淺談中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

李玉雷

【摘? 要】隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中存在著各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果不及時(shí)分析應(yīng)對(duì)可能會(huì)為企業(yè)帶來(lái)巨大的損失。所以當(dāng)前中小企業(yè)最主要的工作就是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。論文主要探究了中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范措施，確保企業(yè)能夠更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。中小企業(yè)應(yīng)該最大限度地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制并不斷完善，這樣企業(yè)才能穩(wěn)定發(fā)展，更好地避免出現(xiàn)損失。

【Abstract】With the rapid development of China's economy， there are various financial risks existing in the development process of small and medium-sized enterprises. If they do not analyze and deal with them in time， it may bring huge losses to enterprises. Therefore， the most important work of small and medium-sized enterprises at present is financial risks control. This paper mainly explores the financial risks of small and medium-sized enterprises and their preventive measures， so as to ensure that enterprises can better deal with market risks and achieve long-term healthy development. Small and medium-sized enterprises should avoid risks to the greatest extent， establish a correct concept of financial risks， build a prevention mechanism for financial risks and continuously improve it， so that enterprises can develop steadily and avoid the losses of enterprise.

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);預(yù)警機(jī)制;防范措施

【Keywords】small and medium-sized enterprises; financial risks; early warning mechanism; preventive measures

【中圖分類號(hào)】F275;F276.3? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2021）01-0096-02

1 引言

隨著如今經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)的中小企業(yè)也隨之發(fā)展得越來(lái)越快速，如今全國(guó)企業(yè)總數(shù)中中小企業(yè)占其99%以上，也推動(dòng)著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)。但在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈的今天，受宏觀因素和微觀因素的影響，中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中也會(huì)遇到各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，由于規(guī)模相對(duì)較小、資金相對(duì)有限、負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理、財(cái)務(wù)管理制度不完善等特點(diǎn)，其自身對(duì)于經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)抗性較弱，遇到市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)抵御能力也較差，許多中小企業(yè)會(huì)因?yàn)橥饨绾妥陨淼囊蛩貙?dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不善而陷入困境甚至破產(chǎn)。所以對(duì)我國(guó)中小企業(yè)目前存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究和探討是非常必要的。

2 中小企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指因?yàn)楦鞣N難以預(yù)測(cè)和無(wú)法控制的因素影響而導(dǎo)致企業(yè)在開(kāi)展各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中得到的財(cái)務(wù)狀況具有不確定性，出現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)成果在一定時(shí)期和一定范圍內(nèi)與預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有所偏差的情況，企業(yè)從而產(chǎn)生損失，無(wú)法獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)重時(shí)可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因有許多方面，一旦中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不當(dāng)會(huì)出現(xiàn)不同程度上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包含以下幾個(gè)方面。

2.1 籌資風(fēng)險(xiǎn)

籌資風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)由于向外籌集資金導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)成果發(fā)生一定的損失風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)等都屬于籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)通過(guò)籌集資金擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但在效益提高的同時(shí)也會(huì)為企業(yè)帶來(lái)按期償還貸款和利息的壓力負(fù)擔(dān)，資金利潤(rùn)率和借款利息率也有很大的起伏，導(dǎo)致企業(yè)籌資之后得到的收益也會(huì)有所波動(dòng)，還有資金的供求變化、獲利能力和企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)等都可能會(huì)造成企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 投資風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)支出一筆資金進(jìn)行投資最后得到的收益的不確定性而產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生損失，利率風(fēng)險(xiǎn)、再投資風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)等都屬于投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在內(nèi)部和外部?jī)煞矫妫簝?nèi)部方面在投資過(guò)程中很大一部分都是因?yàn)槠髽I(yè)的決策失誤而導(dǎo)致發(fā)生投資風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)橘Y金轉(zhuǎn)化時(shí)間和金額的差別導(dǎo)致最后資金回收發(fā)生損失和風(fēng)險(xiǎn);外部方面由于比較大型的項(xiàng)目都是資金數(shù)額較大和時(shí)間跨度較長(zhǎng)，所以需要數(shù)年或者幾十年去計(jì)劃和實(shí)施，而且投資項(xiàng)目最后的收益也是不確定的，向外投資過(guò)程中存在較大的投資風(fēng)險(xiǎn)，只有合理計(jì)劃和控制才能降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)又被稱為營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于企業(yè)在供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)可能會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題從而導(dǎo)致企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)也受到影響出現(xiàn)遲滯的問(wèn)題，企業(yè)的收益也因此受到波動(dòng)，可能會(huì)發(fā)生損失。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)包括生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)等。

2.4 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)的資產(chǎn)和現(xiàn)金不能快速和正常地進(jìn)行轉(zhuǎn)換，企業(yè)因此沒(méi)有履行承擔(dān)的債務(wù)責(zé)任和付現(xiàn)責(zé)任而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)可以從變現(xiàn)力和償還能力兩方面進(jìn)行分析判別，企業(yè)的資產(chǎn)不能快速地轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生損失表明企業(yè)的變現(xiàn)能力較差，企業(yè)的支付能力和償債能力較弱導(dǎo)致現(xiàn)金短缺表明存在著償還能力風(fēng)險(xiǎn)，這些都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

