高速公路建設(shè)資金的有效管理措施

李進(jìn)

（貴州交通建設(shè)集團(tuán)有限公司，貴州貴陽 550000）

0 引言

在社會(huì)發(fā)展的進(jìn)程中離不開高速公路的發(fā)展，高速公路是交通運(yùn)輸體系的基礎(chǔ)設(shè)施，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。為建設(shè)高效、通暢的高速公路，就需要投入大量的資金，因此如何進(jìn)行資金管理，避免浪費(fèi)，發(fā)揮資金的最大效益成為社會(huì)關(guān)注的問題。當(dāng)前，高速公路在建設(shè)中的資金管理問題還存在著一些不足，需要提升資金利用率，解決高速公路建設(shè)中資金管理的問題。

1 高速公路資金管理的重要意義

高速公路資金管理是企業(yè)提升經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵所在，是企業(yè)管理工作的重要一環(huán)。高速公路由于項(xiàng)目周期比較長，消耗的資金量巨大，需要企業(yè)加大對(duì)項(xiàng)目資金的籌集，以此滿足項(xiàng)目所需金額。高速公路的資金管理恰好可以規(guī)范企業(yè)資金的籌集，制定科學(xué)的資金籌集計(jì)劃，進(jìn)而保障高速公路項(xiàng)目的正常運(yùn)行。在高速公路項(xiàng)目建設(shè)的過程中，雖然制定相關(guān)的資金管理計(jì)劃可以保障籌資成功，但也會(huì)因環(huán)境等外界因素影響項(xiàng)目資金的需求量。因此，在高速公路項(xiàng)目建設(shè)的過程中，要提高對(duì)資金建設(shè)的管理力度，全方位地預(yù)測資金引發(fā)的問題。在出現(xiàn)問題之前，就要有應(yīng)對(duì)的方法，合理地運(yùn)用資金，保證高速公路建設(shè)工作的順利運(yùn)行。

2 高速公路資金管理的必要性

多年的高速公路建設(shè)的實(shí)踐表明，只有加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的資金管理，才可以更好地建設(shè)高速公路。以往由于缺乏相關(guān)的監(jiān)管制度，使得項(xiàng)目本來就缺乏的工程資金更是捉襟見肘，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)資金短缺，更嚴(yán)重的會(huì)延誤工程工期。在交通運(yùn)輸部頒發(fā)的最新《公路工程標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》中，工程資金監(jiān)管作為新的重要內(nèi)容正式寫入專用合同條款，并將工程資金監(jiān)管協(xié)議作為合同協(xié)議書的附件之一，使資金監(jiān)管合法化、制度化和格式化，為業(yè)主行之有效地開展資金監(jiān)管工作提供了合同及法律依據(jù)和保障。

3 資金建設(shè)的流程

在資金建設(shè)的過程中，財(cái)產(chǎn)和物資就是資金建設(shè)的表現(xiàn)形式，貨幣所表示的就是基本建設(shè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。從資金建設(shè)的工作程序來看，可以將建設(shè)的投資過程分為資金撥入、投資使用以及完成交付三個(gè)階段。

3.1 資金撥入

基本的建設(shè)資金是通過國家的財(cái)政部門撥入的，其次就是投資借款以及企業(yè)的資金融資。建設(shè)工程的撥款需要在項(xiàng)目計(jì)劃正式批準(zhǔn)后，才能正常進(jìn)行。資金撥入就是工程資金運(yùn)行的起點(diǎn)，資金表現(xiàn)形式為貨幣資金，需要財(cái)務(wù)合理地運(yùn)用資金情況，保障資金安全。

3.2 投資使用

在高速公路施工的過程中，工程資金管理的相關(guān)工作人員要按照預(yù)算和合同規(guī)定，合理地利用資金。相關(guān)工作人員應(yīng)按照合同規(guī)定進(jìn)行采購，之后根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行結(jié)算，并按結(jié)算清單給施工單位進(jìn)行預(yù)先付款。這時(shí)，固定的貨幣資金就轉(zhuǎn)化為結(jié)算資金使。當(dāng)施工企業(yè)按照完成的工程進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算的時(shí)候，施工單位與使用單位就要嚴(yán)格地按照工程質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)做好竣工驗(yàn)收準(zhǔn)備，并且可以陸續(xù)地抵扣預(yù)付款項(xiàng)，儲(chǔ)存金就轉(zhuǎn)化為建設(shè)的資金，資金預(yù)算如圖1所示。

3.3 交付使用

當(dāng)高速公路項(xiàng)目建設(shè)按照設(shè)計(jì)要求完成施工時(shí)，可向生產(chǎn)單位辦理交付使用后續(xù)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等實(shí)際的成本，與有關(guān)資金來源進(jìn)行沖銷轉(zhuǎn)賬后，就可以結(jié)束全部的投資過程，以此來完成工程建設(shè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。

