國有企業(yè)財務資金管理風險防范及對策

田雨

【摘? 要】從當前的實際發(fā)展情況來看，我國國有企業(yè)的財務管理工作仍然存在力度不夠、執(zhí)行片面化等問題，在具體的發(fā)展過程中，還缺乏風險管控意識，這對于國有企業(yè)的整體發(fā)展會造成不同程度的影響。因此，新時期國有企業(yè)必須不斷提高財務管理水平，增強風險防范意識，做好各項財務預算和資金管理工作，以此推進自身獲得更好發(fā)展。

【Abstract】From the current actual development situation， the financial management of state-owned enterprises in China still has problems such as insufficient strength and one-sided implementation. In the specific development process， there is also a lack of risk control awareness， which will cause varying degrees of impact on the overall development of state-owned enterprises. Therefore， in the new era， state-owned enterprises must constantly improve the level of financial management， enhance the awareness of risk prevention， do a good job in the financial budget and fund management， so as to promote their own better development.

【關鍵詞】國有企業(yè);財務資金;管理策略;風險控制

【Keywords】state-owned enterprise; financial fund; management strategy; risk control

【中圖分類號】F275;F276.1? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2021）07-0090-03

1 引言

我國社會經(jīng)濟水平在不斷提高的同時，對于國有企業(yè)財務管理工作水平有著越來越高的要求，國有企業(yè)原有的財務管理理念和策略已經(jīng)無法滿足當前的實際發(fā)展需求。在新時代的背景下，企業(yè)需要不斷強化財務管理工作，將財務管理工作的積極意義充分發(fā)揮出來，作為推動國有企業(yè)發(fā)展的保護傘，以此才能使得國有企業(yè)在發(fā)展過程中獲得更多的經(jīng)濟效益。在此基礎之上，能夠帶動我國社會經(jīng)濟得到更好的發(fā)展。國有企業(yè)在發(fā)展過程中必須要有十分明確的主體意識，以企業(yè)的實際發(fā)展情況為基礎來制定完善的財務管理方案，以此來幫助國有企業(yè)謀求更好的發(fā)展。

2 國有企業(yè)財務資金管理的概述

國有企業(yè)在發(fā)展過程中會開設多樣化的經(jīng)營項目，各個項目在運營的過程中都需要有大量的資金作為支持，只有做好資金管理工作才能保證項目運營的穩(wěn)定性。如果所開展的資金管理工作缺乏合理性，將會直接導致國有企業(yè)的生產(chǎn)效率下降，如果情況較為嚴重，甚至還會造成經(jīng)濟損失。部分國有企業(yè)在發(fā)展過程中受到管理制度的制約，使得資金的管理水平始終無法得到有效提高。為對現(xiàn)存問題進行解決，國有企業(yè)必須要進行積極的創(chuàng)新和改變，將全新的財務管理理念融入企業(yè)的發(fā)展過程中，制定完善的資金管理機制，以完備的制度來對企業(yè)財務資金進行管理，從而從根本上避免風險問題的出現(xiàn)。

3 國有企業(yè)財務資金管理的重要性

3.1 企業(yè)發(fā)展以資金為基礎

隨著我國社會經(jīng)濟水平的不斷提高，國有企業(yè)的發(fā)展規(guī)模在不斷擴大，支持國有企業(yè)發(fā)展規(guī)模擴大的重要因素就是資金管理，資金管理同時也是國有企業(yè)日常運營過程中最為重要的一項管理事項，是否能夠對資金進行科學有效的管理，直接決定了國有企業(yè)的未來發(fā)展前景。資金成本的管控不僅會影響企業(yè)的未來發(fā)展，同時還決定了國有企業(yè)能夠獲得的經(jīng)濟效益，企業(yè)在發(fā)展過程中需要不斷拓寬資金的來源渠道，對現(xiàn)有資金投入進行科學合理的控制，最大程度地降低國有企業(yè)在發(fā)展過程中的資金成本投入。除此之外，企業(yè)在發(fā)展過程中還需要根據(jù)實際發(fā)展情況，對現(xiàn)有的金融成本進行不斷縮減，對一些經(jīng)濟業(yè)務活動進行適當?shù)恼{整，避免出現(xiàn)不必要的資金浪費，通過這樣的方式能夠有效減輕國有企業(yè)的資金壓力。企業(yè)在發(fā)展過程中，還需要定期開展相應的內部組織管理分析會議，對現(xiàn)有的資金情況進行全面深入的剖析，對資金的未來使用情況進行科學合理的規(guī)劃與關注，充分了解企業(yè)內部的資金流動情況，在有了充分的了解之后才能更好地展開資金成本縮減工作。

