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    我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制改進措施研究

    2021-03-31 06:58:24盧雪梅
    西部皮革 2021年22期
    關鍵詞:商業(yè)銀行機制監(jiān)督

    盧雪梅

    (新疆維吾爾自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社,新疆 烏魯木齊 832000)

    引言

    隨著全球化和社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展,市場環(huán)境的復雜化致使商業(yè)銀行要面對國內(nèi)外市場的激烈競爭和嚴峻挑戰(zhàn),由于缺乏先進的管理經(jīng)驗和風險管控意識,致使商業(yè)銀行頻發(fā)各種風險事件,造成巨大經(jīng)濟損失。而如何增強商業(yè)銀行在當前市場的核心競爭力,減少風險發(fā)生的概率,這就需要商業(yè)銀行不斷優(yōu)化內(nèi)部管理環(huán)節(jié)及加強對風險認知。其中,商業(yè)銀行管控風險,降低損失的過程中,內(nèi)部控制的作用在逐漸凸顯,正成為商業(yè)銀行控制風險的主要措施之一。

    1 商業(yè)銀行內(nèi)部控制概述

    1.1 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的概念

    內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部不同組織之間建立的一種相互制約的業(yè)務組織形式和職責分工制度。其目的在于增強管理水平,提高經(jīng)濟收益[1]。所謂商業(yè)銀行內(nèi)部控制主要是指在國家法律法規(guī)及央行監(jiān)督制度充分執(zhí)行的前提下,商業(yè)銀行內(nèi)部自覺建立的各種規(guī)章制度,并根據(jù)現(xiàn)實情況不斷優(yōu)化和完善的體制機制。在不斷完善體制機制的過程中,逐漸減少風險事故的發(fā)生,以提高保護資產(chǎn)的水平,最終實現(xiàn)安全和效率統(tǒng)一的目標[2]??傊?,商業(yè)銀行內(nèi)部控制是在遵守國家法律法規(guī)的前提下,不斷完善其以內(nèi)部控制五要素為主體的體制機制,確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的充分實現(xiàn)。

    1.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素

    根據(jù)相關的研究[3],商業(yè)銀行內(nèi)部控制的構成因素可以分為五類,這五種因素環(huán)環(huán)相扣,共同構成了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的整體。內(nèi)部控制環(huán)境:主要是指商業(yè)銀行做內(nèi)部控制時所要考慮的外部環(huán)境總和,充分分析商業(yè)銀行內(nèi)部控制的環(huán)境是商業(yè)銀行做好內(nèi)部控制的前提;風險識別與評估:金融行業(yè)本身就是一種高風險的行業(yè),不同的風險會對商業(yè)銀行造成不同的損失,因此商業(yè)銀行必須降低風險概率以降低損失,而風險識別與評估就是找到影響商業(yè)銀行的風險誘因,以保證其收益的穩(wěn)定性;內(nèi)部控制措施:商業(yè)銀行管理者在識別出風險之后,要充分考慮風險管理的投入成本和取得收益之間的平衡,采取相對應的內(nèi)部控制措施,以求取低成本下的風險管理,減少成本的同時也減少損失;信息交流與反饋:獲得相對應的信息是商業(yè)銀行開展內(nèi)部控制的前提和根本,如果缺乏相對應的信息就會導致商業(yè)銀行風險評估存在偏差,最終導致?lián)p失的擴大,同時還要建立相對應的反饋機制,及時反饋內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,才能更好把握內(nèi)部控制政策的實施;監(jiān)督評價與糾正:隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,金融行業(yè)的市場競爭逐漸加大,加之金融市場變幻莫測,商業(yè)銀行需要敏感捕捉到其外部環(huán)境的變化,及時評估最新形式,做出相對應的修改。

    2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題

    2.1 風險意識薄弱,合規(guī)文件缺失

    在相關監(jiān)督部門指導的背景下,我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制方面基本建立了完善的體制機制,但是當前仍然處在人為管理的階段,本質(zhì)上對商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的完善和執(zhí)行力的提高作用不大,并且人為治理極容易為金融犯罪提供機會,具體來說,可以分為兩方面。第一,我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制基本都建立相對應的體制機制,但是大多數(shù)商業(yè)銀行工作人員認為并無實用性可言,更多地是為了應付監(jiān)督部門的檢查而設置的[4],缺乏相對應的合規(guī)文件,致使相對應的銀行工作人員沒有對內(nèi)部控制形成足夠的認識,未完善其工作模式,導致商業(yè)銀行內(nèi)部控制漏洞持續(xù)存在且隨市場經(jīng)濟的復雜性逐漸擴大。第二,我國商業(yè)銀行存在重收益、輕管理的觀念,加之商業(yè)銀行從業(yè)人員對內(nèi)部控制認識的不完全、不充分,導致其商業(yè)銀行從業(yè)人員完全忽略了內(nèi)部控制機制的重要性,風險意識薄弱、內(nèi)部控制執(zhí)行差、違規(guī)操作頻發(fā)問題突出。內(nèi)部控制早已成為一種形式,雖然商業(yè)銀行也慢慢發(fā)覺內(nèi)部控制的重要性,但是這種形式化的內(nèi)部控制早已發(fā)展到一定深度,難以拔除。

