以機制強基 以聚焦顯能 以整改增效

商務部財務司審計處（以下簡稱審計處）在商務部黨組的堅強領(lǐng)導下，始終堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅決貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，深入學習貫徹習近平總書記關(guān)于審計工作的重要講話和指示批示精神，緊緊圍繞統(tǒng)籌推進“五位一體”總體布局和協(xié)調(diào)推進“四個全面”戰(zhàn)略布局，推動建立健全內(nèi)部審計體系架構(gòu)，科學制訂內(nèi)部審計工作方案，構(gòu)建內(nèi)部審計整改長效機制，創(chuàng)新內(nèi)部審計工作方法，高效發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，為服務構(gòu)建新發(fā)展格局，實現(xiàn)商務事業(yè)新發(fā)展、新提高、新突破保駕護航。

建立健全機制 夯實內(nèi)部審計工作基礎

健全領(lǐng)導機制，加強內(nèi)部審計工作統(tǒng)籌部署。落實習近平總書記在中央審計委員會第一次會議上的重要講話精神，按照《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署令第11號）要求，2018年12月，商務部成立了由部黨組書記、部長擔任組長，分管部領(lǐng)導任副組長的內(nèi)部審計工作領(lǐng)導小組（以下簡稱領(lǐng)導小組），成員單位包括財務司、人事司、機關(guān)黨委、機關(guān)紀委、巡視辦。領(lǐng)導小組堅決貫徹落實黨對審計工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導的各項要求，加強頂層設計和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，審議內(nèi)部審計重要制度規(guī)定、年度內(nèi)部審計計劃，聽取內(nèi)部審計工作匯報，重大事項提請部黨組會議審議，為商務部內(nèi)部審計工作提供了有力指導。

完善制度體系，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作規(guī)范化。制度建設具有根本性、全局性、穩(wěn)定性和長期性。審計處不斷促進完善內(nèi)部審計制度建設，建立了適應商務工作實際的“1+4”內(nèi)部審計制度體系，即《商務部內(nèi)部審計工作規(guī)定》和經(jīng)濟責任審計、財務收支審計、專項資金審計、駐外機構(gòu)審計4項審計制度，不斷提升內(nèi)部審計工作規(guī)范化、科學化水平。同時，為適應審計法律法規(guī)和審計署內(nèi)部審計規(guī)定創(chuàng)新發(fā)展，及時組織開展內(nèi)部制度制定、修訂工作，保持制度先進性、科學性和有效性。

建立協(xié)作機制，推動形成監(jiān)督合力。黨的十九屆四中全會指出，以黨內(nèi)監(jiān)督為主導，推動各類監(jiān)督有機貫通、相互協(xié)調(diào)。商務部在內(nèi)部審計工作中摸索建立了“五共同”協(xié)作機制，充分發(fā)揮部機關(guān)組織人事、黨委、紀檢、巡視等內(nèi)部審計工作領(lǐng)導小組成員單位職能作用，強化內(nèi)部監(jiān)督力量貫通，織密“監(jiān)督網(wǎng)”。審計處堅決落實協(xié)作機制，推動提升審計工作質(zhì)量和效果。一是審計計劃共同商定。會同各成員單位根據(jù)人事、紀檢、巡視、財務、審計等工作情況和要求，擬訂內(nèi)部審計年度工作計劃，明確審計重點、實施方案等。二是審計項目共同實施。各成員單位統(tǒng)籌調(diào)配人員組成審計組，共同落實年度工作計劃。審計報告經(jīng)成員單位共同審定后，按程序上報印發(fā)。三是審計信息共享。建立與內(nèi)部審計領(lǐng)導小組成員單位溝通機制，共享內(nèi)部審計信息，協(xié)助相關(guān)部門有效履職。四是審計結(jié)果共同利用。將內(nèi)部審計與黨管干部、紀律檢查、追責問責結(jié)合起來，把內(nèi)部審計結(jié)果作為考核、任免、獎懲有關(guān)單位或干部的重要依據(jù)和紀檢、巡視問題線索，與各部門共同推動審計結(jié)果運用，協(xié)助相關(guān)部門有效履職。五是審計整改共同推動。借助紀檢、巡視部門的監(jiān)督力量，將審計整改是否落實納入檢查范圍，對整改不到位的單位嚴肅追責問責，將經(jīng)濟責任審計整改報告存入被審計領(lǐng)導干部個人檔案，推動整改落實。

強化質(zhì)控機制，確保內(nèi)部審計工作高質(zhì)高效。一是抓好審計方案編制質(zhì)量控制。充分開展項目審前調(diào)研，結(jié)合項目實際，細化編制審計工作方案，明確審計范圍、重點內(nèi)容、成果標準，確保內(nèi)部審計工作有的放矢。二是抓好審計過程質(zhì)量控制。在項目審計過程中，及時跟進審計進度，與被審計單位、第三方審計機構(gòu)密切溝通，做好審計過程指導。三是抓好審計報告質(zhì)量控制。對中介機構(gòu)參與審計的項目開展質(zhì)量評估，設立事實查核、制度適用、審計整改建議科學合理等評價指標，建立健全審計項目復核機制，使審計結(jié)果經(jīng)得起實踐和歷史的檢驗。

