試論互聯網金融企業(yè)在風險管理中內部審計的發(fā)展與作用

摘 要：互聯網絡金融企業(yè)的發(fā)展是隨著互聯網絡的發(fā)展而逐漸形成的一種新興行業(yè)，隨著互聯網的發(fā)展逐漸深入到金融領域，互聯網金融企業(yè)成為金融行業(yè)發(fā)展的一個嶄新的行業(yè)領域。但是，在互聯網金融企業(yè)發(fā)展的過程中，由于其與傳統(tǒng)的金融行業(yè)存在很大的差異，因此在涉及到互聯網金融企業(yè)風險管理內部審計中的相關問題時，面臨著互聯網環(huán)境下的新興發(fā)展挑戰(zhàn)。對此，如何完善互聯網絡金融企業(yè)內部審計，提升內部審計的策略，對企業(yè)風險控制和管理至關重要。

關鍵詞：互聯網網絡金融風險管理內部審計

一、互聯網金融企業(yè)的概念

互聯網金融是我國經濟發(fā)展史上的一種具體的金融發(fā)展形式。這是一種新的金融業(yè)務模型，其中，金融機構和互聯網企業(yè)使用互聯網以及信息和通信技術來促進金融通信、支付、投資和信息服務。隨著網絡信息方法的不斷普及和互聯網金融服務的不斷擴展，該行業(yè)正朝著多元化的趨勢發(fā)展，各種各樣的融資和支付方式都對金融體系產生了影響，而且大數據和云服務將使中小型企業(yè)更容易融資，同時為個人客戶提供更大的便利，以應對不斷增長的人口金融需求并加速整合金融資產?；ヂ摼W金融企業(yè)正是互聯網產業(yè)和金融業(yè)的結合體。使用互聯網工具進行金融資本產品的買賣，以了解金融產品的業(yè)務關系。

二、互聯網金融企業(yè)風險管理中內部審計的作用

（一）降低金融風險

績效評估是互聯網金融企業(yè)運營和發(fā)展過程的重要組成部分，也是衡量開發(fā)質量的重要因素。金融風險評估系統(tǒng)是互聯網絡金融企業(yè)有效評估發(fā)展經營的重要指標。建立合理有效的內部審計體系，對風險進行審計和管理，以激勵和約束員工，精簡績效和其他方面的評估，并使用評估來識別風險缺陷。因此，更好地規(guī)劃未來的工作將對更好的互聯網金融企業(yè)的發(fā)展產生積極影響，并提高評估結果的質量。

（二）促進內部審計與財務管理的發(fā)展

受傳統(tǒng)審計機制影響的互聯網金融企業(yè)現在正在實施傳統(tǒng)的治理程序。傳統(tǒng)內部審計方式已經過時且缺乏創(chuàng)新，將不利于未來互聯網金融企業(yè)的成長和發(fā)展?；ヂ摼W金融企業(yè)在內部審計和風險管理方面面臨更多問題。落后的方法不能滿足在線經濟發(fā)展的實際需求，不能降低互聯網金融企業(yè)的經營風險，避免出現財務管理問題。良好的內部審計和風險管理可以提高互聯網金融企業(yè)財務管理的質量，改善審計管理機制，促進互聯網金融企業(yè)活動中復雜的關系等等，從而改善內部控制的形式。在更改修改后的考試中的重要作用。為提高財務管理質量打下堅實的基礎。

（三）促進互聯網金融企業(yè)發(fā)展效益

對于大多數互聯網金融企業(yè)而言，如果要實現長期發(fā)展，就需要制定戰(zhàn)略目標。隨著互聯網金融企業(yè)的整體發(fā)展，為未來的業(yè)務制定適當的長期計劃，遷移互聯網金融企業(yè)并完善內部審計管理系統(tǒng)以加快發(fā)展非常重要。在此過程中，內部審計和風險管理在管理互聯網金融企業(yè)的財務行為以及通過提高整體控制水平和企業(yè)財務利益而提高財務管理質量方面起著關鍵作用。

三、完善互聯網金融企業(yè)風險管理中內部審計的發(fā)展與策略

（一）互聯網金融企業(yè)風險管理中內部審計的發(fā)展趨勢

第一，安全要求高。與傳統(tǒng)金融企業(yè)相比，互聯網金融企業(yè)對信息安全和保護客戶隱私的需求很高?；ヂ摼W金融行業(yè)巨大?；镜膫€人信息和財務安全是互聯網上的關鍵問題。因此，當前的互聯網，金融和安全問題不僅是技術問題，而且還與產業(yè)生存和發(fā)展以及國家穩(wěn)定的重要問題直接相關。這也是一個大問題。注意大多數消費者。當互聯網金融業(yè)提供金融服務時，現場檢查必須提供這一重要信息，以及通過互聯網訪問基本信息和信用信息。通過互聯網發(fā)送和收集風險。暴露的可能性高于傳統(tǒng)金融企業(yè)。

