“長效”是對風(fēng)控最長情的告白

廣東省企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理智能控制工程技術(shù)研究中心主任

我國已建成世界上規(guī)模最大的社會(huì)保障體系,社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)所面臨的業(yè)務(wù)量和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度隨之增加。然而,我國各統(tǒng)籌地區(qū)的社保經(jīng)辦水平參差不齊，標(biāo)準(zhǔn)化程度較低；內(nèi)控體系不健全，部分不相容崗位未有效分離；風(fēng)險(xiǎn)評估、制度流程梳理優(yōu)化等常態(tài)化工作機(jī)制尚未形成；內(nèi)部監(jiān)督力量薄弱，側(cè)重事后檢查且檢查頻次低、范圍窄、覆蓋面小，難以滿足業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)際需要；信息化水平不高，未能有效利用內(nèi)外部數(shù)據(jù)比對分析，難以對經(jīng)辦業(yè)務(wù)效率和質(zhì)量的進(jìn)一步提升形成有效助力。因此，“著力防控社保經(jīng)辦重大風(fēng)險(xiǎn)”在今后較長一段時(shí)間內(nèi),仍將是一項(xiàng)重中之重的工作。構(gòu)建與新時(shí)代國家治理現(xiàn)代化相適應(yīng)的高質(zhì)量、高效率的社會(huì)保障體系迫在眉睫。

為維護(hù)和推動(dòng)社會(huì)保障制度的健康、高質(zhì)量發(fā)展，有必要為社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)構(gòu)建起一道長效的風(fēng)險(xiǎn)防控“防護(hù)墻”，切實(shí)提高各級社保經(jīng)辦人員的風(fēng)險(xiǎn)防控意識，形成分工明確、相互制衡、有效協(xié)作的組織機(jī)構(gòu)，完善社保經(jīng)辦內(nèi)部控制制度和流程，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)辦業(yè)務(wù)的操作程序和方法，進(jìn)一步提高社保經(jīng)辦的制度化、規(guī)范化、精細(xì)化管理水平，嚴(yán)格監(jiān)督檢查和責(zé)任追究，推動(dòng)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)持續(xù)良性運(yùn)轉(zhuǎn)。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要貫徹落實(shí)好國家社會(huì)保障的各項(xiàng)政策法規(guī)，管好用好社?；稹板X袋子”，全面提升經(jīng)辦效率和服務(wù)質(zhì)量，避免發(fā)生各類違規(guī)違紀(jì)違法行為，切實(shí)為增強(qiáng)人民群眾對社會(huì)保障的信賴感提供有力保障。

圖1 風(fēng)險(xiǎn)防控長效機(jī)制核心架構(gòu)

“有效”且“長情”的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，必須覆蓋組織風(fēng)險(xiǎn)防控的全過程并實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)。筆者在風(fēng)險(xiǎn)防控領(lǐng)域進(jìn)行了多年的研究和實(shí)踐，總結(jié)形成了一套能夠?yàn)榻M織創(chuàng)造價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)防控長效機(jī)制，即：以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以合規(guī)為底線、以內(nèi)控為核心、以審計(jì)為保障、以整改為手段、以追責(zé)為抓手的涵蓋事前、事中、事后全過程的閉環(huán)管理機(jī)制。如圖1 所示。

實(shí)質(zhì)上，組織在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的建設(shè)和運(yùn)行的過程中，始終圍繞著“目標(biāo)→風(fēng)險(xiǎn)→控制→評價(jià)→改進(jìn)”這樣一個(gè)環(huán)環(huán)相扣、相互影響的核心邏輯來開展，如圖2 所示。抓住了這些要素，就抓住了風(fēng)險(xiǎn)防控的本質(zhì)；實(shí)現(xiàn)了這些要素的有序高效運(yùn)轉(zhuǎn)，就基本實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)防控的持續(xù)有效。因此，對于社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)來說，構(gòu)建長效的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)圍繞以下幾個(gè)方面來開展。

