淺談企業(yè)“兩金”壓控的作用及實(shí)施對(duì)策

摘要：近年來(lái)受到大環(huán)境影響，世界經(jīng)濟(jì)仍處在衰退階段。我國(guó)在以習(xí)總書記為核心的黨中央堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，經(jīng)濟(jì)快速恢復(fù)，但仍然面臨著嚴(yán)峻的形勢(shì)。國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)仍在消化大環(huán)境帶來(lái)的不利影響，供應(yīng)鏈的穩(wěn)定對(duì)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。受經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的影響，企業(yè)會(huì)出現(xiàn)貨物滯銷以及資金無(wú)法回籠等方面的問(wèn)題，嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因此對(duì)“兩金”的管控至關(guān)重要。加強(qiáng)“兩金”管控，不僅可以有效應(yīng)對(duì)大環(huán)境沖擊，對(duì)穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展，提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、增強(qiáng)流動(dòng)性，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益和運(yùn)行質(zhì)量，減少資金沉淀，控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等具有十分重要的意義。本文就從企業(yè)“兩金”壓控入手，淺談其出現(xiàn)原因、重要性以及實(shí)施對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè);“兩金”壓控;存貨;資金

目前我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)面臨很大的生存壓力。為了獲取經(jīng)濟(jì)效益或維持企業(yè)的生存發(fā)展，為了搶占市場(chǎng)份額，企業(yè)盲目采取賒銷政策，獲得更多訂單。在實(shí)際的發(fā)展過(guò)程中，受市場(chǎng)環(huán)境的影響，容易造成存貨滯銷以及應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬、資金無(wú)法回籠等現(xiàn)象，即“兩金”問(wèn)題?！皟山稹眴?wèn)題會(huì)制約企業(yè)的發(fā)展，造成資金長(zhǎng)期占用，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降，且企業(yè)會(huì)面臨資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)?！皟山稹眴?wèn)題需要相關(guān)管理人員加強(qiáng)對(duì)其的重視程度，通過(guò)對(duì)其形成原因的統(tǒng)計(jì)分析進(jìn)行有針對(duì)性的治理。

1 “兩金”壓控概述

1.1 “兩金”壓控的概念

“兩金”是指應(yīng)收賬款和存貨，是企業(yè)集團(tuán)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。近年來(lái)，受經(jīng)濟(jì)下行影響，部分企業(yè)“兩金”占用持續(xù)升高，占用企業(yè)大量的資金，影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，增加運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)?！皟山稹背霈F(xiàn)問(wèn)題會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，“兩金”占用企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金，增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使得管理成本提高，直接影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，因此降低“兩金”占用勢(shì)在必行，需要進(jìn)行“兩金”壓控。實(shí)施“兩金”壓控工作，是落實(shí)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、推進(jìn)“三去一降一補(bǔ)”的重要措施，對(duì)提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、增強(qiáng)流動(dòng)性，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益和運(yùn)行質(zhì)量，減少資金沉淀，控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等具有十分重要的意義?！皟山稹眽嚎夭粌H是近年來(lái)的重要財(cái)務(wù)工作內(nèi)容，也是確?！敖当驹鲂?、提質(zhì)升級(jí)”的基礎(chǔ)，已經(jīng)成為現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容[1]。

1.2 “兩金”壓控的目的

一方面，“兩金”壓控需要降低上述指標(biāo)數(shù)值余額，加快應(yīng)收賬款催收，提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，增強(qiáng)流動(dòng)性，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益和運(yùn)行質(zhì)量。另一方面，“兩金”壓控可以幫忙企業(yè)減少資金占用?，F(xiàn)金流作為企業(yè)的血脈，是保證企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利開(kāi)展的基礎(chǔ)，也是判斷企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的重要指標(biāo)。實(shí)施“兩金”壓控，加速資金回流，減少資金占用，保證現(xiàn)金流的正常周轉(zhuǎn)，進(jìn)而控制有息負(fù)債增幅，降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率。

2 “兩金”問(wèn)題的形成原因

為了使“兩金”壓控發(fā)揮更好地效果，對(duì)其進(jìn)行針對(duì)性的管理，還需要對(duì)產(chǎn)生的原因進(jìn)行調(diào)查，明晰其起源，從根源上對(duì)“兩金”進(jìn)行壓控。

