海外項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)的合理性評(píng)估方法及應(yīng)用

朱海龍，劉乾

（1.中交第一航務(wù)工程局有限公司，天津 300461；2.中交第四公路工程局有限公司，北京 100022）

0 引言

近年來，海外業(yè)務(wù)規(guī)模不斷增大，競爭也日趨激烈。國外鮮有相應(yīng)的行業(yè)定額，國別數(shù)據(jù)因政策法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)格體系等的不同而差異較大。從中國企業(yè)“走出去”的諸多項(xiàng)目案例實(shí)施復(fù)盤結(jié)果來看，大部分都存在因投標(biāo)報(bào)價(jià)評(píng)估不力造成虧損的現(xiàn)象[1]，如波蘭某高速項(xiàng)目對(duì)國內(nèi)外估價(jià)差異分析不足、卡塔爾某公路項(xiàng)目清單數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)理解錯(cuò)誤等。這反映出企業(yè)投標(biāo)報(bào)價(jià)人員的業(yè)務(wù)能力有待提升，更體現(xiàn)出企業(yè)缺乏一套系統(tǒng)的海外項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)合理性評(píng)估方法，特別是海外業(yè)務(wù)剛起步的企業(yè)。已有研究對(duì)海外項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析[2]，對(duì)海外項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)[3-4]合理性和標(biāo)高金[5-6]確定進(jìn)行了理論初探，但尚未從系統(tǒng)性和操作性方面進(jìn)行全面的合理性評(píng)估研究，這也是本文的研究目的。

1 海外項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)費(fèi)用構(gòu)成

1）從海外項(xiàng)目投標(biāo)成本費(fèi)用構(gòu)成來看，投標(biāo)報(bào)價(jià)等于直接成本與標(biāo)高金之和，其中直接成本包括人工費(fèi)、材料設(shè)備費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、調(diào)遣費(fèi)、臨時(shí)實(shí)施費(fèi)、現(xiàn)場管理費(fèi)和其他直接費(fèi)等，標(biāo)高金包括管理費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)期利潤。

2）直接成本是工料機(jī)等資源在進(jìn)度維度上的貨幣表達(dá)，其準(zhǔn)確性受到工程數(shù)量、進(jìn)度、資源價(jià)格、施工工效及組織模式等的影響，與投標(biāo)人的技術(shù)能力、資源配置能力、管理能力和市場采購能力等相關(guān)。標(biāo)高金是企業(yè)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)承受和盈利能力的綜合預(yù)判，與項(xiàng)目的復(fù)雜程度、資源的稀缺程度、市場的競爭態(tài)勢(shì)、企業(yè)在當(dāng)?shù)氐膶?shí)際履約情況、未來的市場環(huán)境和企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略等有關(guān)[7]。

2 直接成本的合理性評(píng)估方法

2.1 響應(yīng)性評(píng)估

響應(yīng)性評(píng)估是進(jìn)行直接成本合理性評(píng)估的前提，旨在審查投標(biāo)報(bào)價(jià)的編制依據(jù)、編制深度和編制內(nèi)容是否符合招標(biāo)文件和企業(yè)投標(biāo)報(bào)價(jià)編制要求。表1列出了響應(yīng)性評(píng)審指標(biāo)和要點(diǎn)，若經(jīng)評(píng)審有重大偏差，應(yīng)當(dāng)返回，調(diào)整后再審。

表1 常用響應(yīng)性評(píng)估指標(biāo)和審核要點(diǎn)Table 1 Common responsiveness evaluation indicators and review points

2.2 宏觀合理性評(píng)估

宏觀合理性評(píng)估旨在從總體上研判投標(biāo)報(bào)價(jià)的合理性，主要有比例分析法、指數(shù)分析法、指標(biāo)分析法、實(shí)物量分析法，應(yīng)用中可進(jìn)行多種方法的交叉驗(yàn)證。

1）比例分析法

比例分析法，是采用同類項(xiàng)目各費(fèi)用組成占直接成本百分比的方法確定直接工程成本的合理性。計(jì)算公式如下：

式中：ri為各費(fèi)用組成占直接成本的比例；Ci為各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)價(jià)金額；C為直接成本金額。

同一國別相同類型的項(xiàng)目的費(fèi)用占比有其合理的范圍，以公路項(xiàng)目為例，拉美區(qū)域人工費(fèi)占比在15%～20%，西非地區(qū)在8～10%左右。比例分析法也是企業(yè)首選的合理性評(píng)估方法。

