大數(shù)據(jù)環(huán)境下金融審計防范金融風(fēng)險對策研究

張譯夫

（安華農(nóng)業(yè)保險股份有限公司，吉林 長春 130033）

隨著經(jīng)濟的發(fā)展和社會的進(jìn)步，信息化的時代不斷發(fā)展，如今，我國已經(jīng)進(jìn)入了信息化時代，所以在社會中很多領(lǐng)域的很多方面都有著大數(shù)據(jù)方面的知識和信息的存在與運用，在很多方面也運用到了大數(shù)據(jù)相關(guān)領(lǐng)域的知識，如數(shù)據(jù)處理。因此，金融行業(yè)的發(fā)展因為大數(shù)據(jù)時代社會和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步而得到了很大的進(jìn)步和改善。金融已經(jīng)逐漸地融入人們?nèi)粘Ｉ畹姆椒矫婷?給各個行業(yè)的人們帶來了非常大的便利和非常多的優(yōu)勢和好處?，F(xiàn)在，金融行業(yè)在我國的經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著非常重要的作用，但是在大數(shù)據(jù)環(huán)境下金融行業(yè)在朝著更完善的趨勢發(fā)展時,金融審計的作用也在很大程度上隨著金融行業(yè)的發(fā)展有了很大的改變，它起著非常重要的作用,金融審計的發(fā)展對于金融行業(yè)的發(fā)展有著非常重要的影響。所以說，我們應(yīng)該重視金融行業(yè)的發(fā)展，重視金融審計在金融行業(yè)發(fā)展的時候所承擔(dān)的作用，進(jìn)而了解在如今的大數(shù)據(jù)的環(huán)境下，金融審計對于金融行業(yè)的發(fā)展起著什么樣的重要的作用，應(yīng)該如何運用好金融審計來應(yīng)對可能發(fā)生的金融風(fēng)險，促進(jìn)我國金融行業(yè)的發(fā)展。

1.大數(shù)據(jù)環(huán)境下金融審計在金融行業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮的巨大作用

隨著社會的進(jìn)步和時代的發(fā)展，金融行業(yè)在我國的比重和比例越來越大，金融行業(yè)的發(fā)展給我國的經(jīng)濟和社會的發(fā)展帶來了很多好處和優(yōu)勢，金融審計在防范金融風(fēng)險的過程中具有非常重要的作用，主要包括了提前發(fā)現(xiàn)金融行業(yè)中的各種問題，并提出重要的以及相關(guān)的措施，來解決提前發(fā)現(xiàn)的可能會出現(xiàn)的各種問題。金融審計的更重要的作用體現(xiàn)金融審計充當(dāng)著監(jiān)督和管理的角色和作用，能夠在金融風(fēng)險剛出現(xiàn)苗頭的時候就把它扼殺在最初的時候，從源頭上防止金融風(fēng)險會對我國的經(jīng)濟造成的侵害和影響，防止一些潛在的金融風(fēng)險會危害到我國的經(jīng)濟發(fā)展。所以，從上面金融審計的功能我們可以看出，金融審計在防止和解決金融危機的過程中發(fā)揮著重要的并且不能夠忽視的作用，本文將通過對金融審計在現(xiàn)在的環(huán)境背景之下的現(xiàn)狀和出現(xiàn)的各種問題出發(fā)，來提出一些對策解決這下問題，促進(jìn)金融審計的發(fā)展。

2.大數(shù)據(jù)環(huán)境下金融風(fēng)險發(fā)展的新的形式和問題

本文的第二部分會從各個角度分析在大數(shù)據(jù)的背景和環(huán)境下，金融風(fēng)險隨著社會的進(jìn)步會呈現(xiàn)出新的特點。從金融風(fēng)險發(fā)生的新的環(huán)境背景來看，金融風(fēng)險在現(xiàn)在主要出現(xiàn)了以下的特點：第一，金融風(fēng)險會逐漸地積累，呈現(xiàn)出明顯的積累效應(yīng)；第二，金融風(fēng)險隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展會越來越集中，進(jìn)而金融風(fēng)險的影響范圍也會不斷地加深。

