入頂峰，隨著年齡的增長和精力的下降，收入會緩慢下降，此階段支出雖然也有所上升，但總收入還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于總支出；第三個階段是養(yǎng)老期，收入會有顯著的減少并趨近于0，支出會因為身體機能的衰落保持在一定水平，支出曲線高于收入曲線[4]。

社會生產(chǎn)力的發(fā)展進步提高了社會醫(yī)療水平以及居民的生活質(zhì)量水平，死亡率不斷下降，人類壽命得到延長。生命周期內(nèi)人們需要實現(xiàn)對財富的整體規(guī)劃，綜合規(guī)避老年人長壽風(fēng)險[5]。此時，參加養(yǎng)老保險可以很好地解決這個問題，反之，無收入的老人將會為家庭帶來巨大的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)。

圖2 生命周期理論示意圖

（二）參保的必要性

靈活就業(yè)者參加職工養(yǎng)老保險，由于繳費年限與繳費基數(shù)的差異，退休后能夠領(lǐng)取的金額不同。下文將從養(yǎng)老金繳費額、養(yǎng)老金替代率等角度進行比較。

1.基本假設(shè)

第一，設(shè)定“標(biāo)準(zhǔn)人”X，X為城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員，假定他從2019 年（年齡為n）參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險，繳費至m歲退休，累計繳費年限為N；繳費基數(shù)為d；上年度社會平均工資為S0；假定個人工資增長率與社會平均工資增長率相同，用W1表示；r為養(yǎng)老金個人賬戶利率；A為養(yǎng)老金計發(fā)系數(shù)。測算期間國家對職工養(yǎng)老保險其他方面不作調(diào)整。

2.模型構(gòu)建

每月可以領(lǐng)取的養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金；基礎(chǔ)養(yǎng)老金=退休時當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY×（1+本人平均繳費工資指數(shù)）÷2×繳費年限；個人賬戶養(yǎng)老金=個人賬戶儲存額÷計發(fā)系數(shù)。

交叉替代率測算模型：

3.參數(shù)界定

（1）參保年齡、退休年齡及累計年限

本文假定參保人“X”60 歲退休，即m=60，25 歲開始進入勞動力市場，國家規(guī)定累計繳滿15 年才可以退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金，即m-n≥15，n=25～45。

（2）社會平均工資及其增長率與繳費基數(shù)

由《中國統(tǒng)計年鑒2019》可知，2018 年社會平均工資為7 062 元，即S0=7062；根據(jù)統(tǒng)計年鑒數(shù)據(jù)得出2009—2018 年社會平均工資的平均增長率約為11.2%，但如此高的增長率不符合我國未來經(jīng)濟發(fā)展趨勢，因此本文假定社會平均工資增長率W1 為5%；繳費基數(shù)d取值范圍為60%～300%。

（3）個人賬戶利率與養(yǎng)老金計發(fā)系數(shù)

個人賬戶儲存額的記賬利率每年以國家統(tǒng)一公布為準(zhǔn)計算利息[6]，因此本文個人賬戶記賬利率取2016—2019 年間國家公布的利率平均值，即W1=7.8%；養(yǎng)老金計發(fā)系數(shù)A=139。

4.測算結(jié)果

將數(shù)據(jù)代入公式（1）和公式（2）即可計算出不同繳費年限、不同繳費檔次的養(yǎng)老金水平與養(yǎng)老金的替代率，如表1 和表2 所示。從表2 中可以看出，隨著繳費年限和繳費基數(shù)的增長，未來能領(lǐng)取的養(yǎng)老金水平及其替代率在不斷提高。根據(jù)測算結(jié)果不難看出，在最高水平下（即N=35，d=300%時），其替代率已達到181.5%的水平。因此，為了靈活就業(yè)群體在老年能有更好的生活水平，他們必須要參加養(yǎng)老保險。

表1 不同繳費年限和繳費檔次的養(yǎng)老金水平

表2 不同繳費年限和繳費檔次的養(yǎng)老金替代率

三、存在的問題

（一）法制不完善

目前尚沒有出臺與靈活就業(yè)群體特點相符合的全國性保險制度，對靈活就業(yè)群體權(quán)益保護力度不足，導(dǎo)致其參保沒有規(guī)范性，對養(yǎng)老保險覆蓋面的提高和參保率的增長有嚴(yán)重影響，制約了養(yǎng)老保險的良性發(fā)展[7]。我國的養(yǎng)老保險制度依然以傳統(tǒng)的社會保險制度為基礎(chǔ)，公司正式員工是服務(wù)的主要對象，這樣的養(yǎng)老制度已無法適應(yīng)市場發(fā)展以及靈活就業(yè)者的需要，喪失了活力。另外，為了更好地實現(xiàn)利潤最大化，部分企業(yè)會與靈活就業(yè)者簽訂雇傭合同而不是勞動合同，以減輕為職工繳納養(yǎng)老保險給企業(yè)帶來的經(jīng)濟壓力。為了使靈活就業(yè)者同意此操作，企業(yè)會以“隱性工資”的形式將應(yīng)該上繳的部分養(yǎng)老保險費進行發(fā)放。還有部分企業(yè)則會將繳費支出轉(zhuǎn)嫁到員工身上，即降低員工的工資，這將會給員工造成實際的利益損失[8]。

