高?？蒲薪?jīng)費(fèi)精細(xì)化管理研究

王利紅 鹿祎璇 楊寧

近年來(lái)高校科研經(jīng)費(fèi)快速增長(zhǎng)，科研經(jīng)費(fèi)在使用過(guò)程中暴露出許多問(wèn)題，隨之引起相關(guān)部門的重視?；诜殴芊谋尘埃ㄟ^(guò)分析當(dāng)前我國(guó)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀并剖析不足，從組織、放權(quán)、管理、服務(wù)四方面提出精細(xì)化管理的手段，有助于提升高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的水平，從而促進(jìn)科技創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)國(guó)家科技水平與地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

習(xí)近平總書記自上任以來(lái)，就將創(chuàng)新置于國(guó)家發(fā)展全局的核心位置。2020年9月，習(xí)近平同志在京主持召開科學(xué)家座談會(huì)并發(fā)表重要講話，且強(qiáng)調(diào)要發(fā)揮高校在科研中的重要作用。為滿足國(guó)家發(fā)展需要，近年來(lái)高等院校和科研院所承擔(dān)起更多社會(huì)責(zé)任，科研任務(wù)與經(jīng)費(fèi)總量不斷增長(zhǎng)，但隨之暴露出科研經(jīng)費(fèi)管理上存在的諸多問(wèn)題。隨著科研領(lǐng)域“放管服”改革的不斷深入，科研經(jīng)費(fèi)的管理模式需要不斷改善，為使科研經(jīng)費(fèi)更好地服務(wù)于科技創(chuàng)新事業(yè)，控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，提升科研經(jīng)費(fèi)的資金利用能力，因此，對(duì)高校的科研經(jīng)費(fèi)管理開展研究。

我國(guó)高等院?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀分析

高等院校科研經(jīng)費(fèi)管理制度現(xiàn)狀

一直以來(lái)，我國(guó)高等院?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理主要是學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)，科研經(jīng)費(fèi)的管理者大多財(cái)務(wù)出身，對(duì)科研項(xiàng)目的接觸和科研各環(huán)節(jié)的基本情況了解不夠，科技處人員雖對(duì)科研項(xiàng)目有所熟悉，但無(wú)法科學(xué)地指導(dǎo)科研人員進(jìn)行預(yù)算編制。由于缺失專門人才，導(dǎo)致我國(guó)高院科研經(jīng)費(fèi)管理專業(yè)化水平低。其次，我國(guó)高等院校科研經(jīng)費(fèi)管理制度建設(shè)過(guò)于注重細(xì)節(jié)，在科研人員經(jīng)費(fèi)管理辦法中，過(guò)于拘泥具體的經(jīng)費(fèi)使用環(huán)節(jié)，科研人員為更方便利用經(jīng)費(fèi)，傾向于高自由度使用科研經(jīng)費(fèi)，對(duì)科技和財(cái)務(wù)部門的規(guī)范性要求不理解，導(dǎo)致科研人員申報(bào)的項(xiàng)目數(shù)量和質(zhì)量有所下降。再者，高校科研經(jīng)費(fèi)管理流程過(guò)于繁瑣，管理職責(zé)落實(shí)不到位，科研經(jīng)費(fèi)管理辦法依據(jù)各科研項(xiàng)目特點(diǎn)進(jìn)行，經(jīng)費(fèi)管理中強(qiáng)調(diào)職能部門領(lǐng)導(dǎo)的簽字認(rèn)可，財(cái)務(wù)人員只注重手續(xù)合規(guī)，但對(duì)結(jié)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)流于形式。高院科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定中雖說(shuō)明了各部門相關(guān)職責(zé)，但在實(shí)際管理工作中相關(guān)職能部門并未參與到具體的科研管理活動(dòng)中，很多科研項(xiàng)目從申報(bào)到結(jié)題驗(yàn)收過(guò)程中，由于不參與其中，相關(guān)職能部門也不知科研經(jīng)費(fèi)的去向。

