醫(yī)院項目全過程造價管理方案研究與應(yīng)用
——以上海交通大學(xué)醫(yī)學(xué)院附屬仁濟(jì)醫(yī)院肝臟泌尿外科診療中心項目為例

朱園紅

上海信人建設(shè)工程造價咨詢有限公司 上海 200025

引言

財政監(jiān)理是財政建設(shè)項目中必不可少的一環(huán)，承擔(dān)建設(shè)項目過程中的資金管理與造價管理工作，接到項目進(jìn)場后，財務(wù)監(jiān)理面對的是盡快了解決項目情況及整個管理流程，以及如何有效地進(jìn)行項目造價管理，完成預(yù)定目標(biāo)。

1 仁濟(jì)醫(yī)院肝臟泌尿外科診療中心項目概況

2020年2月上海市發(fā)展和改革委員會的滬發(fā)改投(2020)22號文件，可行性研究報告（初步設(shè)計深度）的批復(fù)，仁濟(jì)醫(yī)院肝臟泌尿外科診療中心項目主要建設(shè)內(nèi)容為：拆除5號樓和污水處理站（合計3570.88平方米），新建肝臟泌尿外科臨床診療中心及相關(guān)配套設(shè)施，包括：門診、醫(yī)技、手術(shù)、住院、重癥監(jiān)護(hù)、后勤保障、35kV變電所及地下車庫等功能，項目新建總建筑面積50658平方米，其中：地上建筑面積37274平方米、地下建筑面積13384平方米。工程地下3層、主樓地上13層、裙房地上5層，建筑高度56.7米。項目投資概算76207萬元，其中工程費(fèi)用57778萬元、工程建設(shè)其他費(fèi)用6610萬元、預(yù)備費(fèi)3219萬元、設(shè)備投資8600萬元。項目建設(shè)資金67607萬元由市級建設(shè)財力定額全額安排，設(shè)備資金8600萬元申請疑難病癥診治能力提升工程中央預(yù)算內(nèi)投資解決。

項目主體部分為西側(cè)一棟13層帶5層裙房的主樓和東側(cè)一棟無地下室的5層附樓。主樓及其裙房結(jié)構(gòu)體系為鋼筋混凝土核心筒-鋼框架-組合樓板結(jié)構(gòu)，其中框架柱采用矩形鋼管混凝土柱。附樓的結(jié)構(gòu)體系為鋼框架，框架柱為矩形鋼管柱。主樓的基礎(chǔ)形為樁基+平板式筏形基礎(chǔ)；附樓無地下室，基礎(chǔ)為柱下獨(dú)立承臺，樁型主附樓一致。

建設(shè)單位：上海市財政局；上海申康醫(yī)院發(fā)展中心；上海交通大學(xué)醫(yī)學(xué)院附屬仁濟(jì)醫(yī)院

代建單位：上海申康衛(wèi)生基建管理有限公司

設(shè)計單位：同濟(jì)大學(xué)建筑設(shè)計研究院（集團(tuán)）有限公司

2 策劃管理方案目的

項目計劃開竣工日期：2020年7月28日-2023年9月25日，工期較長，又是在新冠肺炎疫情期間，又臨近地鐵4號線，財務(wù)監(jiān)理需協(xié)助委托人合理控制項目成本費(fèi)用，合理使用建設(shè)資金，正確設(shè)置會計科目，控制項目總費(fèi)用的合理性，提高建設(shè)資金使用效益[1]。

3 方案策劃管理內(nèi)容

財務(wù)監(jiān)理合同要求的工作范圍為：從財務(wù)監(jiān)理合同簽訂后至通過政府審計、竣工財務(wù)決算及賬面資產(chǎn)完成移交期間，前期費(fèi)用審核、全過程造價管理、后期審價結(jié)算及績效評價工作。

財務(wù)監(jiān)理造價咨詢服務(wù)依據(jù)：《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》《中華人民共和國政府采購法》《中華人民共和國建筑法》《中華人民共和國審計法》《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》《上海市市級建設(shè)財力項目管理辦法》《上海市人民政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)市發(fā)展改革委等四部門分別制訂的<上海市市級建設(shè)財力項目儲備庫管理暫行辦法>等四個暫行辦法的通知》。

