淺析郵政企業(yè)應收賬款管理存在的問題及對策

徐曉

[摘 要]應收賬款管理的好壞直接決定了企業(yè)的生存與發(fā)展，特別是2020年經(jīng)濟陷入困境，很多企業(yè)資金鏈斷裂，應收賬款管理的重要性越發(fā)凸顯。文章對郵政企業(yè)的應收賬款管理進行了簡要分析，并提出通過加強企業(yè)的風險意識防控、制定應收賬款標準作業(yè)流程、建立客戶信用管理體系、完善信息系統(tǒng)等手段，進一步提高郵政企業(yè)應收賬款管理質(zhì)量，避免國有資產(chǎn)流失，促使郵政企業(yè)的長遠健康發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]郵政企業(yè);應收賬款;風險管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.19.148

應收賬款管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要核心內(nèi)容，如果對企業(yè)的應收賬款疏于管理，將會導致應收賬款金額過大，擠占企業(yè)流動資金，重則導致資金鏈斷裂，直接影響企業(yè)的生存與發(fā)展。因此，需重視對應收賬款的管理，做好風險管控，企業(yè)才能健康長遠的發(fā)展。

1 郵政企業(yè)應收賬款管理現(xiàn)狀

1.1 信息化管理

郵政企業(yè)客戶產(chǎn)生的收入和應收賬款全部在業(yè)務系統(tǒng)體現(xiàn)，然后利用企業(yè)ERP資金管理平臺與銀企直聯(lián)系統(tǒng)對接，客戶轉(zhuǎn)賬記錄傳輸至企業(yè)資金管理平臺，由業(yè)務和財務人員在平臺上進行客戶資金認領(lǐng)，再由資金管理平臺對接業(yè)務系統(tǒng)，核銷對應客戶的欠費;資金管理平臺可以分別按業(yè)務種類和賬齡統(tǒng)計各個客戶的應收賬款情況。

1.2 制度化管理

郵政企業(yè)從集團到網(wǎng)點制定了各層級的應收賬款管理辦法，明確了各部門的職責分工，基本實現(xiàn)了應收賬款的制度化管理規(guī)范。市場部是應收賬款追繳的第一責任部門;財務部門對應收賬款進行監(jiān)控和預警，負責壞賬的認定和賬務處理;法務部門負責對產(chǎn)生經(jīng)濟糾紛的應收賬款提供法律支撐。同時辦法還規(guī)定對超信用期的應收賬款等額扣減業(yè)務開發(fā)單位的經(jīng)營收入和資金支付額度。

1.3 風險管理

郵政企業(yè)的財務部門每月對業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)的應收賬款數(shù)據(jù)進行業(yè)財核對，并按月通報各單位的欠費情況，對超信用期時間較長的客戶進行預警。企業(yè)內(nèi)審部門也有定期的專項檢查，通過發(fā)送詢證函、查詢客戶轉(zhuǎn)賬記錄和應收賬款核銷情況等多種方式來核實應收賬款的真實性。

2 郵政企業(yè)應收賬款管理存在的問題

2.1 應收賬款風險管理意識薄弱

近幾年隨著快遞市場的高速發(fā)展，郵政企業(yè)的應收賬款金額也不斷增加，但企業(yè)對應收賬款的風險管理意識卻較為薄弱。一味追求業(yè)績的增長，忽略客戶的償債能力和履約情況等，導致郵政企業(yè)的應收賬款金額過大，逾期應收賬款的占比也同步增加。特別是2020年受疫情影響，大部分中小客戶存在資金緊張、應收賬款回收不及時甚至無法回收的情況，過度強調(diào)業(yè)績而忽略財務風險會給企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)帶來巨大的壓力。

2.2 應收賬款管理體系不完善

雖然郵政企業(yè)的應收賬款管理辦法明確了各部門的管理職責，但由于相關(guān)的考核力度不嚴、執(zhí)行不到位，導致各部門之間存在各自為政、責任不清的情況。業(yè)務部門基于業(yè)績壓力，更關(guān)注業(yè)務發(fā)展指標的完成情況，對應收賬款問題的解決存在惰性，甚至有時為了保留客戶資源弄虛作假。財務部門雖然每月對逾期應收賬款進行監(jiān)控和通報，但由于缺乏與客戶的直接溝通，不了解逾期應收賬款產(chǎn)生的真正原因，無法掌握客戶的實際償債能力情況，一旦業(yè)務部門疏于管理，則通報也僅流于形式，最終導致壞賬的產(chǎn)生。