    2.2 內(nèi)部組織權責不明確,員工素養(yǎng)待提高

    我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的相關內(nèi)容并不能覆蓋商業(yè)銀行業(yè)務活動的全過程,在計劃、組織、領導、控制等管理過程中存在內(nèi)部組織不明確、效率低等問題,具體來說為以下兩個方面。第一,隨著信息技術的不斷發(fā)展,商業(yè)銀行的信息處理系統(tǒng)也在不斷更新,而相對于當前的工作人員來說,對熟練操作系統(tǒng)、處理業(yè)務提出了更高的要求,這就不僅僅要求掌握相關的商業(yè)銀行知識,還需要掌握相對應的計算機知識、管理知識等[5];其次,內(nèi)部組織權責不明確、組織結(jié)構混亂,導致其員工工作缺乏積極性,不能正確認識自己在內(nèi)部結(jié)構中的定位,缺少對自己權責等方面的認識。

    2.3 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的相關機制不完善

    隨著市場經(jīng)濟體量的不斷擴大以及互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展導致商業(yè)銀行相關系統(tǒng)不斷更新,商業(yè)銀行內(nèi)部控制在某些運營方面逐漸暴露了一些問題。首先,商業(yè)銀行內(nèi)部控制在外部環(huán)境發(fā)生劇變的背景下并未發(fā)生本質(zhì)性變化[6],相關的監(jiān)管部門就算下發(fā)了通知進行整改,也依舊存在落實難、落實不到位等一些實際困難,商業(yè)銀行本身重盈利、輕管理的觀念也對商業(yè)銀行內(nèi)部控制發(fā)生本質(zhì)變化起到阻礙作用。其次,商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制相對于社會的發(fā)展存在滯后性,致使其很難跟上社會發(fā)展的步伐,并且當前商業(yè)銀行內(nèi)部控制調(diào)控較為固化,只能針對一些小的方面做一些微調(diào),并不能做出巨大的變通,也沒有完全貫穿整個管理活動的內(nèi)控環(huán)節(jié)。

    2.4 商業(yè)銀行內(nèi)部控制監(jiān)督及反饋機制不健全

    我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制在監(jiān)督及反饋方面做得并不是很理想,常常存在落實難、落實不到位等問題,導致對違法亂紀的工作人員并不能進行很好的處理,監(jiān)督手段也過于單一。首先來說,由于各個組織機構之間不能進行有效溝通,監(jiān)管效率過低,內(nèi)部監(jiān)督及反饋機制的不健全[7],導致并不能對某些內(nèi)部控制問題進行全面評價及分析其原因,很難對商業(yè)銀行內(nèi)部重要的環(huán)節(jié)做有效的監(jiān)督和維護,使得監(jiān)督反饋機制僅僅浮于表面,對商業(yè)銀行內(nèi)部控制并無實質(zhì)性的推動作用,這樣必然造成很大的監(jiān)管漏洞。其次,我國商業(yè)銀行當前內(nèi)部控制并不能有效地進行事前監(jiān)督反饋,往往都是事中、事后的一些挽救措施,缺乏對某些風險的主動控制,僅僅是對某些已經(jīng)發(fā)生的事件進行一個總結(jié)歸納,缺乏變通性,往往會提高風險發(fā)生的概率

