全面風險管理體系建設與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的應用

李苗苗

摘 要：我國已經(jīng)進入到了高發(fā)展的時代，其中經(jīng)濟的發(fā)展是國民們有目共睹的，在這樣的高速發(fā)展的過程中，越來越多的企業(yè)正在為我國的發(fā)展出一份綿薄之力，但是在為國家的經(jīng)濟發(fā)展作出貢獻的同時，企業(yè)之間也是存在著非常多的競爭關系的。俗話說的好，大企業(yè)會吞噬小企業(yè)，所以面對著層出不窮的企業(yè)崛起，如何才能讓企業(yè)在競爭之中獲得更好的生存與發(fā)展就成為了當前亟需解決的問題。

對于企業(yè)管理來說，只要能夠把企業(yè)風險降低，再對企業(yè)內(nèi)部的力量加以控制，通過提升企業(yè)管理的成效，從而促進企業(yè)在發(fā)展的道路上走得更長遠。所以，全面風險管理是比較適用于企業(yè)管理領域的，它是圍繞在整個企業(yè)總體經(jīng)營結果為目標的。每個企業(yè)在管理中并不是一個環(huán)節(jié)，而是需要各個環(huán)節(jié)緊緊相扣在一起。如果每個企業(yè)能把各個環(huán)節(jié)中的風險管理做到最優(yōu)化，并且嚴格按照要求加以執(zhí)行，對于企業(yè)的發(fā)展是非常有所幫助的。風險管理文化，是包含著風險管理策略、風險措施、風職能體系、管理體系，這些共同組成了一個企業(yè)的風險管理文化。

一、全面風險管理體系建設和內(nèi)部控制的意義

多元化已經(jīng)是國民們非常熟悉的詞了，在企業(yè)中同樣可以用多元化這個詞進行概括?？梢赃@樣說，企業(yè)的轉變發(fā)展是非常重要的。[1]如果企業(yè)可以應用全面的風險管理體系建設并加強對企業(yè)內(nèi)部的控制，這對于企業(yè)來講是可以促進加快轉變發(fā)展方式的。如果企業(yè)能夠推進這一措施，將有助于企業(yè)可以及時的識別到企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部的經(jīng)營環(huán)境，可以有效的對各類形成的風險，有一個新的認識。并且隨著時代的轉變，企業(yè)也能獲得更好的發(fā)展機會，可以提升其的發(fā)展能力，然后對于企業(yè)也有著提高信息質量的有效性，能夠減少其弊端行為

如何能將資源優(yōu)化是一個企業(yè)所要面臨的最主要問題，而推進全面風險管理體系建設和內(nèi)部控制，其實是對優(yōu)化資源配置的一個催化作用。[2]科學合理的產(chǎn)業(yè)格局，需要更高效率的融資手段和資源配置手段作為支撐。很多企業(yè)在面臨著市場的不穩(wěn)定性時，以及各種企業(yè)不斷的出現(xiàn)時，往往會導致自身在一段時間內(nèi)，不能夠平穩(wěn)的運行，所以這也要求，每個企業(yè)從自身的內(nèi)部來講需要有能力面對風險，從外部環(huán)境來講又需要企業(yè)能夠有抗打擊的能力。

我們都是知道一個真理，那就是沒有什么事情是一成不變的，企業(yè)的發(fā)展也是這個樣子，在經(jīng)營管理上，企業(yè)一直是一個發(fā)展的過程，既然是發(fā)展，就說明它是在一個運動的過程。一個企業(yè)在發(fā)展的過程中會面臨非常多的情況出現(xiàn)，一旦缺失嚴謹?shù)膬?nèi)控體系，就難以滿足化解風險的要求。那么在企業(yè)發(fā)展中，這些風險可能就會成為壓死企業(yè)的最后一根稻草。所以面對這些風險不能逃避而是需要解決。想要解決，能夠完美的化解這些風險，首先就需要合理的將全面風險管理體系建設和內(nèi)部控制作為一個助推器。