2.1 金融風(fēng)險的積累效應(yīng)加重

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，各個國家的金融行業(yè)都在隨著社會和經(jīng)濟的發(fā)展進(jìn)行相應(yīng)的改革，這一場改革對金融行業(yè)的發(fā)展從各個方面進(jìn)行了優(yōu)化，主要是建立相關(guān)的法律制度措施，加強對于金融風(fēng)險的監(jiān)督和管理，從而能夠在金融風(fēng)險發(fā)生時迅速采取相關(guān)的措施進(jìn)行防范。但是在有的地區(qū)，它們所建立的制度還處在不成熟的階段，但是這些地區(qū)金融行業(yè)的管理者想要通過和別的地區(qū)進(jìn)行金融合作也促進(jìn)自己的發(fā)展。這就會導(dǎo)致不完善的制度和經(jīng)濟發(fā)展之間出現(xiàn)不平衡和矛盾，這就使得金融風(fēng)險逐漸在這個地區(qū)積累和加劇，給這個地區(qū)的經(jīng)濟造成危害，比如說，會出現(xiàn)管理制度和經(jīng)濟發(fā)展不協(xié)調(diào)進(jìn)而出現(xiàn)矛盾，比如說金融犯罪的發(fā)生、金融信用等問題出現(xiàn)。

2.2 金融風(fēng)險隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展會越來越集中，影響范圍也會不斷加深

金融風(fēng)險在經(jīng)濟全球化發(fā)展的今天，其對我國的經(jīng)濟發(fā)展的影響會越來越集中?？焖侔l(fā)展的金融行業(yè)會逐漸地打敗我國的實體經(jīng)濟進(jìn)而控制和決定我國的經(jīng)濟發(fā)展的腳步。金融資本對實體經(jīng)濟的影響將會越來越大，這種現(xiàn)象會導(dǎo)致我國的經(jīng)濟資本越來越集中在金融行業(yè)和金融領(lǐng)域中。而脫離了實體經(jīng)濟的金融資本，它們運營的不確定性和其所帶來的金融風(fēng)險的影響程度也在不斷加深。金融風(fēng)險加深的范圍越來越大。所以說，隨著經(jīng)濟資本越來越集中在金融行業(yè)，金融風(fēng)險也會越來越集中。

3.造成金融風(fēng)險的原因分析

隨著時代的發(fā)展，我們已經(jīng)步入信息和數(shù)據(jù)化的環(huán)境中，金融風(fēng)險隨著環(huán)境的不同也會呈現(xiàn)出新的特點，從其出現(xiàn)的原因的角度分析，主要是金融市場發(fā)展的缺陷導(dǎo)致了金融風(fēng)險的經(jīng)常性發(fā)生。因為我國主要發(fā)展和重視的是實體經(jīng)濟，因此就導(dǎo)致了金融行業(yè)的發(fā)展，尤其是在銀行、證券、股票等金融資產(chǎn)中還存在很多問題。比如說，在進(jìn)行證券和股票交易時，所負(fù)責(zé)的企業(yè)的內(nèi)部管理和結(jié)構(gòu)上存在問題，經(jīng)常會出現(xiàn)證券管理機構(gòu)人為操作證券交易和股票交易，導(dǎo)致金融行業(yè)的失信等問題。所以，如今金融市場的發(fā)展還是存在很多的缺陷，如果不能夠完善在法律和制度層面中對金融市場的管理和監(jiān)督，金融風(fēng)險還是會經(jīng)常發(fā)生。所以，在這種環(huán)境下，我們更應(yīng)該重視金融審計在監(jiān)督和管理金融風(fēng)險中的作用。

4.在大數(shù)據(jù)環(huán)境下金融審計發(fā)展的現(xiàn)狀和問題

本文的第四部分將對現(xiàn)在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，金融審計發(fā)展所面對的問題進(jìn)行分析，經(jīng)過對文獻(xiàn)進(jìn)行分析，我們可以發(fā)現(xiàn)現(xiàn)階段金融審計的發(fā)展所存在的問題主要包括金融審計有關(guān)的法律法規(guī)不夠完善；對于金融風(fēng)險進(jìn)行分析和處理時不能夠充分運用大數(shù)據(jù)技術(shù)；金融審計隊伍中的人員缺乏培訓(xùn)，素質(zhì)發(fā)展存在問題。