聚焦主責主業(yè)? 增強內(nèi)部審計作用發(fā)揮

緊緊圍繞商務重點部署工作。堅持服務黨和國家工作大局，盯牢盯實促進形成強大國內(nèi)市場，實施更大范圍、更寬領(lǐng)域、更深層次的對外開放，在促進內(nèi)外貿(mào)一體化等重點工作方面，靶向發(fā)力，加大對重大政策落實、重大項目執(zhí)行、重點資金保障、重點崗位領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任等領(lǐng)域的內(nèi)部審計力度。聚焦領(lǐng)導干部貫徹落實黨中央決策部署和商務部黨組各項工作要求情況，注重檢查是否貫徹落實到位、落實過程中是否存在問題;聚焦專項資金增強改革發(fā)展動力活力的情況，注重檢查資金使用是否符合政策方向、是否實現(xiàn)績效目標、對商務發(fā)展支持效果如何等，有力促進有關(guān)單位和領(lǐng)導干部主動作為、有效作為，切實履職盡責，確保商務中心工作落地落實。

著力突出防范化解重大風險主線。緊緊把牢防范化解重大風險主線，密切跟蹤財務和資產(chǎn)管理面臨的新情況新問題，重點揭示部屬單位內(nèi)部控制的風險隱患，及時預警，提出建議，堵塞漏洞。嚴格監(jiān)督參與分配的中央轉(zhuǎn)移支付資金的管理使用，檢查是否存在截留挪用、虛報冒領(lǐng)、貪污侵占、資金長期閑置或損失浪費等違法違規(guī)問題，有力促進相關(guān)單位完善制度、規(guī)范管理，保障財政資金安全，堅決守住不發(fā)生系統(tǒng)性風險的底線。

始終聚焦中央八項規(guī)定精神落實。充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能作用，持續(xù)加強對部屬單位貫徹落實中央八項規(guī)定精神、糾正“四風”情況的審計監(jiān)督檢查。

根據(jù)貫徹落實中央八項規(guī)定精神及其實施細則的相關(guān)要求，將“三公”經(jīng)費、會議費、差旅費、津補貼發(fā)放等經(jīng)費支出作為審計重點內(nèi)容，檢查是否存在超預算、超標準、超范圍支出行為，有力推動部屬單位鞏固落實中央八項規(guī)定精神成果，嚴防“四風”問題反彈回潮。

構(gòu)建整改長效機制? 提升內(nèi)部審計工作效果

狠抓審計整改落實。一是抓好分類整改。要求被審計單位將審計問題分門別類逐項制定有針對性的整改措施，將責任細化到人。對于已經(jīng)具備整改條件的問題，要求立行立改、真改實改;對確屬體制機制性或歷史遺留因素等短期內(nèi)難以整改到位的問題，要求制定相對具體明確的整改計劃和措施，持續(xù)推進;對不符合政策和法律規(guī)定、違反財經(jīng)紀律的具體明確問題，要求立即整改糾正，并對責任人依法依規(guī)進行處理。二是抓好跟蹤督查。建立審計整改問題臺賬，抓好審計整改“后半篇文章”，適時開展審計整改回頭看。在檢查被審計單位是否按時整改的同時，也對整改效果進行全面評估。對已經(jīng)整改到位的問題，看是否反彈再犯;對采取整改措施，但需要在一定時間內(nèi)整改到位的問題，看是否持續(xù)推進，整改效果如何;對需要從制度層面加以完善的問題，看是否完善了相關(guān)制度，建立了整改長效機制。做到責任不落實的堅決不放過、問題不解決的堅決不放過、整改不到位的堅決不放過，確保問題整改到位，審計價值得到彰顯。

強化審計結(jié)果運用。一是“治已病”。堅持問題導向，深入研究分析審計查出問題背后的制度漏洞、機制障礙，舉一反三，完善內(nèi)部制度，健全內(nèi)控機制，從源頭上扎實治理、防范風險，防止問題反彈，杜絕屢審屢犯。二是“防未病”。充分發(fā)揮審計警示教育作用，每年向部屬單位通報審計發(fā)現(xiàn)典型問題，結(jié)合部屬單位培訓、預算管理委員會會議、省級商務主管部門財務處長培訓等進行宣講，督促各單位引以為戒。針對審計發(fā)現(xiàn)問題，制作配發(fā)遵守財經(jīng)制度提示卡，列出正面和負面案例清單，強化領(lǐng)導干部紀律意識、規(guī)矩意識，規(guī)范開展財務工作，守好廉潔自律底線。

（本文由商務部提供）