2.1 市場(chǎng)環(huán)境壓力

目前我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)面臨很大的生存壓力。為了獲取經(jīng)濟(jì)效益或維持企業(yè)的生存發(fā)展，為了搶占市場(chǎng)份額，企業(yè)盲目采取賒銷政策，以此獲取更多訂單。導(dǎo)致企業(yè)未能對(duì)客戶的相關(guān)情況進(jìn)行調(diào)研，未建立客戶的信用評(píng)價(jià)體系，未對(duì)不同的客戶采取不同的銷售政策。施工企業(yè)需要墊資施工，同時(shí)施工結(jié)算進(jìn)度緩慢，增加了企業(yè)應(yīng)收賬款的回收難度。“雙碳”政策的利好，新能源行業(yè)發(fā)展前景大好，但由此導(dǎo)致大量企業(yè)涌入此行業(yè)，造成此行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈。對(duì)于新能源制造業(yè)企業(yè)的技術(shù)日新月異，研發(fā)投入強(qiáng)度不斷加大，同時(shí)由于其處于供應(yīng)鏈的下游，議價(jià)能力較差，導(dǎo)致“兩金”的余額居高不下。

2.2 內(nèi)控制度不完善

企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，離不開(kāi)有效的內(nèi)部控制。在實(shí)際工作中，大部分企業(yè)內(nèi)控制度不健全，或者于實(shí)際操作中流于形式。對(duì)于存貨的管理，大部分企業(yè)未建立完整的供應(yīng)鏈管理制度，未將存貨從采購(gòu)、存儲(chǔ)、發(fā)出、處置等全過(guò)程納入管控。導(dǎo)致出現(xiàn)生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售等部門協(xié)調(diào)困難，缺乏監(jiān)管;存貨入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù)不完備，存貨出現(xiàn)盤虧等現(xiàn)象。對(duì)于應(yīng)收賬款的管理，大部分企業(yè)對(duì)于銷售部門的考核，僅將銷售業(yè)績(jī)與考核掛鉤，未將后續(xù)應(yīng)收賬款催收、回款等列入考核計(jì)劃。導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員為完成業(yè)務(wù)指標(biāo)，不關(guān)注客戶的資信狀況，采取賒銷、回扣等手段銷售，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大幅上升，同時(shí)缺乏有效的內(nèi)控管理，致使應(yīng)收賬款大量沉積，造成資金緊張。

3 “兩金”壓控的作用以及重要性

3.1 加強(qiáng)企業(yè)資金管理

在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，現(xiàn)金流作為企業(yè)的“血脈”，對(duì)企業(yè)有重要的影響，資金的快速回籠以及健康周轉(zhuǎn)是保證相關(guān)企業(yè)發(fā)展的重要前提?！皟山稹眴?wèn)題作為企業(yè)發(fā)展環(huán)節(jié)常見(jiàn)的問(wèn)題，已經(jīng)對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展造成了很大的影響，但是部分企業(yè)的管理人員依舊對(duì)應(yīng)收賬款等債權(quán)的管理意識(shí)較為滯后，并未意識(shí)到資金流通的重要性。近年來(lái)，受經(jīng)濟(jì)下行影響，大部分企業(yè)的資金鏈條都很緊張，隨著“兩金”占用持續(xù)升高，企業(yè)大量的資金被占用，影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)與發(fā)展?！皟山稹眽嚎乜梢詭椭髽I(yè)減少資金占用，快速回流資金，為后續(xù)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展提供必要的資金支持，為企業(yè)打贏提質(zhì)增效攻堅(jiān)戰(zhàn)奠定了良好的基礎(chǔ)。

3.2 盤活存量提高效率

“兩金”可能會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率升高，財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況惡化。對(duì)于施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于其處于乙方地位，議價(jià)能力較差，經(jīng)常需要墊資施工。施工企業(yè)需要投入大量資金，現(xiàn)金流較為緊張，針對(duì)“兩金”問(wèn)題的治理顯得尤為重要。對(duì)于施工企業(yè)，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)單位完成工程量確認(rèn)，加快工程結(jié)算進(jìn)度，盡快回籠資金，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供資金支持，提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