2.3 客戶信用管理相對簡單

郵政企業(yè)應收賬款的客戶信用管理相對簡單，基本僅根據(jù)業(yè)務種類對客戶信用期進行分類，不考慮客戶類型和規(guī)模，對信用額也沒有具體規(guī)定。但不同類型的客戶采用同樣的信用標準明顯不太合適，以國有企業(yè)和電商客戶為例，電商客戶以中小型為主，經(jīng)營狀況變動較大，償債及抵抗市場風險的能力較弱，應收賬款的回款風險一般都大于國有企業(yè)。另外，不同收入規(guī)模的客戶采用同樣的授信管理過于簡單，例如月收入100萬元的客戶和月收入1萬元的客戶如果業(yè)務種類相同，則郵政企業(yè)給予的信用期也相同，缺乏針對性管理。同時郵政企業(yè)在對客戶進行信用審批時，大多僅根據(jù)客戶提供的表面資信材料審核，缺乏實地考察等其他信用調(diào)查手段和方法，存在較大的風險管理漏洞。

2.4 相關(guān)信息系統(tǒng)不完善

郵政企業(yè)的資金管理平臺在認領(lǐng)客戶資金過程中沒有實現(xiàn)系統(tǒng)的自動核銷，還是依賴業(yè)務人員和財務人員手工處理，一是可能會產(chǎn)生手工錯誤，二是容易出現(xiàn)業(yè)務人員拼湊客戶后再串戶核銷客戶資金，損害企業(yè)利益的風險。另外現(xiàn)行的信息系統(tǒng)中沒有超信用客戶的自動預警和黑名單管理功能，通常是等月末報表出來后由財務人員進行分析通報，缺乏事中的過程管控，事后才通報容易造成企業(yè)無可挽回的損失。

3 完善郵政企業(yè)應收賬款管理的對策

3.1 加強企業(yè)應收賬款風險防控意識

3.1.1 加強風險防控宣貫

要做好郵政企業(yè)的應收賬款管理，首先要加強企業(yè)員工的風險意識宣貫，使員工深刻意識到應收賬款過大可能會給企業(yè)帶來的風險和威脅，甚至影響個人利益。尤其是對管理層的風險意識宣貫，促使管理層做好銷售規(guī)劃和應收賬款之間的平衡。

3.1.2 加強應收賬款關(guān)鍵指標的預警

加強對應收賬款關(guān)鍵指標的預警，例如占收入的比重、逾期賬款的占比、應收賬款周轉(zhuǎn)率、重點大客戶應收賬款情況等，制作關(guān)鍵指標看板，定期推送至企業(yè)各層級關(guān)鍵管理崗位的人員，及時揭示企業(yè)應收賬款存在的風險問題，督促業(yè)務管理人員提高重視，選擇恰當?shù)娘L險規(guī)避手段，在保證企業(yè)發(fā)展的同時對應收賬款規(guī)模和質(zhì)量進行有效控制。

3.2 完善應收賬款管理體系

3.2.1 制定應收賬款管理的標準作業(yè)流程

要提高應收賬款管理的效率和質(zhì)量，郵政企業(yè)要規(guī)范應收賬款管理的每個環(huán)節(jié)，制定標準作業(yè)流程。應收賬款管理環(huán)節(jié)包括客戶信息的審核及維護、合同的簽訂、業(yè)務的發(fā)生、財務的對賬、發(fā)票的開具、賬款的回收、資金的認領(lǐng)到最后的應收賬款核銷等，制定每個環(huán)節(jié)的標準規(guī)范動作，指導業(yè)務及財務等相關(guān)人員按標準動作進行應收賬款管理。例如對于觸發(fā)了風險管控預警的客戶，企業(yè)立即按照標準作業(yè)流程進行應收賬款的催繳，通知業(yè)務人員，對客戶發(fā)送業(yè)務詢證函和催繳函，電話催繳，上門催繳，乃至發(fā)送律師函，進行法院訴訟等財產(chǎn)保全手段。特別是上門催繳，通過跟客戶的當面交流，了解客戶的真實經(jīng)營狀況，償還債務的可能性，為下一步的催繳工作做好準備。