《上海市市級基本建設(shè)資金撥付暫行辦法》《上海市市級建設(shè)財力項目審計監(jiān)督辦法》《建設(shè)工程造價咨詢標(biāo)準(zhǔn)》DG/TJ08-1202-2017其他國家和上海市政府頒布的有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的項目可行性研究報告、初步設(shè)計及其他有關(guān)文件、建設(shè)單位依法簽訂的工程技術(shù)合同、與投資有關(guān)的其他合同、各類工程預(yù)算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；建設(shè)期間各類工程造價信息資料和材料價格信息資料。

3.1 財務(wù)管理與資金監(jiān)控工作

（1）編制資金用款計劃

根據(jù)管理大綱要求編制年度、月度資金用款計劃，以便于財政資金有計劃的撥付及使用，財務(wù)監(jiān)理按整個工期進(jìn)度計劃進(jìn)行審核，需注意考慮年底資金需求量增加及節(jié)后復(fù)工后至新一年資金到位期間的空缺時間段的資金使用量。

（2）設(shè)立專用賬戶

根據(jù)管理大綱要求對建設(shè)資金進(jìn)行專戶管理，根據(jù)項目特點(diǎn)，項目實行代建制，實行兩條線管理，由仁濟(jì)醫(yī)院在建設(shè)銀行上海第五支行開設(shè)項目銀行專戶，實行?？顚Ｓ谩Ｓ涃~由代建方上海申康衛(wèi)生基建管理有限公司工程財務(wù)部完成，付款由醫(yī)院財務(wù)完成，由財務(wù)監(jiān)理單位的會計師每月按時查賬，審核記賬是否正確設(shè)置會計科目和會計賬戶，正確區(qū)分和確定各類費(fèi)用的歸屬、規(guī)范財務(wù)核算方法督促項目單位按規(guī)定用途使用建設(shè)資金，防止出現(xiàn)擠占、挪用、滯留資金的行為。

（3）審核項目中各項支出費(fèi)用

審核各類費(fèi)用的支出，在銀行票據(jù)申領(lǐng)及支付表上簽署審核意見，確保各項開支符合國家有關(guān)規(guī)定，審核費(fèi)用是否在概算內(nèi)，概算內(nèi)累計已付款，是否已超概算等；如在概算外，是否已落實資金來源；注明付款理由等；防止建設(shè)資金的流失和占用。

建設(shè)工程其他費(fèi)用中有的合同在批復(fù)概算中無列項，需將未列項合同集中打包，出具專題報備報告，走醫(yī)院三重一大流程，再向上報上海申康醫(yī)院發(fā)展中心報備審批，待報備回復(fù)意見下來后，根據(jù)回復(fù)意見確定是否可以進(jìn)行支付。

（4） 建設(shè)單位管理費(fèi)的設(shè)置及審核

審核項目建設(shè)單位的項目建設(shè)管理費(fèi)預(yù)算，出具書面審核意見，確保建設(shè)單位管理費(fèi)開支在相關(guān)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)?？稍O(shè)置模板表式讓醫(yī)院填入，如下表。

表1 建設(shè)單位管理費(fèi)使用表

即建設(shè)單位管理費(fèi)使用按規(guī)定計算，總價不得超過326257元。

（5） 工程預(yù)付款的支付

審核工程預(yù)付款，出具預(yù)付款審核意見；如預(yù)付款時財政資金暫未到位，則與醫(yī)院協(xié)商，由醫(yī)院上三重一大流程確定是否由醫(yī)院暫行墊付，待財政資金到位后歸還院方，財務(wù)監(jiān)理出具墊付歸還專項報告。

（6） 出具工程進(jìn)度款，出具進(jìn)度款審核報告，注意預(yù)付款的扣回。

（7） 工程變更簽證在過程中不需付款，在施工過程中需執(zhí)行預(yù)控，預(yù)測金額。

（8） 工程結(jié)算后的合同未付款

項目竣工驗收后，開始工程結(jié)算工作，對照項目實際造價與總概算進(jìn)行對比分析，確保資金使用的效率和正確、合理、合法，向醫(yī)院提供結(jié)算審價報告及結(jié)算分析報告，梳理合同未付款，作為結(jié)算后合同付款的付款依據(jù)。