3.3 加強(qiáng)企業(yè)全流程管控

對(duì)于新能源企業(yè)以及環(huán)境保護(hù)企業(yè)，發(fā)展初期往往需要大量的資金投入。一旦市場(chǎng)產(chǎn)生波動(dòng)，造成原料價(jià)格大幅上漲等，企業(yè)的投入成本就會(huì)增長(zhǎng)，售價(jià)增幅有限的情況下就會(huì)造成企業(yè)虧損。例如受國(guó)內(nèi)外形勢(shì)的影響，硅料價(jià)格大漲，導(dǎo)致光伏制造企業(yè)成本大額增加，其生產(chǎn)的光伏板銷售給光伏發(fā)電企業(yè)，也進(jìn)而導(dǎo)致光伏發(fā)電企業(yè)投資成本增加?！皟山稹眽嚎刈鳛橐豁?xiàng)長(zhǎng)期的工作，可以幫助企業(yè)做好從原材料采購(gòu)、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售以及成本核算等全流程的管控，提高企業(yè)發(fā)展質(zhì)量。在各個(gè)發(fā)展階段將“兩金”控制在有效的范圍中，保證企業(yè)擁有充足的資金，在一定程度上增強(qiáng)其對(duì)市場(chǎng)的抵抗力，規(guī)避由市場(chǎng)變動(dòng)造成的不良影響。

4 企業(yè)“兩金”壓控的實(shí)施對(duì)策

在實(shí)際的工作中，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的類型、發(fā)展的階段以及經(jīng)營(yíng)方式區(qū)分管理，有針對(duì)性地分析“兩金”產(chǎn)生的原因，加強(qiáng)研究，采用科學(xué)合理的方式進(jìn)行管控。

4.1 完善規(guī)章制度、建立長(zhǎng)效機(jī)制

完善企業(yè)制度，建立針對(duì)“兩金”的管理跟蹤以及督導(dǎo)檢查制度。首先，強(qiáng)化信息收集機(jī)制，針對(duì)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中已形成的情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。對(duì)形成的原因、“兩金”的構(gòu)成、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的占比等進(jìn)行分析研究，有針對(duì)性地進(jìn)行管控。其次，加強(qiáng)“兩金”管控的組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全工作機(jī)制，將“兩金”管控作為企業(yè)提質(zhì)增效的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，落實(shí)工作進(jìn)展?！皟山稹眽嚎厥且豁?xiàng)針對(duì)企業(yè)發(fā)展全過(guò)程的作業(yè)，具有全局性、長(zhǎng)期性以及系統(tǒng)性的特點(diǎn)，要求企業(yè)在發(fā)展過(guò)程設(shè)置專業(yè)的機(jī)構(gòu)[2]。具體實(shí)施過(guò)程中，成立“兩金”壓控相關(guān)工作小組，將企業(yè)管理部門、法律部門、財(cái)務(wù)部門、人力資源部門等納入工作小組，由牽頭部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一協(xié)調(diào)，各部門各司其職、溝通配合，優(yōu)化流程，將“兩金”壓控落實(shí)到位。

4.2 納入績(jī)效考核

績(jī)效考核作為現(xiàn)階段針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效果考核的重要手段，在實(shí)際的發(fā)展過(guò)程中和崗位工資、績(jī)效等相關(guān)聯(lián)。將“兩金”壓控納入考核范疇，能在很大程度上激發(fā)管理人員的重視程度，能增加普通員工的工作熱情和責(zé)任感，強(qiáng)化管理水平。一方面，企業(yè)需要調(diào)整績(jī)效考核的結(jié)構(gòu)，加入“兩金”壓控的考核并加強(qiáng)對(duì)其的權(quán)重。在考核環(huán)節(jié)，對(duì)于“兩金”壓控效果較差的公司考核進(jìn)行扣分，對(duì)相關(guān)的人員進(jìn)行處罰，反之，對(duì)表現(xiàn)較好的公司及個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，以此來(lái)激發(fā)管理人員的責(zé)任感。同時(shí)，完善考核細(xì)則，對(duì)其規(guī)范及合理性進(jìn)行調(diào)整，避免考核中僅關(guān)注收入、利潤(rùn)、新簽合同額等指標(biāo)，忽視資金占用率高，企業(yè)發(fā)展質(zhì)量低的隱患。績(jī)效考核制定者需要對(duì)考核制度進(jìn)行修訂，注重“兩金”壓控考核力度，使其具備“兩金”考核的能力[3]，并針對(duì)考核要求進(jìn)行界定，樹(shù)立起現(xiàn)金為王的理念，杜絕沒(méi)有資金流保證的虛假利潤(rùn)。另一方面，企業(yè)應(yīng)按照國(guó)資委的要求，加大本企業(yè)債權(quán)、債務(wù)的清欠和加強(qiáng)“兩金”管控力度，在實(shí)際的發(fā)展過(guò)程中切實(shí)加強(qiáng)“兩金”管控，提供市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，提升資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，防范風(fēng)險(xiǎn)。