（二）繳費高導(dǎo)致負(fù)擔(dān)重

靈活就業(yè)者參加職工養(yǎng)老保險的繳費比例為20%，全部由個人繳納，而企業(yè)職工參保只有8%由職工個人繳納，單位繳納16%。從整體來看，靈活就業(yè)者收入水平仍處在較低層次，只有文化程度較高或具有高級技能的個別人群收入較高，薄弱的經(jīng)濟基礎(chǔ)使他們沒有多余的資金參加養(yǎng)老保險，從而導(dǎo)致參保率較低。

本文假定城鎮(zhèn)就業(yè)人員年工資收入（H1）與城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員年工資收入（H2）的差額除以當(dāng)年度城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人數(shù)（N）為靈活就業(yè)平均年工資收入（H3）。

由圖1 可知2018 年靈活就業(yè)人員數(shù)Z為1.250 7 億人，根據(jù)《中國統(tǒng)計年鑒2019》數(shù)據(jù)，可得出2018 年H1為197 801.2 億元，H2為141 480 億元，H3為45 032 元。因此，當(dāng)靈活就業(yè)人員的繳費基數(shù)為100%時，2018 年其個人應(yīng)繳費金額為15 224.2元，已經(jīng)占到了2018 年靈活就業(yè)者平均工資（H3）的33.8%，對于他們來說，1/3 的工資收入用于繳納養(yǎng)老保險，這將是無法承受的。如果以最低檔次60%作為繳費基數(shù)時，應(yīng)繳金額降至9 134.52元，仍占其平均工資的20.3%。雖然降低繳費基數(shù)后，應(yīng)繳數(shù)額隨之有所減少，但對于靈活就業(yè)者的平均收入水平而言，參保的負(fù)擔(dān)仍然很重。

（三）參保意識弱

在過去很長的時間里，只有正式單位職工才能參加職工養(yǎng)老保險。后來隨著社會的發(fā)展和就業(yè)形式的多樣化，職工養(yǎng)老保險覆蓋面擴大，越來越多的就業(yè)者需要參與進來，但他們對職工養(yǎng)老保險并不了解。由于靈活就業(yè)人員特殊的工作性質(zhì)，他們只能從同事和家人介紹等渠道來了解，導(dǎo)致其對養(yǎng)老保險缺乏全面認(rèn)識，許多人只聽說過職工養(yǎng)老保險，對繳費比例、繳費基數(shù)及養(yǎng)老金發(fā)放等具體要求不清楚，這不可避免地降低了靈活就業(yè)者的參保積極性[9]。尤其是沒有在正規(guī)單位工作過的年輕人，他們剛工作便是靈活就業(yè)相關(guān)的職業(yè)，參保意識更是缺乏。靈活就業(yè)群體現(xiàn)階段對養(yǎng)老保險進行了解的機會和途徑比較少，有關(guān)政府宣傳部門沒有根據(jù)靈活就業(yè)人員的特點做相應(yīng)調(diào)整。在這種情況下，應(yīng)吸納對象有所擴大，但沒有跟上相應(yīng)的宣傳服務(wù)工作，會難以擴大養(yǎng)老保險的覆蓋面。

（四）缺乏有效的補貼激勵機制

當(dāng)前，靈活就業(yè)群體參保繳費完全是沒有受到強制約束的個人自主行為，他們參保行為的出現(xiàn)和延續(xù)需要外在補貼的激勵?！岸嗬U多得”與“長繳多得”對靈活就業(yè)者的激勵效果不顯著，這導(dǎo)致他們繳費的動力不足。同時還會引發(fā)參保的“逆向選擇”行為，即以最低基數(shù)進行養(yǎng)老保險的繳納[10]。適當(dāng)?shù)难a貼為減輕低收入勞動者的支付壓力方面能有一定效果，但同時存在補貼的門檻高，標(biāo)準(zhǔn)條例不規(guī)范的問題。例如，一些地方有向進行了城鎮(zhèn)失業(yè)登記并被認(rèn)定困難的人群進行養(yǎng)老補貼的規(guī)定，但還有部分沒有參加保險的意識也不會去主動參加失業(yè)登記的人群，被排除在補貼范圍以外。