我國(guó)高等院?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)管現(xiàn)狀

由于對(duì)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管通常涉及的部門較多，為使各部門更好地參與到科研經(jīng)費(fèi)的過(guò)程管理中，需要依據(jù)不同的項(xiàng)目執(zhí)行情況及時(shí)調(diào)整，但現(xiàn)在存在著項(xiàng)目管理過(guò)程缺乏有效溝通，導(dǎo)致管理信息不對(duì)稱，項(xiàng)目監(jiān)管環(huán)節(jié)的缺失的狀況，因而導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程的監(jiān)管復(fù)雜且易出差錯(cuò)的問(wèn)題。其次，相關(guān)責(zé)任部門的責(zé)任缺位也尤為突出，如科研項(xiàng)目的中期檢查工作是需要各部門協(xié)作，才能保證項(xiàng)目順利完成，但當(dāng)前高等院校在中期檢查階段，對(duì)管理程序的不了解、對(duì)科研項(xiàng)目的不熟悉以及與管理各部門的溝通不夠密切，造成審計(jì)和監(jiān)察部門未能參與到項(xiàng)目的過(guò)程管理中，未能履行其作為監(jiān)管部門職責(zé)，使得無(wú)法及時(shí)解決科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的不合理問(wèn)題，不能有效遏制相關(guān)環(huán)節(jié)存在的潛在問(wèn)題，導(dǎo)致后期出現(xiàn)諸多科研經(jīng)費(fèi)不合理使用的問(wèn)題。另外，當(dāng)前部分高等院校學(xué)院層面將注意力放在項(xiàng)目申報(bào)上，只關(guān)注科研項(xiàng)目申報(bào)成功與否，完全不注重科研項(xiàng)目管理的工作，即“重申報(bào)輕管理”，很少參與到科研管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，缺少對(duì)科研項(xiàng)目的監(jiān)管，且科研秘書的工作重心也偏向行政層面，對(duì)參與到科研項(xiàng)目業(yè)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)還不夠，也沒(méi)有重視到科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的重要性。

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的問(wèn)題分析

科研經(jīng)費(fèi)管理制度設(shè)計(jì)不合理

根據(jù)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀討論，發(fā)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)管理的制度設(shè)計(jì)存在些許不合理之處。本文以科研項(xiàng)目實(shí)施流程為出發(fā)點(diǎn)，分項(xiàng)目立項(xiàng)、實(shí)施和結(jié)題三個(gè)階段對(duì)此進(jìn)行分析。

項(xiàng)目立項(xiàng)階段。一方面，科研經(jīng)費(fèi)分配體制不夠合理，由于我國(guó)尚未制定統(tǒng)籌科技資源的宏觀規(guī)劃，以及資源分配和項(xiàng)目審批的權(quán)力集中于管理部門和人員兩大原因，部分科研人員集中享有科研經(jīng)費(fèi)支持，科技資源的優(yōu)化配置和高效利用受到很大影響。另一方面，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算工作缺乏指導(dǎo)與科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，作為一項(xiàng)復(fù)雜工作，需要由高等院?？蒲泄芾聿块T與財(cái)務(wù)管理部門共同參與，但實(shí)踐中往往僅由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人單獨(dú)完成，存在認(rèn)識(shí)簡(jiǎn)單、考慮片面等問(wèn)題；目前的經(jīng)費(fèi)管理辦法不夠完善，缺乏銜接且存在“模糊地帶”，例如預(yù)算科目與高等院校會(huì)計(jì)體系不相適應(yīng)、缺乏對(duì)直接成本與間接成本的明確分類、嚴(yán)格以比例控制進(jìn)行預(yù)算編制等；另外經(jīng)費(fèi)預(yù)算過(guò)程未要求評(píng)估環(huán)節(jié)，造成預(yù)算與項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程成為“兩張皮”。

項(xiàng)目實(shí)施階段。在經(jīng)費(fèi)撥款上，部分科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)得到賬時(shí)間嚴(yán)重滯后于立項(xiàng)時(shí)間，迫使項(xiàng)目實(shí)施條件和周期不得已改變，造成科研質(zhì)量降低或驗(yàn)收滯后，且個(gè)別單位只能通過(guò)調(diào)用資金彌補(bǔ)當(dāng)前需要。而在經(jīng)費(fèi)使用上，由于績(jī)效激勵(lì)作用差及經(jīng)費(fèi)管理制度缺失，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)使用不實(shí)，常見(jiàn)科研人員以設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、差旅費(fèi)、外包費(fèi)等名義，或通過(guò)虛開發(fā)票及吃回扣等方式騙取科研經(jīng)費(fèi)的行為，甚至發(fā)生更嚴(yán)重的腐敗事件。

項(xiàng)目結(jié)題階段。首先，科研項(xiàng)目主管部門對(duì)結(jié)項(xiàng)驗(yàn)收過(guò)程不夠嚴(yán)謹(jǐn)，經(jīng)常下?lián)苋~經(jīng)費(fèi)，少有對(duì)經(jīng)費(fèi)的實(shí)際使用情況的考核，因而“突擊花錢”、“結(jié)題不結(jié)賬”、將結(jié)余當(dāng)作福利獎(jiǎng)金等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，體現(xiàn)出科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管與審計(jì)的不到位。其次，科研經(jīng)費(fèi)核算環(huán)節(jié)有待完善，在普遍當(dāng)年發(fā)票當(dāng)年報(bào)銷的政策之下，部分偏遠(yuǎn)地區(qū)或復(fù)雜工作的票據(jù)難以立即獲取，無(wú)法進(jìn)行及時(shí)審核，再加上報(bào)賬效率低下、資金支付方式受限、結(jié)項(xiàng)流程繁瑣等原因，報(bào)賬難這一問(wèn)題更加突出。