2）指數(shù)分析法

指數(shù)分析法，是通過國內(nèi)外工程造價(jià)的水平差異來綜合確定直接成本的方法。計(jì)算公式如下：

式中：C為海外項(xiàng)目直接成本；Ci為按國內(nèi)預(yù)算水平的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等總價(jià)；αi為對(duì)應(yīng)費(fèi)用的國內(nèi)外差異系數(shù)。

當(dāng)企業(yè)對(duì)某一類項(xiàng)目的國內(nèi)外價(jià)格差異系數(shù)有規(guī)律性的掌握時(shí)，用指數(shù)分析法可快速報(bào)價(jià)，提高投標(biāo)報(bào)價(jià)的效率。柬埔寨某水工項(xiàng)目采用國內(nèi)定額水平，考慮一定的差異系數(shù)來確定造價(jià)，人工差異系數(shù)1.3～1.5，機(jī)械差異系數(shù)1.8～2.0，材料費(fèi)用當(dāng)?shù)貎r(jià)來計(jì)算。

3）指標(biāo)分析法

指標(biāo)分析法，是按照已知的國外類似項(xiàng)目造價(jià)指標(biāo)根據(jù)工程特點(diǎn)差異進(jìn)行必要的修正得出直接成本指標(biāo)的方法。計(jì)算公式如下：

式中：C為項(xiàng)目直接成本；qi為第i個(gè)單位工程的工程量；pi為第i個(gè)單位工程的造價(jià)指標(biāo)；mi為第i個(gè)單位工程造價(jià)指標(biāo)的差異綜合調(diào)整。

指標(biāo)分析法需企業(yè)對(duì)國別的類似項(xiàng)目進(jìn)行數(shù)據(jù)收集和分析，作為評(píng)估投標(biāo)項(xiàng)目的參考系。如牙買加公路項(xiàng)目造價(jià)指標(biāo)約370萬～400萬美元/km，柬埔寨公路造價(jià)指標(biāo)在80萬～100萬美元/km。

4）實(shí)物量分析法

實(shí)物量分析法，是把海外項(xiàng)目拆分成若干個(gè)大的分項(xiàng)工程，采用類似項(xiàng)目綜合單價(jià)來分析直接成本的方法。計(jì)算公式如下：

式中：C為海外工程直接成本；qi′為第i個(gè)分項(xiàng)工程的數(shù)量；pi′為第i個(gè)分項(xiàng)工程的綜合單價(jià)。

以碼頭工程為例，可拆分成挖泥、打樁、預(yù)制構(gòu)件、安裝構(gòu)件及面層結(jié)構(gòu)等大的分項(xiàng)。相對(duì)于指標(biāo)分析法，實(shí)物量分析法更準(zhǔn)確，可判斷各分部分項(xiàng)工程價(jià)格對(duì)總費(fèi)用的影響，但需要的歷史數(shù)據(jù)也同樣多。

3 標(biāo)高金的合理性評(píng)估

3.1 盈余分析

盈余分析是從投標(biāo)報(bào)價(jià)組成的各個(gè)方面挖掘潛力、節(jié)約支出，分析基礎(chǔ)報(bào)價(jià)可能節(jié)約的數(shù)額，即“挖潛盈余”進(jìn)而算出低成本[8]。經(jīng)過盈余分析，得出總的估計(jì)盈余總額，并考慮實(shí)現(xiàn)的可能性，得出可能的成本降低額。常用的盈余分析指標(biāo)和審核要點(diǎn)如表2所示。

表2 常用盈余分析指標(biāo)及審核要點(diǎn)Table 2 Commonly earnings analysis indicators and review points

3.2 虧損分析

虧損分析是分析計(jì)算投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)，由于對(duì)未來施工過程中可能出現(xiàn)的不利因素考慮不周或估計(jì)不足，可能產(chǎn)生的費(fèi)用增加和損失。經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)分析，得出總的估計(jì)虧損總額，并考慮實(shí)現(xiàn)的可能性，得出可能的成本增加額。虧損分析的常用指標(biāo)可以從企業(yè)的投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫中根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)選取，表3列出了某水工項(xiàng)目的虧損風(fēng)險(xiǎn)分析示例。

表3 某水工項(xiàng)目虧損風(fēng)險(xiǎn)分析Table 3 Loss risk analysis of a harbor project

3.3 敏感性分析

投標(biāo)報(bào)價(jià)的敏感性分析是假定某些因素發(fā)生變化，測(cè)算投標(biāo)報(bào)價(jià)的變化幅度，特別是這些變化對(duì)目標(biāo)利潤的影響。常用的敏感性分析因素如表4所示，一般來說，工期和主材價(jià)格對(duì)項(xiàng)目利潤是最敏感的，要重點(diǎn)關(guān)注。