（9） 竣工財務(wù)決算報告審核

竣工財務(wù)決算報告由上海申康衛(wèi)生基建管理有限公司編制，財務(wù)監(jiān)理負(fù)責(zé)審核，并對報告的真實性、準(zhǔn)確性、合法性負(fù)責(zé)；協(xié)助通過政府工程項目的竣工財務(wù)決算（包括工程竣工決算報告）審計及審批工作，監(jiān)督賬面資產(chǎn)移交工作的完成并簽章。注意合同印花稅應(yīng)計入項目總費(fèi)用。

3.2 投資控制工作

（1） 前期及設(shè)計階段的投資控制

1）協(xié)助仁濟(jì)醫(yī)院對設(shè)計院編制的上報概算進(jìn)行預(yù)審，審核文件編制的合規(guī)性、內(nèi)容的完整性，造價經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的合理性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性等，對于可能引起造價變化的預(yù)估因素提出具體相應(yīng)書面意見供醫(yī)院參考。如地鐵公司的監(jiān)護(hù)費(fèi)、地鐵公司的維護(hù)費(fèi)用，現(xiàn)場場地小引起的土方運(yùn)輸問題等現(xiàn)場客觀因素，這些費(fèi)用是否已在上報設(shè)計概算中進(jìn)行考慮。

2）審核建設(shè)項目的前期費(fèi)用，按收費(fèi)文件規(guī)定審核費(fèi)用的合理性，現(xiàn)行收費(fèi)有收費(fèi)文件按文件計算，沒有的按市場價，可根據(jù)其他項目經(jīng)驗先行測算工程建設(shè)其他費(fèi)用匯總表，提交醫(yī)院進(jìn)行參考，提前進(jìn)行造價預(yù)控。

3）可研批復(fù)后，對設(shè)計院出具的概算進(jìn)行審核，審核經(jīng)評審的設(shè)計方案與概算的匹配性，是否落實評審專家意見，對于批復(fù)概算無法列項但在施工階段會出現(xiàn)的內(nèi)容進(jìn)行預(yù)測，并出具書面審核和預(yù)警報告。這也是一個控制重點(diǎn)。

（2） 招標(biāo)投標(biāo)工作的投資控制

1）參與設(shè)計、勘察、施工監(jiān)理、總包及工程建設(shè)其他費(fèi)用的招標(biāo)，對招標(biāo)文件、施工工程量清單和施工招標(biāo)控制價進(jìn)行審核，編制除施工外的招標(biāo)采購項目投標(biāo)限價，并出具書面審核意見，并對審核后的文件準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。跟蹤項目評標(biāo)、決標(biāo)工作，及時出具不平衡報價分析報告。特別部總包招標(biāo)清單，對于清單中易漏項內(nèi)容需在審核報告中列明，如本項目為鋼結(jié)構(gòu)，樓面為壓型鋼板，則上面澆混凝土?xí)r壓型鋼板作為底模，但澆筑混凝土?xí)r仍需下部支撐，此支撐列入模板子目還是計入整體措施費(fèi)中考慮需提出相應(yīng)建議。

財務(wù)監(jiān)理審核招標(biāo)文件與限價工作提前，除政府采購?fù)?，其他建設(shè)內(nèi)容都計入總包招標(biāo)范圍，消防、弱電、凈化等專業(yè)分包都納入總包范圍，在招標(biāo)前，按專業(yè)分包設(shè)計方案進(jìn)行造價測算，如費(fèi)用超過批復(fù)概算相應(yīng)費(fèi)用，要求修改專業(yè)分包設(shè)計方案，待方案與測算費(fèi)用符合概算要求，才計入招標(biāo)清單中。

2）參與合同談判，對流轉(zhuǎn)合同出具書面審核意見，審核合同是否與招標(biāo)文件的要求一致。上報合同中經(jīng)常會出現(xiàn)合同價款調(diào)整條款被修改，需與招標(biāo)文件中的合同版本進(jìn)行仔細(xì)比對。