各層級(jí)責(zé)任監(jiān)管意識(shí)及能力不足

科研活動(dòng)是以項(xiàng)目為依托的特殊社會(huì)活動(dòng)，其經(jīng)費(fèi)的管理與使用自上而下涉及主管部門、高等院校各部門、各院系及項(xiàng)目組多個(gè)主體。目前科研經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中已經(jīng)出現(xiàn)了較多風(fēng)險(xiǎn)， “剛性”預(yù)算、核算復(fù)雜、騙取科研經(jīng)費(fèi)等問(wèn)題存在已久，卻尚未得到解決，正反映出上級(jí)主管部門及高等院校責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的重視程度不夠，因而多環(huán)節(jié)并不能達(dá)到合規(guī)性和真實(shí)性的要求，沒(méi)有制定出有效的管理制度及政策措施，同時(shí)，實(shí)際經(jīng)費(fèi)使用偏離預(yù)算也說(shuō)明項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的工作態(tài)度不夠認(rèn)真，缺乏責(zé)任感。

近來(lái)，我國(guó)不斷加強(qiáng)對(duì)科研工作的管理，試圖進(jìn)一步監(jiān)管科研經(jīng)費(fèi)，但與之不匹配的是科研經(jīng)費(fèi)管理從業(yè)人員的素質(zhì)落后，工作技能與相關(guān)知識(shí)不足。經(jīng)費(fèi)管理需要豐富的知識(shí)技能，但不少?gòu)臉I(yè)者不熟悉財(cái)務(wù)管理、行政業(yè)務(wù)、各級(jí)各類經(jīng)費(fèi)管理辦法等基礎(chǔ)知識(shí)，也缺乏財(cái)務(wù)管理、人際溝通、綜合分析等多項(xiàng)技能，無(wú)法很好地服務(wù)于科研人員。此外，科研人員具備不同的學(xué)科背景，對(duì)于多數(shù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人而言，自身也沒(méi)有足夠的預(yù)算編制、經(jīng)費(fèi)使用及財(cái)務(wù)報(bào)銷等知識(shí)，表明經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)知識(shí)技能有待進(jìn)一步提升。

部門之間缺乏協(xié)同管理，未能實(shí)現(xiàn)信息共享

國(guó)家不同部委、政府部門及企業(yè)需求不同，即在全國(guó)范圍內(nèi)設(shè)立了種類繁多的科研項(xiàng)目，但由于沒(méi)有建立信息共享機(jī)制，各種科研項(xiàng)目信息無(wú)法流通，科研人員之間難以共享信息，導(dǎo)致科研項(xiàng)目?jī)?nèi)容出現(xiàn)重復(fù)化，科研資源未被有效利用。并且，缺乏協(xié)同與配合也是當(dāng)前高等院校內(nèi)部科研經(jīng)費(fèi)管理工作水平不高的原因。第一，高院科研經(jīng)費(fèi)管理部門需要制定經(jīng)費(fèi)管理辦法，但部分高等院校在制定完善時(shí)并未考慮高等院?？蒲腥藛T情況，造成管理辦法不適應(yīng)高等院校實(shí)際，不利于協(xié)同。第二，在項(xiàng)目初期，科研管理部門有必要與財(cái)務(wù)部門共同開展培訓(xùn)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)相互之間的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。第三，高院科研經(jīng)費(fèi)管理部門常常忽視與財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門的溝通與協(xié)作，沒(méi)能幫助財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門了解項(xiàng)目性質(zhì)，對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行分類管理，反之，管理部門也不能得到高質(zhì)量的反饋。第四，對(duì)于經(jīng)費(fèi)的使用過(guò)程，科研管理部門需要聯(lián)合財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門對(duì)經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)行跟蹤、監(jiān)督與檢查，但在實(shí)踐中較為少見(jiàn)。

“放管服”視角下科研經(jīng)費(fèi)精細(xì)化管理的對(duì)策

自2016年起，國(guó)家將“放管服”改革拓展到科研領(lǐng)域，為激發(fā)科研人員積極性提供了寶貴意見(jiàn)。根據(jù)簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合和優(yōu)化服務(wù)的原則，認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)管理需要在以下方面進(jìn)行改進(jìn)。