表4 常用敏感性分析因素Table 4 Common sensitivity analysis factors

3.4 競爭性分析

競爭性分析是指在前述盈余分析、虧損分析和敏感性分析的基礎(chǔ)上，通過與潛在競爭對(duì)手對(duì)標(biāo)的方式來形成優(yōu)劣勢(shì)分析，最終來統(tǒng)籌取舍確定合理標(biāo)高金的方法。最常用的分析方法是SWOT分析法，可以根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)選取類似項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)、自有設(shè)備情況、大宗地材的掌握、戰(zhàn)略分包商的支持、核心技術(shù)和裝備保有、項(xiàng)目跟蹤深度、屬地化情況等要素先定性的對(duì)標(biāo)分析，然后轉(zhuǎn)化成定量的投標(biāo)成本優(yōu)勢(shì)或劣勢(shì)數(shù)據(jù)[9-10]。

4 案例分析

4.1 案例介紹

牙買加某公路項(xiàng)目，招標(biāo)段線路長度為10 km，主線為雙向4車道，每車道寬度為3.35 m，兩側(cè)設(shè)置1.8 m寬人行道。箱涵10處、CSP管涵15道，橋梁3座，最大跨度為120 m，預(yù)制T梁。設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)為美標(biāo)，工期25個(gè)月。經(jīng)過資格預(yù)審，最終4家中咨企業(yè)參與投標(biāo)，評(píng)標(biāo)辦法為經(jīng)評(píng)審的合理低價(jià)中標(biāo)。投標(biāo)人員采用了成本法進(jìn)行投標(biāo)報(bào)價(jià)計(jì)算，項(xiàng)目免稅，初步投標(biāo)報(bào)價(jià)見表5。

表5 某項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)費(fèi)用表Table 5 A project bid price sheet

4.2 投標(biāo)報(bào)價(jià)合理性評(píng)估

4.2.1 直接成本評(píng)估

1）響應(yīng)性評(píng)估

經(jīng)對(duì)照檢查，投標(biāo)報(bào)價(jià)人員按照企業(yè)的投標(biāo)成本編制辦法結(jié)合招標(biāo)文件、現(xiàn)場考察、施工方案和澄清文件進(jìn)行編制，投標(biāo)報(bào)價(jià)的編制依據(jù)、深度和范圍符合要求。

2）宏觀合理性評(píng)估

造價(jià)審核人員用比例分析法、指標(biāo)分析法進(jìn)行了宏觀評(píng)估，其結(jié)果如下：

比例分析法：目前現(xiàn)場管理費(fèi)占總成本的10.17%，而當(dāng)?shù)赝愴?xiàng)目比例在5%～8%。分析認(rèn)為管理人員配置40人，相比于項(xiàng)目規(guī)模，人員配置較多，審核建議合并部分崗位，最終按照30人考慮投標(biāo)，合并或取消重復(fù)的崗位職能總費(fèi)用減少140萬美元。進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目燃油費(fèi)占總機(jī)械費(fèi)的49%，而常規(guī)的比例在40%～45%左右，分析認(rèn)為投標(biāo)人員在做成本時(shí)，油耗計(jì)算過于保守，考慮了牙買加當(dāng)?shù)赝涤偷那闆r，這和管理措施有關(guān)，最終減少約20萬美元。兩項(xiàng)修訂后造價(jià)指標(biāo)為388.06萬美元/km，減少17.39萬美元/km。

指標(biāo)分析法：企業(yè)2015年在牙買加實(shí)施過另外一條公路項(xiàng)目，長度21 km，與本項(xiàng)目結(jié)構(gòu)形式類似，造價(jià)指標(biāo)為376.87萬美元/km，但路面結(jié)構(gòu)有所差異。綜合考慮漲價(jià)因素和路面結(jié)構(gòu)抽換后指標(biāo)為395.72萬美元/km，與本項(xiàng)目造價(jià)指標(biāo)相當(dāng)，因此項(xiàng)目直接成本不存在數(shù)量級(jí)失誤。

通過分析，在不考慮競爭性的情況下，審核調(diào)整后的直接費(fèi)成本基本合理。

4.2.2 標(biāo)高金分析

1）盈余分析

本項(xiàng)目企業(yè)在牙買加的自有設(shè)備完全可覆蓋本項(xiàng)目使用，目前投標(biāo)報(bào)價(jià)按正常折舊測(cè)算，但部分設(shè)備已沒有殘值或殘值很少，經(jīng)核實(shí)大約占總價(jià)約4%，這部分費(fèi)用如果項(xiàng)目中標(biāo)則可視為利潤。