3）根據(jù)現(xiàn)階段上海申康管理中心提出的限額設(shè)計要求，督促設(shè)計院控制落實限額設(shè)計。根據(jù)合同條款要求設(shè)計院提供相關(guān)限額設(shè)計成果文件，依據(jù)合同條款對超出設(shè)計限額的情況及時出具書面處理意見。

（3） 施工階段投資控制

1）參加每周的工程例會，參加籌建辦會議，以及其他招標(biāo)會議或是專題會議，了解工程現(xiàn)場進(jìn)度，并拍照存檔。

2）審核施工單位上報的進(jìn)度款，以工程監(jiān)理單位簽字的工程量為基礎(chǔ)，出具產(chǎn)值審核明細(xì)表，并出具進(jìn)度款審核報告。出具當(dāng)月付款建議書，經(jīng)代建單位及醫(yī)院流轉(zhuǎn)簽字后，進(jìn)行支付進(jìn)度款。報告中需列明上報工作量，累計上報工作量；財務(wù)監(jiān)理審核工作量，累計審核工作量；本期核減工作量，累計核減工作量；本期建議核付金額，累計核付金額，抵扣預(yù)付款情況等。將總包的投標(biāo)文件按概算歸類重新拆分組合，要求總包按調(diào)整后的文件格式上報產(chǎn)值，以避免工程財務(wù)計入產(chǎn)值時不會出現(xiàn)已審核產(chǎn)值大于對應(yīng)概算子目的現(xiàn)象。

3）本項目配備漫拓云平臺，這是BIM管理平臺，要求總包單位作為發(fā)起方將相關(guān)簽證、設(shè)計變更上傳至平臺。財務(wù)監(jiān)理及時進(jìn)行費(fèi)用測算，相應(yīng)調(diào)整預(yù)算控制目標(biāo)；對涉及工程工期、設(shè)計、造價等重大問題變更時，根據(jù)項目管理大綱進(jìn)行啟動報備流程。

4）根據(jù)要求每月編制項目動態(tài)投資情況表，本項目除了政府采購的內(nèi)容之外，其他實施內(nèi)容都在總包合同范圍內(nèi)，但總包合同報價的分類與概算不是完全匹配，可將總包報價進(jìn)行拆分重新組合，與概算對應(yīng)。這樣對照批準(zhǔn)概算切塊分析投資，動態(tài)反映項目投資情況；做好對概算的分項控制，若分項投資超概，需提供超概原因分析及處理方案措施。

5）及時審核施工單位依照施工圖編制的工程量清單及施工圖預(yù)算，與概算進(jìn)行對比，如有超概部分，與設(shè)計院溝通分析超概原因，一方面以便醫(yī)院與設(shè)計院在事前考慮優(yōu)化方案及應(yīng)對措施，另一方面作為投資分析報告內(nèi)容。

6）對總包合同中原招標(biāo)時暫定價的材料及設(shè)備，及時根據(jù)合同及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行詢價或?qū)徍?，并出具書面審核意見，按項目管理大綱要求需上報三家合格供應(yīng)商。

7）收集各階段的材料價格信息，對于市場波動引起的價格變化，定期進(jìn)行測算。

（4） 竣工結(jié)算階段的投資控制

竣工后召開結(jié)算專題會議，要求施工單位及時上報竣工結(jié)算，并在規(guī)定的時間內(nèi)完成竣工結(jié)算審核，過程中對于爭議問題，及時與醫(yī)院及施工單位協(xié)商解決，出具結(jié)算審核報告，同時提交結(jié)算分析報告給代建單位，用于付款依據(jù)。

圖1 竣工結(jié)算審核制度流程圖

1）按合同要求，對總包合同分階段進(jìn)行工程結(jié)算；對建設(shè)工程其他費(fèi)用中的非包干合同及時結(jié)算。協(xié)助建設(shè)單位督促施工單位按合同約定提交結(jié)算資料，必要時發(fā)出書面聯(lián)系單。及時審查施工單位遞交的分部或整體工程價款結(jié)算，公正、合理地確定單項工程的造價，根據(jù)工程合同、招投標(biāo)文件資料、圖紙、設(shè)計變更及第簽證、核價單等，對工程量是否正確、定額套用是否符合規(guī)范、費(fèi)率計取是否按投標(biāo)費(fèi)率、“人材機(jī)”是否符合按投標(biāo)或核價計取、設(shè)計變更單是否憶完成流轉(zhuǎn)程序，簽證與實際情況是否相符進(jìn)行審查，最終出具審價咨詢成果報告。