二、風險管理和內(nèi)部控制怎樣落到實處

（一）遵循四大原則

想要企業(yè)能夠更好的實現(xiàn)管理規(guī)范化這一問題，那么，首先應該遵循的是一個四大原則上問題，第一是相互牽制原則。在企業(yè)管理需要完成某項工作的時候，不要將大權落到一人手上，而是要給兩個或兩個以上的部門和人員。這樣能夠讓兩個部門或兩個部門的人員能有一個相互監(jiān)督、相互制約的關系。其次，在完成某項工作的時候，盡量能通過兩個不是直接上下級的隸屬關系單位進行工作。這更有益于企業(yè)能夠更高效的完成某項工作，而不是通過一個部門或者是一個單獨人員進行這項工作，出現(xiàn)這項工作沒有做好，沒有落實到位的情況發(fā)生。第二，是崗位責任原則，在企業(yè)進行管理上，首先要明確每個崗位的工作性質以及它的人員，對這個崗位的工作性質提出對于這個崗位人員上的所需要求，要賦予員工的職責權限，按照正常的工作規(guī)程辦事，要明確紀律規(guī)則。第三是成本效益問題，一個企業(yè)想要正常的運營發(fā)展是一定要有成本和效益的，當成本大于效益，這個企業(yè)是必不長久的，而當效益大于成本，這個企業(yè)才能夠正常發(fā)展。于是每個企業(yè)都希望自己能夠利益最大化，也就是說在最少的成果下獲得最大的回報成果。這一心態(tài)是每個人都能理解的，那么這也就要求企業(yè)內(nèi)的每一項內(nèi)部控制制度，都能做到面面俱到。在內(nèi)部控制中，各部分的內(nèi)容也是要相互協(xié)調(diào)，相互配合的，形成一個有機系統(tǒng)，這樣才能促進企業(yè)更好的發(fā)展。

（二）科學性的認識自身，對風險可控化

企業(yè)公司的人才現(xiàn)在是逐漸越來越多的，那么一個企業(yè)想要更長遠的發(fā)展，一定是要有科學性的。企業(yè)公司往往對內(nèi)外部風險事項進行一個識別和風險評估及如何應對，主要是根據(jù)其4個目標進行。它們分別是戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標和資產(chǎn)安全目標。

企業(yè)在風險識別上，首先要正確的看待風險，不能盲目的低估或者是高估，根據(jù)設定的目標以及風險的偏好，還有自身能夠可接受的程度，結合實際情況降低規(guī)避和轉移風險。而在評估方面是非常需要考驗到公司內(nèi)控管理的，只有完善管理制度，規(guī)范企業(yè)物流城，招募大量的員工分配到不同的崗位，才能夠更好的保護企業(yè)發(fā)展，確保風險屬于在可控范圍內(nèi)。而在風險應對上，也是需要將風險控制在可承受范圍里，并且通過對于風險的識別和評估工作要梳理幾個流程，比如一級流程，二級流程和三級流程。根據(jù)不同流程提出有效的措施，建立各流程的關鍵控制措施，強化組織機構能對風險的自動控制。

（三）健全控制體系

有效的控制是可以降低其風險程度的，也是可以將風險控制在自己能接受的范圍程度的。上文中筆者所說當企業(yè)能按照風險，有一個應對的策略，以及能建立相應的風險控制政策和措施，需要編制相關的風險控制矩陣。關于控制現(xiàn)狀的描述和分析，首先要實事求是，能夠制定對業(yè)務流程進行風險控制分析，編制風險控制證據(jù)，對控制的合理性和有效性，要有一個系統(tǒng)的分析。其次，要把業(yè)務的流程統(tǒng)一化，能夠根據(jù)風險控制分析出相對應的結果，能夠完善和補充相對應的措施，讓整個業(yè)務流程屬于規(guī)范化和統(tǒng)一化。

三、推進這一措施的條件

在推進全面風險管理和內(nèi)部控制的這一個過程中，首先需要全員都能自覺遵守，共同參與。不能只是把這項任務針對企業(yè)員工，對企業(yè)領導則是避重就輕。往往企業(yè)的高層領導人員的重視和參與，才能更好的對企業(yè)體系建設的工作開展最有力的保障。其次，制度是要層層分明的，例如，在一家企業(yè)公司，董事會審議并頒布了《廣通廣西交通實業(yè)有限公司風險管理制度》。這一制度明確了風險管理的目標，并且對公司的經(jīng)營效率，及經(jīng)營效益也有所提出，這項制度的頒布能夠建立規(guī)范有效的風險控制體系，讓公司更穩(wěn)健運行，提高經(jīng)營管理水平。最后，企業(yè)內(nèi)部需要營造這樣的一種氛圍，這種氛圍是強化風險管理的一種意識。企業(yè)可以通過對于風險管理的一些知識的培訓和普及，逐步提升全體企業(yè)人員的風險管理意識，也能間接的提高企業(yè)人員對于風險的敏感度。

結語：總之，全面風險管理體系建設與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中，能更好的讓企業(yè)有所發(fā)展，所以這一項內(nèi)容也需要更多的企業(yè)進行重視。很多企業(yè)只會重視收益情況而忽略了風險管理，這也使不少企業(yè)經(jīng)受不住什么坎坷或逆境從而直接倒閉崩盤。所以每一個企業(yè)在風險管理這一項上是萬萬不可忽視的。筆者也相信每一個企業(yè)在不懈努力下，一定可以幫助企業(yè)走得更加遙遠。

參考文獻：

[1].田震.全面風險管理下的企業(yè)建設。[J].經(jīng)濟導刊，2017（19）。

[2].王強. 全面風險管理體系建設與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的應用.[J]市場周刊（理論研究）2013.