加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，制定改革方案

系統(tǒng)論認(rèn)為，協(xié)同才能實(shí)現(xiàn)總體的最大效用。因此，有必要從國(guó)家層面統(tǒng)一規(guī)劃，通過(guò)出臺(tái)文件、意見(jiàn)和政策等方式，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的“放管服”改革進(jìn)行持續(xù)指導(dǎo)；高等院校的科研體系關(guān)乎財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、科技、人事等多個(gè)部分工作，需要經(jīng)常相互協(xié)調(diào)與配合，若想有效推行“放管服”改革，也必須從組織層面進(jìn)行統(tǒng)一安排，組建校級(jí)“放管服”改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組，積極推進(jìn)工作部署，制定符合高等院?？蒲鞋F(xiàn)狀及特點(diǎn)的改革方案。

擴(kuò)大自主權(quán)，精簡(jiǎn)制度流程

從項(xiàng)目立項(xiàng)開始，科研經(jīng)費(fèi)管理通常經(jīng)歷到賬、檢查、報(bào)銷等多個(gè)流程，結(jié)合“放管服”的改革理念，應(yīng)當(dāng)下放部分權(quán)利，使流程簡(jiǎn)單化。一方面，賦予科研人員研究決策與經(jīng)費(fèi)使用權(quán)，使科研人員能夠按照研究需要，自行決定研究方案及方法，自主使用科研經(jīng)費(fèi)；另一方面，要通過(guò)科研管理部門彼此連接，實(shí)現(xiàn)信息快速溝通，同時(shí)將部分管理權(quán)限給予下級(jí)部門，免去不必要的審批步驟，使制度流程得以簡(jiǎn)化，為科研人員減輕多余壓力。

落實(shí)分級(jí)責(zé)任，加強(qiáng)績(jī)效管理

“放管服”要求做到放管結(jié)合，在科研經(jīng)費(fèi)管理上，需要各層級(jí)承擔(dān)起相應(yīng)的職責(zé)。國(guó)家應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的宏觀統(tǒng)籌與規(guī)劃，探索制定管理方案與措施，例如調(diào)整科研經(jīng)費(fèi)投入結(jié)構(gòu)，對(duì)預(yù)算編制靈活控制，有效回收項(xiàng)目結(jié)余資金，以及加大對(duì)違規(guī)行為的治理力度，建立科研人員的信用檔案制度等。高等院校應(yīng)當(dāng)提高科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)管理的聯(lián)合工作水平，增強(qiáng)各部門的協(xié)同工作效率，增強(qiáng)監(jiān)督能力，并制定培訓(xùn)學(xué)習(xí)計(jì)劃，使科研經(jīng)費(fèi)管理的從業(yè)人員及科研人員更符合崗位及工作要求，有條件也可設(shè)立財(cái)務(wù)助理。項(xiàng)目組應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支出負(fù)經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任。此外，應(yīng)當(dāng)建立其科研工作的績(jī)效管理制度，對(duì)科研人員公平考核，令績(jī)效獎(jiǎng)金與科研成果相符合。

重視服務(wù)創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)信息共享

落實(shí)好“放管服”改革，要求創(chuàng)新工作理念，引進(jìn)新手段與新舉措。目前的科研經(jīng)費(fèi)管理中，仍存在不少的形式主義，并非直接關(guān)注一線科研人員的需求，科研服務(wù)環(huán)境有待進(jìn)一步改善。首先，借鑒政府的“放管服”改革，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理工作的職責(zé)事項(xiàng)進(jìn)行梳理，列出責(zé)任與事項(xiàng)清單；其次，將繁雜的紙質(zhì)材料變更為電子化審批，為預(yù)約、繳費(fèi)、審核等事宜提供方便，杜絕“跑斷腿”的現(xiàn)象出現(xiàn)；最后，應(yīng)當(dāng)搭建集合科研大數(shù)據(jù)、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的科研服務(wù)平臺(tái)，為科研人員和科研經(jīng)費(fèi)管理從業(yè)人員提供資源與信息網(wǎng)絡(luò)，讓科研經(jīng)費(fèi)管理向精細(xì)化不斷靠近。

在新一輪簡(jiǎn)政放權(quán)背景下，基于“放管服”的高?？蒲薪?jīng)費(fèi)精細(xì)化管理是一種管理科研經(jīng)費(fèi)的行之有效的新模式。總之，優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)管理工作是一場(chǎng)持久戰(zhàn)，“放管服”是這場(chǎng)戰(zhàn)役的戰(zhàn)術(shù)?；诜殴芊暯牵瑢?duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的精細(xì)化管理進(jìn)行研究，究其根本要以科研人員的工作需求為導(dǎo)向，從組織、放權(quán)、管理、服務(wù)等多方面著手改進(jìn)，落實(shí)各層級(jí)的職責(zé)，從而實(shí)現(xiàn)科研資源的有效利用，營(yíng)造良好的科研服務(wù)環(huán)境，幫助科研績(jī)效和科研水平的提高，促進(jìn)成果轉(zhuǎn)化，最終實(shí)現(xiàn)國(guó)家科技水平與地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（陜西科技大學(xué)科技處）（陜西科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院）