3.2 提高企業(yè)的內部管理水平

國有企業(yè)做好資金管理工作能夠有效提高企業(yè)的內部管理水平，國有企業(yè)在發(fā)展過程中需要充分考慮多方面的影響因素，將具體的管理模塊進行細分，保證各模塊之間的獨立性和聯(lián)系性，模塊之間需要與資金進行連接和配合，同時各模塊之間還要彼此制約和監(jiān)督，這樣才能有效避免風險問題的出現(xiàn)。從當前的實際發(fā)展情況來看，大部分國有企業(yè)在運營過程中都面臨著各種各樣的風險和挑戰(zhàn)。由于國有企業(yè)所涉及的項目眾多，部分項目的開展缺乏經(jīng)驗，使得前期的風險預防措施不夠完善，這會導致后期的資金管理工作存在各種各樣的問題。為盡可能避免問題的出現(xiàn)，則必須要強化企業(yè)資金管理工作，從根本上提高財務工作管理水平，使國有企業(yè)內部管理水平在原有的基礎上得到進一步提高。

3.3 降低財務風險，提高決策準確性

國有企業(yè)在發(fā)展過程中必須要作出正確的經(jīng)營決策，這樣才能保證企業(yè)始終朝著正確的方向進行發(fā)展，而在進行決策時，則需要以財務資金管理工作作為支持，二者之間有著十分緊密的聯(lián)系。企業(yè)高層管理人員需要根據(jù)財務資金的數(shù)據(jù)來分析企業(yè)的實際發(fā)展情況，并且對企業(yè)的未來經(jīng)營目標進行制定。企業(yè)在發(fā)展過程中很容易受到外界因素的干擾，這會使得資金的實際使用情況和前期的預算有著較大的差別，此時，國有企業(yè)必須要根據(jù)實際情況來對資金預算進行適當?shù)恼{整，做好資金的把控工作才能從根本上減少財務風險問題。

4 國有企業(yè)財務資金管理中存在的問題

4.1 財務預算結算缺乏監(jiān)管

從當前的實際發(fā)展情況來看，雖然許多國有企業(yè)在發(fā)展過程中都十分注重財務資金管理工作，并且致力于提高企業(yè)內部的財務管理水平，但是在開展管理工作的過程中仍然存在一些問題，在眾多問題中，最為主要的一個問題就是在預算階段缺少完善的監(jiān)管。財務預算是國有企業(yè)在開展投資前的重要準備工作，在開展相關工作之前，國有企業(yè)需要根據(jù)實際情況對成本資金的使用情況以及后續(xù)可能會產(chǎn)生的風險進行系統(tǒng)性的分析和籌劃。目前大部分國有企業(yè)的財務預算管理體系都僅僅是對成本和投資金額進行簡單的預測，由于現(xiàn)有的預算管理體系不夠完善，使得資金預算工作顯得并不科學合理。除此之外，國有企業(yè)并沒有對資金預算的合理及其可能存在的風險進行監(jiān)管。這就極容易導致出現(xiàn)財務預算過高的情況，如果前期的財務預算工作做得不夠準確，將會直接導致投資成本的增加或減少，這會對后期項目的控制造成較為嚴重的影響。

4.2 控制工作過于形式化

國有企業(yè)在發(fā)展過程中都會制定相應的內部控制制度，雖然部分企業(yè)所制定的內部控制制度較為完善，但是在這個制度進行落實的過程中卻存在形式化的情況。部分國有企業(yè)的管理層會對制度進行直接性的更改，這就使得制度的制定存在極為嚴重的主觀意識，部分制度無法將其真正作用發(fā)揮出來，后續(xù)所開展的一系列工作也無法得到有效落實。國有企業(yè)的賬務管理主要是依靠管理層人員的指揮和命令來進行開展，但是整個工作的開展會摻雜較多的主觀意識，這就使得內部控制制度的作用無法發(fā)揮出來，前期所制定的各項制度都流于表面，這會嚴重影響國有企業(yè)財務管理工作的效果。

4.3 財務風險意識嚴重不足

國有企業(yè)所開展的財務管理工作具有一定的復雜性，在開展工作的過程中會受到多方面因素的影響，企業(yè)發(fā)展到不同階段時所需要解決的困難和面臨的風險都是不同的。國有企業(yè)的會計人員在開展工作時，僅僅是對成本和效率進行簡單的整合和分析，會計人員無法對資金的使用風險以及投資風險進行全面準確的評估，這就使得會計人員所制定出的財務數(shù)據(jù)無法對企業(yè)在發(fā)展過程中所存在的財務風險進行準確的反應。由于缺乏相應的財務風險意識，導致企業(yè)在發(fā)展過程中會存在較為嚴重的虧損問題，如果在發(fā)展過程中，不對會計人員的財務風險意識進行有效提高，將會嚴重影響國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