4 高速公路項(xiàng)目建設(shè)中資金管理存在的問題

在高速公路項(xiàng)目建設(shè)的過程中，建設(shè)過程也分為三個(gè)階段，分別是建設(shè)前期、建設(shè)期、施工決算。因?yàn)楣こ屉A段性質(zhì)的不同，使其管理和重點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)都是不相同的，導(dǎo)致資金管理問題也不相同。

4.1 資金管理中存在的融資問題

高速公路資金管理最棘手、最突出的問題就是資金的融資問題，是在建設(shè)過程中亟待解決的問題。高速公路融資方面的問題主要凸顯在以下幾點(diǎn)：

首先，融資渠道較為單一，雖然銀行貸款是工程融資中最容易成功的方式，但是僅通過銀行貸款進(jìn)行融資存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，且負(fù)債的壓力也比較大，不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

其次，融資環(huán)境容易受到國家貨幣政策的影響，加之政府財(cái)政部門對(duì)高速公路項(xiàng)目的資金扶持逐漸減少，導(dǎo)致企業(yè)自身的形象受到了一定的影響。與此同時(shí)，高速公路在竣工后，還銀行貸款的資金都需要融資來支持，工程施工完成后資金支出在不斷地增加，收入?yún)s捉襟見肘，使企業(yè)融資的壓力越來越大。

再次，高速公路項(xiàng)目的市場化程度不高，很多的民營企業(yè)參與高速公路的建設(shè)，受政策的限制和項(xiàng)目盈利性較差的影響，工程投資也變得難以進(jìn)行，無法有效地對(duì)融資進(jìn)行落實(shí)。

最后，直接融資存在不足，在高速公路項(xiàng)目融資的過程中，融資方式主要有政府資本金投入和銀行貸款兩種，高速公路應(yīng)該是國家的重點(diǎn)扶持項(xiàng)目，由于財(cái)政資金的限制，加大了高速公路對(duì)外融資的規(guī)模。

4.2 項(xiàng)目資金管理不足

高速公路在施工過程中，項(xiàng)目建設(shè)管理方面還不是很完善。表現(xiàn)在資金計(jì)劃機(jī)制的不完善。高速公路項(xiàng)目前期很多工程量受未能集齊計(jì)量資料和計(jì)量條款的約束，導(dǎo)致工程完成的進(jìn)度和實(shí)際支付存在較大的差距。正因如此，高速公路在制定融資計(jì)劃時(shí)是以投資進(jìn)度為依據(jù)的，造成融資超前的情況發(fā)生，降低了資金利用率的同時(shí)，還造成了資金成本的增加。另外，合同的執(zhí)行力度不強(qiáng)，在高速公路施工完成后，處理結(jié)算等相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，由于人員發(fā)生了巨大的變動(dòng)，使得支付的周期過長，資金的使用率降低。還有一種情況就是資金的使用缺乏約束規(guī)范，由于項(xiàng)目施工管理較為松懈，使得資金使用缺乏嚴(yán)格的規(guī)范，出現(xiàn)資金被挪用的情況，導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)專款專用，造成工程的工期延誤。

另外，沒有詳細(xì)的資金使用計(jì)劃，資金使用計(jì)劃落實(shí)不到位，導(dǎo)致資金短缺。項(xiàng)目資金在管理中的應(yīng)用如圖2所示。

4.3 資金風(fēng)險(xiǎn)控制落實(shí)不到位

由于高速公路在施工的過程中周期比較長，時(shí)間跨度大和資金耗費(fèi)比較多，導(dǎo)致很多工程在施工的過程中資金負(fù)擔(dān)加重。高速公路在建設(shè)的過程中，使用的資金量是非常巨大的，因此，需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也比較大。而且，風(fēng)險(xiǎn)之間不是獨(dú)立存在的，連帶的問題多，風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，難以把控。當(dāng)前，高速公路施工資金的需求量是非常大的。而且很多企業(yè)在融資結(jié)構(gòu)、方式等方面缺乏合理性，使得高速公路項(xiàng)目面臨的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)變大，對(duì)資金的管控力度受到影響。

5 高速公路資金管理的優(yōu)化措施

5.1 打通融資渠道，完善融資結(jié)構(gòu)