4.1 金融審計有關(guān)的法律制度不夠完善

我國在金融風(fēng)險中對金融審計的作用進(jìn)行發(fā)揮時主要是根據(jù)《中華人民共和國審計法》來進(jìn)行的，我國關(guān)于金融審計的法律相對其他領(lǐng)域的法律來說比較少，主要發(fā)揮作用只有《審計法》中的第三部分和第四部分中關(guān)于審計機關(guān)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和權(quán)利中提到。所以，可以看到，對于金融審計的法律規(guī)定相對較少，這會導(dǎo)致出現(xiàn)金融風(fēng)險時，金融審計能夠發(fā)揮的作用是非常有限的。金融審計所發(fā)揮的作用有限會導(dǎo)致在進(jìn)行金融工作時的工作效率非常低。因此，從我國經(jīng)濟發(fā)展和金融行業(yè)的發(fā)展速度來看，我國所頒布地有關(guān)金融審計的法律法規(guī)相對缺乏，與經(jīng)濟發(fā)展之間存在偏差和滯后性。

4.2 對金融風(fēng)險進(jìn)行分析和處理時缺乏對大數(shù)據(jù)的運用

我國的金融行業(yè)在對金融風(fēng)險進(jìn)行分析和處理時主要是通過理論和實踐的借鑒和參考，缺乏對于大數(shù)據(jù)的運用。在對金融風(fēng)險進(jìn)行識別時一般從定性和定量兩個方面來進(jìn)行，而對于大數(shù)據(jù)的運用還是相對缺乏。在對金融風(fēng)險進(jìn)行分析時不能夠充分運用相關(guān)的數(shù)據(jù)，就不能夠?qū)鹑陲L(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確和科學(xué)的識別。現(xiàn)在我國在金融審計中運用大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展還不夠成熟，不能夠準(zhǔn)確地進(jìn)行金融風(fēng)險的識別，進(jìn)而導(dǎo)致金融風(fēng)險發(fā)生時無法有效地提出應(yīng)對的措施，以防止金融風(fēng)險對我國經(jīng)濟造成的影響。

5.在大數(shù)據(jù)環(huán)境下發(fā)揮金融審計的作用來應(yīng)對金融風(fēng)險的對策和措施

本文的第五部分將對在大數(shù)據(jù)環(huán)境下金融風(fēng)險出現(xiàn)的新的問題進(jìn)行分析，根據(jù)出現(xiàn)的問題提出解決的對策，以促進(jìn)金融審計在金融行業(yè)中的發(fā)展，進(jìn)而促進(jìn)我國的經(jīng)濟和社會的發(fā)展。首先，應(yīng)該從政府的角度出發(fā)，健全有關(guān)金融審計的相關(guān)的法律，只有把金融審計確定為法律法規(guī)，金融行業(yè)的各個機構(gòu)才會重視這一行為；其次，應(yīng)該對金融行業(yè)中可能出現(xiàn)的各種金融風(fēng)險進(jìn)行分析時，應(yīng)該從數(shù)據(jù)的角度出發(fā)，對所發(fā)生的金融風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)的分析。

5.1 健全有關(guān)金融審計的法律法規(guī)

雖然金融審計在金融行業(yè)中的作用非常重要，但是我國金融行業(yè)對于金融審計的重視都是不足的，所以，要讓我國的金融行業(yè)都對金融審計重視起來，就應(yīng)該從法律的角度出發(fā)，把金融審計確定在各種法律和法規(guī)中，這樣才能做到真正重視金融審計在防范金融風(fēng)險時的作用。

5.2 在大數(shù)據(jù)背景下從數(shù)據(jù)分析的角度出發(fā)對金融風(fēng)險進(jìn)行分析

在利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)搜集時，主要可以從以下的流程出發(fā)，讓我們更加了解我們所面臨的金融風(fēng)險，對金融風(fēng)險進(jìn)行全面的分析，這樣才能夠?qū)鹑趯徲嫷倪^程中應(yīng)該重視的內(nèi)容有深入的了解，進(jìn)而運用好金融審計的作用和功能，促進(jìn)金融審計在金融監(jiān)督領(lǐng)域中的發(fā)展，最終促進(jìn)我國經(jīng)濟的發(fā)展。