2）虧損分析

本項(xiàng)目為常規(guī)土石方項(xiàng)目，無重大技術(shù)難點(diǎn)。可能造成虧損的因素主要有兩項(xiàng)，一是工期延誤，二是鋼材漲價(jià)。經(jīng)分析，工期延期罰款約為4萬美元/d，上限400萬美元，工程延期的固定攤銷費(fèi)用約1.5萬美元/d，合計(jì)5.5萬美元/d。鋼筋現(xiàn)價(jià)650美元/t，近5 a平均價(jià)700美元/t，最高價(jià)750美元/t，本項(xiàng)目預(yù)計(jì)使用2 000 t鋼筋，按平均價(jià)虧損10萬美元，按最高價(jià)虧損20萬美元。

3）敏感性分析

從上文分析可知，本項(xiàng)目工期對(duì)利潤的敏感性最高，應(yīng)當(dāng)作為重點(diǎn)分析的對(duì)象，目前報(bào)價(jià)中考慮6%的潛在利潤約240萬美元，設(shè)備折舊潛在利潤160萬美元，合計(jì)400萬美元。在其他條件不變時(shí)，延期5.5萬美元/d成本，最不利條件下可以延期72 d。

4）競爭性分析

評(píng)估人員從類似項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)、自有設(shè)備情況和項(xiàng)目參與度及組織模式4個(gè)方面進(jìn)行定性分析和定量費(fèi)用分析。經(jīng)分析，投標(biāo)單位2和我方一樣在牙買加有設(shè)備并全程參與項(xiàng)目的跟蹤，而投標(biāo)單位3和4為新進(jìn)單位，優(yōu)勢(shì)相對(duì)較小，故選取投標(biāo)單位2為競爭性分析對(duì)象，SWOT分析見圖1。

圖1 某公路項(xiàng)目SWOT競爭分析Fig.1 SWOT competition analysis of a highway project

通過競爭性分析發(fā)現(xiàn)，在常規(guī)情況下，因機(jī)械設(shè)備優(yōu)勢(shì)明顯，企業(yè)在設(shè)備調(diào)遣費(fèi)上有50萬美元優(yōu)勢(shì)，財(cái)務(wù)費(fèi)用上有40萬美元的優(yōu)勢(shì)，兩項(xiàng)合計(jì)約2%的優(yōu)勢(shì)。但在組織模式上，因投標(biāo)單位2是專業(yè)公路施工單位，我方有約4%的劣勢(shì)。

4.2.3 最終價(jià)格確定

在388.06美元/km（標(biāo)高金暫定8%）的基礎(chǔ)上，我方采取的組合方案如下：

1）考慮設(shè)備折舊盈余和組織模式劣勢(shì)相對(duì)沖，抵消我方的組織模式劣勢(shì)；

2）鋼材漲價(jià)風(fēng)險(xiǎn)按照中間價(jià)計(jì)入成本，風(fēng)險(xiǎn)自留；

3）在市場萎縮的情況下為盤活資產(chǎn)并提高市場占有率，采取保本微利的策略，標(biāo)高金決策取費(fèi)3%。由于尚有2%的調(diào)遣費(fèi)和財(cái)務(wù)費(fèi)用優(yōu)勢(shì)，這樣競爭對(duì)手要中標(biāo)基本上不計(jì)標(biāo)高金才能達(dá)到；

4）項(xiàng)目的抗延期風(fēng)險(xiǎn)能力很低，決策在合同條件中明確征地拆遷造成的延誤由業(yè)主承擔(dān)。

項(xiàng)目最終對(duì)外報(bào)價(jià)指標(biāo)為376.75萬美元/km并中標(biāo)，比排名第二的競爭對(duì)手低約5%。

5 結(jié)語

投標(biāo)報(bào)價(jià)合理性的影響因素是復(fù)雜的，但基礎(chǔ)報(bào)價(jià)人員采取自下而上的計(jì)算方法，審核人員采取基于有限類似項(xiàng)目數(shù)據(jù)的自上而下的審核分析是十分必要的，只有準(zhǔn)確的直接成本和定性、定量結(jié)合的標(biāo)高金分析組合，才能給企業(yè)投標(biāo)決策提供合理的支撐。本文提出的分析方法、分析要點(diǎn)和案例應(yīng)用，對(duì)企業(yè)投標(biāo)報(bào)價(jià)的評(píng)審和決策提供了簡明實(shí)用的操作方法。