第二，現場監(jiān)管難度增大?；ヂ摼W金融企業(yè)的金融服務很難準確界定其服務的指向對象。只有平臺和買賣雙方才知道交易流程。平臺以幾乎不透明的方式監(jiān)視和控制事件過程。此外，所有傳統(tǒng)的檢查方法和當前的控制系統(tǒng)都針對傳統(tǒng)行業(yè)，因此沒有新互聯網金融行業(yè)現場監(jiān)督難度增大，內部審計的有效性較弱的現狀。

第三，審計線索發(fā)生改變?；ヂ摼W金融企業(yè)的整合已大大改變了內部審計的范圍，并且這些服務正從互聯網轉移到互聯網。網絡虛擬化通常僅記錄無法執(zhí)行的數據或事件?；ヂ摼W金融企業(yè)的內部審計需要分解為兩部分，例如記錄憑證等油性證據和經營活動資料等相關數據無形資料信息。

（二）互聯網金融企業(yè)風險管理中內部審計的完善策略

第一，發(fā)展信息技術與計算機手段。互聯網金融企業(yè)與計算機密切相關。作為數據交換的重要媒介，計算機可以用作內部審計工作的重要審計工具。內部控制程序的有效性可以通過更新互聯網上的數據來衡量。這種方法的優(yōu)點是它可以突破傳統(tǒng)手動或者手工做賬的限制，從而大大減少了工作量并減少了錯誤和數據失誤等，以減少風險。直接參與計算機輔助審計，這是將IT引入內部審計并創(chuàng)建用于企業(yè)內部審計的信息系統(tǒng)的一種方式。保護互聯網金融企業(yè)的及時過程也是收集和評估證據的過程。該系統(tǒng)執(zhí)行健康和安全評估，確保內部資產，數據和隱私。此外，這種方法可以提高業(yè)務審計的效率，降低審計成本，并提高業(yè)務的整體審計能力。

第二，完善互聯網絡金融內部審計軟件?？紤]到當今互聯網金融企業(yè)的特征，有必要開發(fā)一種特殊的內部審計軟件系統(tǒng)來了解互聯網的協同操作。對此，需要登錄軟件并通過系統(tǒng)完成審計。所有內部審計工作均已聯網，通過網絡化和內部審計軟件加強行政管理、規(guī)范檢查程序，提高檢查效率。此外，系統(tǒng)必須配備內部審計評估功能。在系統(tǒng)中創(chuàng)建評估模型后，可以輕松便捷地評估機構和個人的內部管理。更重要的是，內部審計員可以通過為系統(tǒng)定義良好的操作系統(tǒng)來實現此目標。計劃內部審計流程，創(chuàng)建項目，評估項目，總結和評估以實現項目管理流程和標準。通過建立簡化和簡化內部審計管理流程的軟件管理系統(tǒng)，可以通過提高內部審計和審查的質量和效率來了解審計工作的信息管理并提高信息傳遞的效率。 通過增加價值和作用，更新、加強審計部門的職能和形象。

第三，強化內部審計獨立性與風險防范預測。內部審計必須遵守獨立性的基本原則。因此，內部審計主管部門必須是客觀和中立的。參加內部審計的員工不能參加內部業(yè)務活動。內部審計必須制定適當的審計概念，以確保內部審計不受其他因素的影響。因此，互聯網金融企業(yè)內部審計機構，應對應建構審計委員會，并邀請企業(yè)首席執(zhí)行官擔任重要成員，同時吸納有關的投資者和債權人以及外部審計師。此外，內部審計師的聘用，收集和評估直接交給審計委員會以確保其身體和營養(yǎng)的獨立性。另外，互聯網金融企業(yè)的財務的風險管理相對傳統(tǒng)金融企業(yè)更加復雜、隱藏。因此，內部審計在財務管理中特別重要的風險之前和之中采取行動都起著重要的作用。特別是，在進行內部審計時，互聯網金融企業(yè)應確保內部控制結構適當有效，即資金流向合理;也應分析是否實施了合理的商業(yè)模式?？傊钥茖W的互聯網技術，推動互聯網絡金融企業(yè)風險管理中，整體內部審計的合理性，以及預測性的提升，推動企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。

參考文獻

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作者簡介：高密（1999.08.21）女，漢族，山東省臨沂市沂水縣，審計學.