4.3 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，完善存貨管理

“兩金”壓控中，除卻對(duì)現(xiàn)金流向進(jìn)行管控之外，還需要強(qiáng)化對(duì)存貨的管控。首先，企業(yè)需要建立起風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，針對(duì)可能引發(fā)“兩金”問(wèn)題的貿(mào)易行為或是決策進(jìn)行預(yù)防，并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，按月分析、研討工作中遇到的各種問(wèn)題，商討應(yīng)對(duì)策略，從而在根本上實(shí)現(xiàn)對(duì)“兩金”風(fēng)險(xiǎn)的防控。其次，強(qiáng)化“進(jìn)銷存”全流程管控。對(duì)存貨進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)管理，通過(guò)定期對(duì)存貨進(jìn)行分析，加強(qiáng)對(duì)存貨情況的監(jiān)督。對(duì)于核心類存貨進(jìn)行定期盤點(diǎn)，防止其毀損風(fēng)險(xiǎn)，將其存量控制在合理的水平。對(duì)于非正常類存貨，加快進(jìn)行清理，加快淘汰低附加值及不適銷對(duì)路的產(chǎn)品。利用現(xiàn)代化技術(shù)建立起監(jiān)督機(jī)制，通過(guò)信息化手段將存貨情況進(jìn)行梳理整合，將其納入日?；芾碇校瑥亩鴮?shí)現(xiàn)對(duì)存貨的監(jiān)督，避免企業(yè)發(fā)生存貨環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)[4]。

4.4 落實(shí)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管控

“兩金”壓控過(guò)程中，對(duì)應(yīng)收賬款的形成原因也需要重點(diǎn)關(guān)注。首先，建立客戶的信用評(píng)價(jià)體系。明確每個(gè)客戶的資信情況，重點(diǎn)從公司性質(zhì)、治理情況、企業(yè)聲譽(yù)、財(cái)務(wù)水平、履約能力等方面調(diào)查，量化客戶的各項(xiàng)數(shù)據(jù)指標(biāo)，并進(jìn)行分級(jí)。對(duì)不同的客戶采取不同的銷售政策，防范損失風(fēng)險(xiǎn)。其次，采取靈活的銷售政策。針對(duì)信用較差的客戶，減少貿(mào)易往來(lái)，不允許貨物賒銷，增加現(xiàn)金結(jié)算，避免應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬，資金無(wú)法回流。最后，加強(qiáng)催收管理。落實(shí)催收負(fù)責(zé)人，由專人針對(duì)客戶進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，密切關(guān)注催收進(jìn)度，并將其納入績(jī)效考核中。催收進(jìn)度快、回款效果好的，給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，反之，則給予處罰。

5 結(jié)語(yǔ)

在現(xiàn)階段企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，“兩金”問(wèn)題已經(jīng)成為制約企業(yè)發(fā)展的重要因素，需要企業(yè)管理者提高認(rèn)知，有針對(duì)性地實(shí)行“兩金”壓控。企業(yè)管理者不僅要正視“兩金”形成的原因、對(duì)企業(yè)持續(xù)發(fā)展帶來(lái)的不利影響，更要針對(duì)現(xiàn)有問(wèn)題，在實(shí)際發(fā)展中通過(guò)不斷完善規(guī)章制度、建立長(zhǎng)效機(jī)制、優(yōu)化績(jī)效考核機(jī)制、完善存貨管理、落實(shí)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管控等手段，來(lái)達(dá)到“兩金”壓控的目的，促進(jìn)企業(yè)的高效健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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作者簡(jiǎn)介：張璇，（1990.5-）女，河北省保定市人，研究生，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：企業(yè)財(cái)務(wù)管理。