4.4 財務管理工作過于籠統(tǒng)

如今國內市場的環(huán)境在不斷變化，國有企業(yè)在發(fā)展過程中需要有完善的階段性管理落實標準，這樣才能使得國有企業(yè)的發(fā)展更好地適應變化莫測的市場環(huán)境，但是目前部分國有企業(yè)缺乏相應的落實標準，這就導致企業(yè)的整體發(fā)展無法適應市場的變化，這會嚴重影響企業(yè)財務管理工作的合理性。大部分國有企業(yè)在對流動資產(chǎn)進行管理的過程中，只是對成本和效益進行管理，并沒有過多地關注資金的整體流向以及項目的進度，缺乏后續(xù)的跟進與監(jiān)督。對于一些投資項目來說，由于整個財務管理工作過于粗獷，使得很容易出現(xiàn)資金被挪用的情況，這對于項目的順利開展會造成十分嚴重的影響，既增加了國有企業(yè)的投資風險，同時也會大大減少企業(yè)在投資項目中所獲得的經(jīng)濟效益。

5 國有企業(yè)財務資金管理風險防范策略

5.1 不斷完善預算監(jiān)管體系

在新時代的背景下，國有企業(yè)想要得到可持續(xù)性的發(fā)展，則必須要做好財務資金管理工作，對可能出現(xiàn)的風險進行有效防范。在開展管理工作的過程中，首先需要制定完善的預算監(jiān)管體系，管理人員需要充分認識到財務預算工作對于國有企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的重要影響，以國有企業(yè)的實際發(fā)展情況為基礎，對原有的預算監(jiān)管體系進行進一步的優(yōu)化與完善，做好效益評估和風險評估工作，將國有企業(yè)所涉及的項目成本、項目周期以及項目效益進行綜合系統(tǒng)性的評估，并且要根據(jù)評估標準來開展具有針對性的監(jiān)督工作，通過這樣的方式能夠有效提高預算監(jiān)管的效果。除此之外，在對投資風險進行評估的過程中，必須要保證評估的準確性和全面性，國有企業(yè)需要對評估結果進行監(jiān)督，提高預算數(shù)據(jù)的準確性，對各項指標進行細化，以此才能有效避免一些風險問題的出現(xiàn)。

5.2 優(yōu)化完善內部控制制度

在對財務管理的內部控制制度進行完善的過程中，需要對各項控制指標進行細化，根據(jù)國有企業(yè)的實際發(fā)展情況對財務預算、項目投資、規(guī)劃項目成本以及各項項目的開展中所存在的各種風險進行具有針對性的監(jiān)督和管理，同時要開展后續(xù)的跟蹤工作。目前，許多國有企業(yè)的財務治理結構都不夠科學合理，在未來的發(fā)展過程中，需要進一步對結構進行優(yōu)化，這樣才能保證內部制度的完整性。國有企業(yè)在發(fā)展過程中，需要以各項完善的管理制度為基礎，這樣才能對各項工作進行約束和規(guī)范，從而從根本上避免一些財務活動風險問題的出現(xiàn)。在對治理結構進行優(yōu)化之后，需要對內部制度的準確性進行提高。國有企業(yè)的財務總監(jiān)需要利用好自身的職能，做好內部控制工作，以相應的制度為基礎來對各項財務活動和財務審批進行監(jiān)督和管理，這樣能夠有效避免企業(yè)內部出現(xiàn)資金挪用的情況，同時能夠使企業(yè)內部的各項財務工作變得更加高效和完善。

5.3 提高風險管理意識

國有企業(yè)在開展財務管理工作的過程中，需要將財務風險全面融入在內，不斷強化二者之間的內部聯(lián)系，這樣才能對財務管理工作進行進一步的優(yōu)化。國有企業(yè)在發(fā)展過程中需要對各階段的籌資投資以及資金的具體使用情況進行風險分析，通過科學有效的風險分析，能夠有效提高風險管理意識，這對于后續(xù)完善財務管理工作體系有著積極的促進作用。企業(yè)在發(fā)展過程中會面臨各種各樣的財務風險，大量財務風險的累加會使得企業(yè)出現(xiàn)不同程度的經(jīng)濟損失，想要盡可能地降低經(jīng)濟損失，則需要提高財務管理人員的風險意識，讓財務管理人員能夠對市場進行科學合理的分析和感知，對于各個不同階段的風險工作都能進行有效控制，這樣才能避免企業(yè)發(fā)生較為嚴重的財務風險問題。國有企業(yè)可以定期開展相應的專業(yè)培訓工作，對財務人員的專業(yè)技能以及風險意識進行提高，讓財務人員能夠更加高效地開展財務管理工作，在此基礎之上，所開展的財務核算工作準確性也能得到有效提高。