    3 改進措施

    3.1 強化風險管理意識,科學識別風險

    隨著市場經(jīng)濟和互聯(lián)網(wǎng)金融的不斷發(fā)展,我國商業(yè)銀行首先要從完善合規(guī)文件和增強風險意識入手,逐步形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境,根據(jù)監(jiān)督部門的要求完善各種規(guī)章制度并提高執(zhí)行力[8],并從國家政策、經(jīng)濟水平、文化特色、行業(yè)發(fā)展、技術水平、人才流動及商業(yè)銀行內(nèi)部組織架構等方面綜合考量各種風險,完善其合規(guī)文件及建立風險意識。其次,通過教育培訓手段增強商業(yè)銀行員工的內(nèi)控意識,使其認識到內(nèi)部控制的重要性,同時通過培訓考核等方式來檢驗商業(yè)銀行員工內(nèi)控意識的水平,增強商業(yè)銀行員工對內(nèi)控知識的掌握。再次,要研發(fā)相對應的風險管理系統(tǒng),做到不僅能從當前環(huán)境發(fā)現(xiàn)風險、減少風險,更能做到運用相對應的系統(tǒng)預測風險,從信息科技的角度完善風險管理,建立更全面的風險管理體制機制。最后,商業(yè)銀行在做足風險管理相關的舉措后,也可以從社會上吸納相對應的風險管理的人才,為商業(yè)銀行完善風險管理制度添磚加瓦。

    3.2 完善內(nèi)部控制的體制機制,提高人員能力和強化人員素質(zhì)

    要想建立科學的內(nèi)部控制管理體系,就需要結(jié)合商業(yè)銀行自身的特點和背景建立相對應的責任制度,科學設置相對應的組織機構,使各組織機構各司其職、相互制約,進而結(jié)合商業(yè)銀行自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標,提出具體化的工作實施細則和嚴格的責任制度以應對不同的業(yè)務活動,保證內(nèi)部管理的有效性[1]。同時,要完善相對應的責任機制,學習先進理念,提高商業(yè)銀行員工的主動性、積極性,以此形成科學的管控體系,做到增加事前控制,減少事中和事后控制,降低控制成本。也要對員工進行長期階段性的內(nèi)控培訓,讓員工樹立起正確的內(nèi)部意識,正確認識內(nèi)部控制對商業(yè)銀行的重要性,加強對內(nèi)控相關新知識的理解和掌握,進而提高商業(yè)銀行員工的技術水平和風險防控能力。在建立相對應的培訓機制后,商業(yè)銀行管理人員還要建立相對應激勵制度,獎罰分明,獎勵員工高效完成工作的同時,也要對不符合規(guī)定要求的員工做一定量的處罰,使員工充分認識到內(nèi)控的重要性。

    3.3 健全獨立有效的內(nèi)部控制體制機制,完善內(nèi)控環(huán)境

    想要完善內(nèi)控環(huán)境,首先就要完善商業(yè)銀行內(nèi)部治理結(jié)構,逐步確定商業(yè)銀行內(nèi)部管理人員各自職責,確保內(nèi)部人員及組織能夠做到權責分明、相互制衡。具體來說,第一,完善獨立董事制度,使董事決策充分考慮公司利益,減少管理層等利益相關者之間的聯(lián)系,同時,監(jiān)事會也要充分發(fā)展其監(jiān)督的作用,減少董事與某些管理人員之間的利益勾結(jié),并且在不斷的監(jiān)督當中發(fā)現(xiàn)當前商業(yè)銀行存在的問題,最好可以提出相對應的結(jié)果措施,使監(jiān)事會的監(jiān)督反饋的權力能夠更好地發(fā)揮。第二,建立良好的內(nèi)控文化也是重中之重,首先就要建立管理層人員的內(nèi)控理念及法律意識,管理層的理念往往決定了一個商業(yè)銀行的發(fā)展方向及商業(yè)銀行內(nèi)控文化的建立,要充分培育管理層的內(nèi)控理念,推動其以身作則,起到帶頭作用,創(chuàng)造一個良好的內(nèi)控文化。其次就是強化商業(yè)銀行員工的內(nèi)控理念和責任感,要在日常生活中做一些相對應的培訓及考核機制,使員工可以理解內(nèi)控對商業(yè)銀行的重要性以及學會如何去提高自己的內(nèi)控水平。

    3.4 建立科學有效的監(jiān)督及評價機制

    建立一套全面的、覆蓋全部業(yè)務和流程的監(jiān)督檢查體系是必要的,首先就要考慮建立相對應的監(jiān)督機制,監(jiān)督部門要充分考量某些權力下放是否存在風險,加強對權力下放的管控,并對部門崗位實行輪崗制度,減少徇私舞弊情況的發(fā)生。在逐漸復雜的市場經(jīng)濟和金融衍生品增多的背景下,獨立的審計制度也就顯得更為重要,想要全方位考察多種金融產(chǎn)品及商業(yè)銀行內(nèi)部管控情況,就要保證其相對應的獨立性[9]。其次就是建立相對應的評價機制,監(jiān)管部門要根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部控制要素等其他理論對商業(yè)銀行內(nèi)部控制做一個綜合量化指標體系,綜合、全面地考量商業(yè)銀行內(nèi)部控制的實施現(xiàn)狀。

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