圖2 風(fēng)險(xiǎn)防控核心邏輯

以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，突出事前防范作用。風(fēng)險(xiǎn)是影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性因素。為確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，就必須對影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。換言之，風(fēng)險(xiǎn)與目標(biāo)和控制是相伴相生的，風(fēng)險(xiǎn)是相對目標(biāo)而言的，沒有目標(biāo)就沒有風(fēng)險(xiǎn)；而控制則是相對風(fēng)險(xiǎn)而言的，沒有風(fēng)險(xiǎn)也就談不上控制。基于此，構(gòu)建社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防控長效機(jī)制必須堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)的導(dǎo)向作用，綜合運(yùn)用定性和定量相結(jié)合的技術(shù)手段，通過完善單位的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、預(yù)警、應(yīng)對和重大事件管控等機(jī)制，及時(shí)識別、評估單位經(jīng)辦業(yè)務(wù)運(yùn)行中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并采取恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對策略，將風(fēng)險(xiǎn)遏制在萌芽狀態(tài)，或控制在可承受范圍內(nèi)，從而起到事半功倍的效果。

以問題為抓手，強(qiáng)調(diào)事中管控作用。實(shí)踐過程中，由于一些客觀或人為的因素，常常會(huì)導(dǎo)致組織內(nèi)部控制出現(xiàn)各種各樣的問題或缺陷，使得組織所面臨的風(fēng)險(xiǎn)不能得到有效控制。因此，事中和事后的監(jiān)督檢查就成為組織風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的必要手段。為確保單位各項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效，推動(dòng)單位內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)和完善，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)必須積極利用內(nèi)控自我評價(jià)、內(nèi)部審計(jì)、巡視巡察、專項(xiàng)檢查以及其他各種內(nèi)外部監(jiān)督檢查的結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和總結(jié)單位業(yè)務(wù)運(yùn)行和內(nèi)部控制中存在的問題和漏洞，以便采取有效的補(bǔ)救和完善措施，避免發(fā)生損失。

以整改追責(zé)為保障，強(qiáng)化事后督促作用。整改跟蹤和責(zé)任追究是組織風(fēng)險(xiǎn)防控中必不可少的關(guān)鍵一環(huán)，是確保組織內(nèi)部控制落到實(shí)處的重要保障。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全組織內(nèi)部以及上級單位對下級單位的整改跟蹤和責(zé)任追究機(jī)制。一方面，要壓實(shí)整改責(zé)任，細(xì)化落實(shí)相關(guān)部門或單位在整改中的責(zé)任分工，并強(qiáng)調(diào)被監(jiān)督對象主要負(fù)責(zé)人是整改工作第一責(zé)任人；要積極運(yùn)用臺賬管理、銷號制度、跟蹤審計(jì)、“回頭看”等措施，強(qiáng)化對發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)。另一方面，要通過建立通報(bào)制度，將監(jiān)督檢查結(jié)果及整改情況與干部考核、任免、獎(jiǎng)懲等掛鉤，充分發(fā)揮其對單位內(nèi)部管理的推動(dòng)和促進(jìn)作用。此外，還要加大責(zé)任追究力度，對于單位內(nèi)部控制工作中存在的失職瀆職行為，嚴(yán)格追究直接責(zé)任人員和相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)人員的責(zé)任，對于重大問題應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)、查辦不力的，要逐級落實(shí)責(zé)任、堅(jiān)決追責(zé)問責(zé)。

需要注意的是，風(fēng)險(xiǎn)防控長效機(jī)制的高效運(yùn)行還需要清晰合理的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)與其相匹配，需要完整、適用的制度流程為其提供執(zhí)行依據(jù)，需要樹立正確的風(fēng)控文化理念為其提供良好氛圍，需要建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督有機(jī)結(jié)合并相互制衡的運(yùn)行機(jī)制為其保駕護(hù)航，還需要積極借助信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控的自動(dòng)化、標(biāo)準(zhǔn)化、智能化，切實(shí)提升風(fēng)險(xiǎn)防控的效率和效果。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控長效機(jī)制時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位實(shí)際情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，圍繞以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以問題為抓手、以整改追責(zé)為保障的核心主線，建立健全單位常態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與預(yù)警、內(nèi)控監(jiān)督檢查、整改追蹤和責(zé)任追究機(jī)制，并從組織職責(zé)、制度流程、文化理念、信息技術(shù)等方面為單位風(fēng)險(xiǎn)防控核心機(jī)制的有效運(yùn)行提供有力保障。