5.4 加強會計基礎工作管理以及資金管控

國有企業(yè)需對營運資金進行規(guī)范化、科學化的管理，加強資金運用風險管控，使得企業(yè)財務管理工作以及實際生產(chǎn)效率可以得到強化。要做好企業(yè)資金應用規(guī)劃以及預留資金額度管理，結合目前企業(yè)發(fā)展的實際情況進行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營預算編制，并建設與之配套的監(jiān)管機構。企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)每一個資金鏈都需要派遣專業(yè)人員進行把控，明確企業(yè)財務資金的實際流向，樹立“錢流到哪里，管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管控貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。嚴把現(xiàn)金流量的出入口關，對經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動各個環(huán)節(jié)生產(chǎn)的現(xiàn)金流量進行嚴格管理，例如，應付款項是否存在支付風險;大額資金的立項、審批、支付是否合規(guī);當期的實際資金支出與預算是否存在差異及其原因分析，規(guī)避工作人員利用手中職權挪用企業(yè)資金。國有企業(yè)要定期性地對營運資金落實盤點制度，開展檢查積極找尋資金應用中存在的風險漏洞，應用有效措施進行整改，并且跟蹤監(jiān)控整改的實際情況，以保障企業(yè)資金應用安全。

5.5 注重財務工作的總結與改進

國有企業(yè)在發(fā)展過程中，必須要注重對財務工作的總結，只有通過不斷的總結才能摸索出更多的經(jīng)驗，這樣能夠避免企業(yè)在發(fā)展過程中走過多的彎路?？茖W有效的總結工作能夠對企業(yè)的財務活動進行進一步的優(yōu)化。國有企業(yè)可以應用先進的信息技術來對財務報表進行制定，并且對大量的財務信息進行分析和統(tǒng)計，這樣能夠發(fā)現(xiàn)其中存在的一些財務風險，進而降低財務風險對于企業(yè)發(fā)展所造成的影響。國有企業(yè)更需要加強對財務人才隊伍的素質管理，要定期對企業(yè)財務管理人員進行專業(yè)化培訓，使其可以掌握目前先進的財務管理理念以及財務管理技術。在培訓過程中，不僅要注重其專業(yè)能力培養(yǎng)，也要注重其職業(yè)道德素質的提升，從而避免企業(yè)內部出現(xiàn)腐敗風氣。為工作態(tài)度認真、學習能力較強的財務管理人員提供外出培訓機會，將外界先進的理論與技術帶回本企業(yè)。注重獎懲機制建設，對于企業(yè)財務管理工作開展作出明顯貢獻的人員給予一定的獎勵，對于工作態(tài)度消極以及工作出現(xiàn)嚴重錯誤的財務管理人員給予嚴厲懲罰。樹立財務管理人員學習榜樣，利用模范帶頭作用促進整體財務管理工作隊伍素質提升。

6 結語

綜上所述，國有企業(yè)想要得到可持續(xù)發(fā)展則必須要做好財務資金管理工作，不斷提高財務管理人員的風險防范意識，對各項制度進行優(yōu)化與完善，做好項目后續(xù)的監(jiān)督管理工作，從根本上避免風險問題的出現(xiàn)，以此能夠有效提高國有企業(yè)的綜合競爭實力，進而推進企業(yè)得到更加快速的發(fā)展。

【參考文獻】

【1】韓軍喜.試析國有企業(yè)財務資金管理風險防范及對策[J].財會學習，2021（07）：30-31.

【2】庾洪晶.國有企業(yè)財務管理風險及防范對策[J].當代會計，2020（04）：51-52.

【3】彭景文.國有企業(yè)財務管理風險及防范對策[J].商場現(xiàn)代化，2020（04）：161-162.

【4】梁昕.國有企業(yè)財務資金管理風險防范及對策研究[J].商訊，2019（36）：28-29.

【5】郭德水.國有企業(yè)財務管理風險防范對策[J].財經(jīng)界，2019（35）：218.