企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及內(nèi)控管理分析

王曦

摘 要：在信息時(shí)代，企業(yè)面臨著越來(lái)越多的競(jìng)爭(zhēng)阻力。因此，許多企業(yè)為了生存需要尋找更多的發(fā)展機(jī)會(huì)。企業(yè)提高內(nèi)部控制和管理能力，可以降低各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是與企業(yè)資金問題相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，也可以提高企業(yè)的管理水平，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，內(nèi)部控制管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著重大的影響。企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)步前進(jìn)，就需要不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，采取一定的措施應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)。本文就企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及內(nèi)控管理進(jìn)行分析，以供參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范;內(nèi)控管理

一、內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（1）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在發(fā)展的過程中產(chǎn)生盈利，具有一定的財(cái)務(wù)活動(dòng)就會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指在企業(yè)的運(yùn)用過程中，利益分配或者是一些財(cái)務(wù)活動(dòng)出現(xiàn)問題，給企業(yè)資金造成一定的困難，這樣可能讓企業(yè)引發(fā)一部分的財(cái)務(wù)危機(jī)，還有可能致使企業(yè)面臨資金周轉(zhuǎn)困難，甚至無(wú)力償?shù)木置妫猩跽哓?fù)債累累。（2）企業(yè)內(nèi)控管理。當(dāng)企業(yè)在運(yùn)行過程中會(huì)產(chǎn)生一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如何防范這種風(fēng)險(xiǎn)，就需要企業(yè)的內(nèi)控，這是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)管理的一種方式，在進(jìn)行制度的制定過程中，需要了解企業(yè)的動(dòng)態(tài)，其實(shí)企業(yè)內(nèi)控是一種管理手段，為了確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展順利進(jìn)行，在企業(yè)的管理中，經(jīng)營(yíng)企業(yè)的人與管理企業(yè)的人是相分離的，因此，企業(yè)內(nèi)控需要企業(yè)的管理者進(jìn)行管理，成為領(lǐng)導(dǎo)的主體。（3）企業(yè)內(nèi)控和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)，財(cái)務(wù)管理則可以幫助企業(yè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)，這是幫助財(cái)務(wù)正常運(yùn)行的一種方式，如果企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)防范疏漏的問題，很有可能會(huì)出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部的財(cái)務(wù)危機(jī)，這個(gè)根源主要是管理不當(dāng)造成的。如果企業(yè)內(nèi)控在管理過程中出現(xiàn)問題，那么企業(yè)財(cái)務(wù)防范得不到控制，也就失去了企業(yè)內(nèi)控的價(jià)值，企業(yè)內(nèi)控和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間是有一定密切聯(lián)系的，只有加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控，才能良好的把控企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及內(nèi)控管理對(duì)策

2.1構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控環(huán)境

第一，合理控制企業(yè)股權(quán)，規(guī)范企業(yè)股東行為。企業(yè)應(yīng)制定規(guī)范的章程，明確控股股東和實(shí)際控制人雙方主體的權(quán)利和義務(wù)，并設(shè)立獨(dú)立運(yùn)營(yíng)的監(jiān)事會(huì)，嚴(yán)格控制企業(yè)控股股東和實(shí)際控制人的行為，要求其嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)章程。如果企業(yè)控股股東行為侵占企業(yè)小股東權(quán)益，小股東可以聯(lián)合發(fā)揮表決權(quán)，以便在股東大會(huì)制衡。另外，企業(yè)還要確保監(jiān)事會(huì)獨(dú)立運(yùn)營(yíng)，以防監(jiān)事會(huì)受企業(yè)控股股東的嚴(yán)格影響和控制，避免企業(yè)控股股東的私利行為，可以增加小股東在監(jiān)事會(huì)的人數(shù)或表決比例，適當(dāng)增加小股東在企業(yè)的話語(yǔ)權(quán)。第二，完善企業(yè)高管激勵(lì)機(jī)制。當(dāng)前我國(guó)企業(yè)激勵(lì)方式主要是薪酬激勵(lì)，然而薪酬激勵(lì)方式給企業(yè)高管帶來(lái)的更多的是直接、短期利益，高管極易受薪酬刺激產(chǎn)生短期行為，不利于企業(yè)長(zhǎng)期健康發(fā)展;企業(yè)酌情采取股權(quán)激勵(lì)，促使高管自身利益和企業(yè)長(zhǎng)期利益保持一致，利導(dǎo)高管從企業(yè)戰(zhàn)略角度制定決策，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。故此，筆者認(rèn)為對(duì)高管的激勵(lì)機(jī)制可以綜合薪酬激勵(lì)和股權(quán)激勵(lì)，制定企業(yè)高管激勵(lì)長(zhǎng)效機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)持續(xù)發(fā)展。