2）在結(jié)算審價中嚴(yán)格三級審核制度，詳細(xì)流程如下圖1：3）建立臺賬，及時記錄項目所有審價資料及相關(guān)會議紀(jì)要等收發(fā)信息，并妥善保管，待整個工程完整后移交建設(shè)單位。

4）協(xié)助醫(yī)院完成項目竣工財務(wù)決算及審計工作；負(fù)責(zé)編制概算執(zhí)行情況對比分析表、項目總投資分析報告及審核竣工財務(wù)決算報告等。

5）結(jié)算審價的核增審定和最終審定情況須經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可后方有效。

6）項目竣工決算審計工作結(jié)束后，負(fù)責(zé)起草概算調(diào)整報告，即超投資專題報告。

（5） 收尾階段的投資控制

做好歸檔資料整理工作，出具財務(wù)監(jiān)理工作總結(jié)報告。

3.3 績效評價工作

財務(wù)監(jiān)理協(xié)助醫(yī)院進(jìn)行績效評價，就評價結(jié)果出具書面的績效評價報告，并及時提供給上海財政局及上海申康醫(yī)院發(fā)展中心。

3.4 造價人員的職責(zé)

在項目管理中，項目管理成效結(jié)果很大程度大取決于人員的執(zhí)行力。

（1） 財務(wù)監(jiān)理小組“項目負(fù)責(zé)人”的崗位職責(zé)：

1）必須遵照國家及上海市和行業(yè)協(xié)會頒發(fā)的有關(guān)政策、法規(guī)、制度的規(guī)定指導(dǎo)、監(jiān)督本項目各組員的工作，確保咨詢工作按照正確的方向進(jìn)行。

2）全面掌握工作的整體情況，包括進(jìn)度、質(zhì)量、反饋意見和審價過程中發(fā)生的重大協(xié)調(diào)事項等。

3）根據(jù)工作的進(jìn)展情況，及時協(xié)調(diào)安排好各專業(yè)技術(shù)人員的各項工作，保證工作的順利進(jìn)展。

4）每周召開投資監(jiān)理例會，聽取工作匯報，根據(jù)實際情況，布置或調(diào)整下一階段的工作計劃，平時做好各類報表的審核工作。

5）教育、督促工作人員做到廉潔自律、客觀公正，如有違規(guī)、違法行為的按有關(guān)規(guī)定給予處理。

（2） 財務(wù)監(jiān)理小組組員的崗位職責(zé)：

1）必須遵照國家及上海市和行業(yè)協(xié)會頒布的有關(guān)政策、法規(guī)、制度的規(guī)定，做好造價咨詢工作，確保工作的高效優(yōu)質(zhì)完成。

2）服從項目負(fù)責(zé)人安排，在約定的工作時限內(nèi)，完成相應(yīng)的造價咨詢工作。

3）經(jīng)常深入工地現(xiàn)場，掌握項目的實際進(jìn)展情況，遇到問題及時向項目負(fù)責(zé)人反映。

4）確保準(zhǔn)時參加每周工作例會，做好情況匯報，負(fù)責(zé)做好各類報表的編制工作。

5）保持良好的職業(yè)道德和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，做好廉潔自律、客觀公正。

4 結(jié)束語

建設(shè)項目的造價控制有很多階段和控制措施，根據(jù)項目的主管條線、現(xiàn)場條件、項目用途等項目自身的特點(diǎn)來采取不同階段相應(yīng)的管理辦法，實施以工程造價管理為核心的項目管理，實現(xiàn)整個建設(shè)項目造價有效控制與調(diào)整，縮小投資偏差，控制投資風(fēng)險確保工程造價的控制目標(biāo)。