四、完善靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險制度的建議

（一）完善相應(yīng)機制

國家應(yīng)完善頂層制度設(shè)計，根據(jù)靈活就業(yè)者的特點，將《社會保險法》《勞動法》作為起點，設(shè)計出有關(guān)靈活就業(yè)群體的全國性保險制度，也要提升已有政策的指向性和有效性，保障他們的權(quán)益，確保有關(guān)的管理工作有章可循、有法可依[11]。加強稅收部門與社保部門之間的交流與信息資源共享，對企業(yè)員工保費繳納與發(fā)放行為進行信息公開，這樣能為參保人員提供便利，使其能及時對自己參保繳費情況進行了解。同時對部分企業(yè)的故意“漏保、降費”行為加強監(jiān)管，對不遵守規(guī)定的企業(yè)進行相應(yīng)處罰。

（二）適當(dāng)減輕繳費負(fù)擔(dān)

目前我國靈活就業(yè)者參與職工養(yǎng)老保險的繳費比率為20%，全部由靈活就業(yè)者個人承擔(dān)，是單位職工個人繳費比率8%的2.5 倍，根據(jù)前文計算即使是最低的繳費基數(shù)60%，其繳費額也占到全年總工資收入的20.3%，再加上醫(yī)療、失業(yè)、生活必要支出等費用，他們將難以承受。因此，為了緩解靈活就業(yè)群體的繳費負(fù)擔(dān)，可以對社會平均工資的統(tǒng)計口徑做適當(dāng)調(diào)整。社會平均工資的統(tǒng)計范圍應(yīng)將私營單位職工的工資納入，條件允許的話同時也應(yīng)該將靈活就業(yè)群體與農(nóng)民工群體的工資納入，這樣才能更好地反映社會平均工資水平，從而形成一個合理的養(yǎng)老保險繳費基數(shù)，減輕養(yǎng)老保險對部分收入較低的靈活就業(yè)群體產(chǎn)生的擠出效應(yīng)[12]。同時需要注意，領(lǐng)取的待遇水平也應(yīng)該隨著繳費需求的調(diào)整而調(diào)整。如果只是單純降低繳費基數(shù)，沒有相應(yīng)地調(diào)整養(yǎng)老金的領(lǐng)取水平，這將會容易導(dǎo)致所有的參保者為了獲得相應(yīng)比例的高收益率而去選擇較低的繳費檔次，不利于養(yǎng)老保險的健康發(fā)展。

（三）加大宣傳力度

近些年來，出現(xiàn)了越來越多的靈活就業(yè)群體，其中一些靈活就業(yè)者想?yún)⒈＃恢廊绾螀⒈?、去哪兒參保[13]。因此，相關(guān)政府部門需要按期開展針對養(yǎng)老保險的宣傳科普活動，以提高保險的參與率，讓越來越多的人了解養(yǎng)老保險，認(rèn)識到參保的必要性，同時對繳費基數(shù)、辦理程序及待遇領(lǐng)取水平有基本了解。也可以根據(jù)靈活就業(yè)群體“靈活”的特點，不再局限于傳統(tǒng)的方式，充分利用線上網(wǎng)絡(luò)平臺進行多種形式的政策宣傳，切實改變靈活就業(yè)群體對養(yǎng)老保險的了解不充分的狀況，幫助他們樹立良好的參保意識，使他們能自覺地行動起來主動參保，有力推動參保率的提升。

（四）建立有效的補貼激勵機制

靈活就業(yè)者與正規(guī)就業(yè)者相比沒有單位層面的保障，提高他們的養(yǎng)老保險參保率，有必要制定適合該類群體的補貼激勵機制。要加強待遇水平和繳費年限的聯(lián)系，對已經(jīng)繳滿15 年仍繼續(xù)繳費的靈活就業(yè)人員要有一定的補貼或優(yōu)惠政策，如根據(jù)“超額累進”的方法設(shè)計個人賬戶積累額的記賬利率和養(yǎng)老金的計發(fā)水平，從而鼓勵參保者堅持繳費[14]。針對收入較低的靈活就業(yè)群體，要發(fā)揮社會保障的“生活安全網(wǎng)”作用，在繳費環(huán)節(jié)對他們進行直接的財政補貼。還能仿照現(xiàn)有的“4050 補貼”，為年輕的靈活就業(yè)人員提供適當(dāng)?shù)睦U費補貼，鼓勵他們參保，激發(fā)其參保動力。政府同時也應(yīng)該積極學(xué)習(xí)國外先進經(jīng)驗，讓靈活就業(yè)人員不會因為多種原因斷?；蚍艞墔⒈＃坞x于養(yǎng)老保障體系以外。