高速公路在施工中資金管理存在融資的問題，因此需要多渠道進(jìn)行融資，打通融資渠道，完善融資的結(jié)構(gòu)。在融資時(shí)，對(duì)于存在的問題需要提出相應(yīng)的解決策略，政府部門也應(yīng)重視起來，出臺(tái)相關(guān)的融資政策，吸引更多的企業(yè)單位將資金投入高速公路建設(shè)。政府部門也可以篩選信譽(yù)較好且具有創(chuàng)新理念的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，多渠道進(jìn)行融資，打破融資方式的單一性。應(yīng)積極落實(shí)政府政策，采取多種措施開展融資活動(dòng)，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，調(diào)整銀行貸款所占的比例。融資渠道如圖3所示。

5.2 制定資金預(yù)算計(jì)劃，加強(qiáng)資金管理

在高速公路項(xiàng)目建設(shè)的過程中，需要加強(qiáng)資金的預(yù)算管理和控制。在高速公路整體預(yù)算的基礎(chǔ)上，控制成本，合理規(guī)劃資金預(yù)算的目標(biāo)。在建設(shè)之前，應(yīng)綜合考慮項(xiàng)目環(huán)境及經(jīng)濟(jì)環(huán)境帶來的影響，制定科學(xué)的資金籌集和使用計(jì)劃，與此同時(shí)，要留一定空間來保障資金支出，應(yīng)對(duì)突發(fā)的情況。在資金使用計(jì)劃制定完成后，需要相關(guān)的專業(yè)人員進(jìn)行可行性分析，確?？梢杂行У膱?zhí)行。應(yīng)優(yōu)化工程計(jì)量程序，嚴(yán)格管理合同計(jì)價(jià)的相關(guān)工作人員，嚴(yán)格把控計(jì)價(jià)的資料，并將其進(jìn)行收集和整理，確保工程的正常運(yùn)行。設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)審批流程，讓每一個(gè)項(xiàng)目的資金消費(fèi)都有一個(gè)詳細(xì)流向，確保資金不會(huì)出現(xiàn)不明支出。此外，還要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)高速公路的管理，定期對(duì)相關(guān)的工作人員進(jìn)行教育，優(yōu)化財(cái)務(wù)計(jì)量支付的審批程序，提高資金的利用率，減少資金沉淀時(shí)間。加強(qiáng)對(duì)高速公路管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，尤其是對(duì)財(cái)務(wù)資金管理的培養(yǎng)，提升相關(guān)工作人員的管理水平和專業(yè)素養(yǎng)。

除此之外，要有效監(jiān)管資金，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金的使用實(shí)時(shí)監(jiān)督，借助多渠道進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測。一旦發(fā)現(xiàn)資金流動(dòng)不明確，需及時(shí)調(diào)查資金流向的渠道，并研究相應(yīng)的解決方案。不僅如此，應(yīng)制定違反制度的懲罰措施，嚴(yán)格遵守企業(yè)制度，減少因資金使用不規(guī)范引發(fā)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

5.3 重視資金管理，強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)的控制

切實(shí)提升資金管理的重視程度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。高速公路項(xiàng)目管理人員要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)防范的知識(shí)宣傳，提高相關(guān)的工作人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度，對(duì)相關(guān)工作人員的行為進(jìn)行規(guī)范。在施工的過程中，全面考慮存在的資金風(fēng)險(xiǎn)的問題，如資金短缺問題、安全存放問題以及利用率低的問題等，針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，制定出相關(guān)的管理制度，并且要嚴(yán)格執(zhí)行，按照要求辦理，從源頭上控制資金存在的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于資金管理而言，可以與銀行進(jìn)行合作，簽訂三方監(jiān)管協(xié)議，時(shí)刻監(jiān)管資金使用情況。運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)手段進(jìn)行有效監(jiān)管，以此來保障資金的合理化使用。若在使用資金的過程中，出現(xiàn)違規(guī)行為，造成資金短缺問題，使用資金的部門發(fā)現(xiàn)問題后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

此外，企業(yè)應(yīng)該利用互聯(lián)網(wǎng)和科學(xué)技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)的采用和收集，與自身的實(shí)際情況相結(jié)合，研究和分析數(shù)據(jù)，如果投入的資金達(dá)到了使用的限制，應(yīng)及時(shí)地采取有效的解決措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在警戒線內(nèi)。

6 結(jié)語

綜上所述，高速公路的資金管理對(duì)高速公路的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，加強(qiáng)資金管理，完善資金管理制度，是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵所在。此外，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的情況，對(duì)資金進(jìn)行優(yōu)化，進(jìn)而提高資金的管理水平。在使用資金時(shí)，應(yīng)時(shí)刻監(jiān)管資金支出存在的問題，及時(shí)對(duì)資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，運(yùn)用優(yōu)化融資管理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管控及完善項(xiàng)目資金管理等措施來解決管理問題，以此來提高資金管理質(zhì)量，促進(jìn)工程的可持續(xù)發(fā)展。