2.2建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系

企業(yè)管理者需要明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制具有時(shí)效性，對(duì)于很多中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建立是根據(jù)企業(yè)發(fā)展階段和外環(huán)境共同決定的。企業(yè)發(fā)展初期，其銷售和收益都不會(huì)太高，應(yīng)該對(duì)其人才資源價(jià)值、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等方面進(jìn)行綜合考察評(píng)定，由于還處在發(fā)展初期，所以更需要明確科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，對(duì)自身是否具有發(fā)展優(yōu)勢(shì)和全能人才資源進(jìn)行細(xì)致的分析，制定下一階段的發(fā)展目標(biāo)。而在企業(yè)發(fā)展中期，由于已經(jīng)打開市場(chǎng)，有較成熟的市場(chǎng)資料和較穩(wěn)定的收入來(lái)源，因此在進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)估時(shí)考慮的應(yīng)更全面。企業(yè)為了提高企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的強(qiáng)度，往往會(huì)多增加一個(gè)內(nèi)審部門，通過財(cái)務(wù)部以外的相關(guān)人員進(jìn)行管理和監(jiān)督。這個(gè)部門的設(shè)定可以在一定程度上幫助財(cái)務(wù)部對(duì)自身財(cái)務(wù)漏洞和財(cái)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查和預(yù)防，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理系統(tǒng)中的相對(duì)薄弱環(huán)節(jié)和管理缺陷。管理人員通過其進(jìn)行管理系統(tǒng)的更新和修改，在運(yùn)營(yíng)初期將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)至最低，保證了企業(yè)資金的安全性，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

2.3強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控力度

第一，制定企業(yè)全面預(yù)算體系，實(shí)施企業(yè)科學(xué)預(yù)算制度。企業(yè)應(yīng)設(shè)立專業(yè)預(yù)算部門或剝離出專業(yè)獨(dú)立預(yù)算人員，梳理企業(yè)業(yè)務(wù)流程，明確企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容，制定完善財(cái)務(wù)預(yù)算控制措施，具體落實(shí)企業(yè)預(yù)算工作至個(gè)人;同時(shí)，企業(yè)要求各部門定期匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行狀況，動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行管控;預(yù)算部門或預(yù)算人員還要結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，動(dòng)態(tài)調(diào)整企業(yè)預(yù)算指標(biāo)。此外，企業(yè)還要對(duì)各部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行科學(xué)考核，有效獎(jiǎng)懲企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，實(shí)現(xiàn)企業(yè)、部門、員工創(chuàng)效共贏。第二，制定并執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各環(huán)節(jié)控制。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵循《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》，明確企業(yè)不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批等內(nèi)控方法。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作中不相容職務(wù)存在于各部門、各工作環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)遵循審批、授權(quán)、執(zhí)行等不同權(quán)限不相容原則，杜絕企業(yè)徇私舞弊行為。

2.4加強(qiáng)企業(yè)信息溝通

從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范角度，制定企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，招聘、培養(yǎng)企業(yè)專業(yè)財(cái)會(huì)人才，維護(hù)并更新企業(yè)信息溝通平臺(tái);企業(yè)設(shè)立網(wǎng)絡(luò)化信息溝通渠道，確保企業(yè)內(nèi)外部溝通暢通，滿足企業(yè)內(nèi)外部溝通需要。公司信息溝通可以采取縱橫向相結(jié)合的方式，其中，橫向溝通是企業(yè)各部門之間相互溝通，實(shí)現(xiàn)資源共享，培養(yǎng)企業(yè)各部門團(tuán)結(jié)合作精神，也可以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各部門之間相互制約管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)制衡運(yùn)營(yíng)管理;縱向溝通是企業(yè)基層人員和管理人員相互溝通的渠道，從下至上的反映問題，以便企業(yè)管理人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在問題，及時(shí)給出經(jīng)營(yíng)問題解決方案。此外，企業(yè)還需要加強(qiáng)和政府部門、供應(yīng)商、客戶等外部關(guān)聯(lián)者的溝通。

2.5加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范信息化建設(shè)

這個(gè)時(shí)代是屬于網(wǎng)絡(luò)信息化技術(shù)的時(shí)代，科技創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的頭號(hào)生產(chǎn)力，因此需要企業(yè)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作積極融入網(wǎng)絡(luò)信息化技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)提質(zhì)增效的目的，利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算來(lái)對(duì)市場(chǎng)數(shù)據(jù)和企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息進(jìn)行捕捉梳理，并從市場(chǎng)發(fā)展方向進(jìn)行分析預(yù)判，對(duì)自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或者投資決策進(jìn)行分析，避免出現(xiàn)決策失誤的現(xiàn)象;積極構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)，將市場(chǎng)信息和風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行存儲(chǔ)分類，將這些信息作為企業(yè)發(fā)展重要的資源進(jìn)行利用，充分發(fā)掘這些信息的社會(huì)價(jià)值和經(jīng)濟(jì)價(jià)值，明確其指導(dǎo)作用，借助BIM技術(shù)對(duì)企業(yè)發(fā)展過程中各項(xiàng)工作進(jìn)行全過程動(dòng)態(tài)監(jiān)管，進(jìn)而提升內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的時(shí)效性和針對(duì)性。

結(jié) 語(yǔ)：

總而言之，現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范在制度體系、人才建設(shè)以及未來(lái)發(fā)展方向上都存在一些問題，需要針對(duì)問題，對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作進(jìn)行優(yōu)化和規(guī)范，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，保證企業(yè)收益最大化。

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