3 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

3.1 建立科學(xué)合理的資本結(jié)構(gòu)，提高資金使用率

建立科學(xué)合理的資本結(jié)構(gòu)，不僅能減少資本成本，還能降低籌資風(fēng)險(xiǎn)，所以中小企業(yè)更應(yīng)該優(yōu)化自身的資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)在進(jìn)行日常財(cái)務(wù)管理時(shí)，要注意自身財(cái)務(wù)的負(fù)債經(jīng)營(yíng)比例，合理監(jiān)控企業(yè)內(nèi)部的資金流，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金大量短缺的情況，避免出現(xiàn)由于大量籌資而導(dǎo)致需要支付巨額的利息，甚至資不抵債的情況。同時(shí)，企業(yè)還要積極拓寬自身的資金來(lái)源，增加對(duì)于自己有利的籌資方式，如增加吸收投資、增強(qiáng)企業(yè)的信用建設(shè)等，進(jìn)而減少自己的籌資成本，企業(yè)在面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)也能更輕松地抵御應(yīng)對(duì)。

3.2 強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理和存貨管理

中小企業(yè)自身存在資金緊張問(wèn)題，所以一定要防止出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，除了保證籌資方面，還應(yīng)該強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理，要確保應(yīng)收賬款可以及時(shí)快速地被收回，企業(yè)在對(duì)客戶進(jìn)行賒銷時(shí)，要制定嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)并確保執(zhí)行，不能只為了銷售產(chǎn)品而不管到底收不收得回貨款，對(duì)于信譽(yù)不好、經(jīng)濟(jì)效益不高的客戶不再對(duì)其賒銷，對(duì)于上一次欠款未還，但仍要求再一次賒銷的客戶，應(yīng)該拒絕其賒銷要求。同時(shí)，還應(yīng)該清楚地記錄應(yīng)收賬款的賬面情況，還要完善收賬管理，對(duì)于快到期的賬款，企業(yè)應(yīng)該制定好相關(guān)高效的催收政策并嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)于到期不還的貨款，要采取合理措施盡可能減少因賬款不還而造成的損失和降低可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)除了要強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理之外，還應(yīng)該加強(qiáng)存貨的管理，資金和資產(chǎn)的配置要合理化，采用科學(xué)有效的方式對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)控，經(jīng)常去倉(cāng)庫(kù)盤貨，將存貨數(shù)量控制在合理的范圍之內(nèi)，過(guò)多會(huì)占用企業(yè)的資金導(dǎo)致周轉(zhuǎn)不靈，過(guò)少企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)又會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)該配置好資金占用和資金來(lái)源的比例，在保證企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的情況下，使企業(yè)的資金利用率達(dá)到最高。

3.3 建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

除了應(yīng)對(duì)已有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制防范未出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對(duì)措施也是非常重要的。在企業(yè)管理者進(jìn)行決策或企業(yè)未發(fā)生損失前，通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制結(jié)合各方面的數(shù)據(jù)提前進(jìn)行對(duì)比和分析，可以有效預(yù)知其可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，提前發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，為決策提供有效的參考依據(jù)，為企業(yè)爭(zhēng)取更多的時(shí)間采取相應(yīng)的防范措施來(lái)避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和損失的發(fā)生，或者是采取應(yīng)對(duì)策略將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為企業(yè)帶來(lái)的虧損降到最小。中小企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的特點(diǎn)的同時(shí)借助已有的數(shù)據(jù)和情況來(lái)合理地構(gòu)建適合企業(yè)本身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，幫助企業(yè)更好地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。

3.4 完善內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避中，完善中小企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制和加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)也是很重要的一步。首先，要完善中小企業(yè)內(nèi)部的崗位設(shè)置并嚴(yán)格細(xì)分，達(dá)到各個(gè)崗位相互監(jiān)督和制約的目的;其次，要構(gòu)建一套完善且適用于企業(yè)自身發(fā)展的財(cái)務(wù)制度體系，以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫葋?lái)規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展，從而減少會(huì)計(jì)信息處理的隨意性，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性，為企業(yè)管理者提供可靠有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以便于管理者的決策和企業(yè)的發(fā)展;最后，隨著企業(yè)的發(fā)展，也要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和國(guó)家政策法規(guī)的變化對(duì)財(cái)務(wù)制度體系適當(dāng)調(diào)整和優(yōu)化，使企業(yè)做到與時(shí)俱進(jìn)，更加有力地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.5 加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)培養(yǎng)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能

企業(yè)不僅要防范外部各種類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)，因?yàn)樨?cái)務(wù)人員是最直接接觸各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的人員，承擔(dān)著及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并迅速采取應(yīng)對(duì)措施的責(zé)任，所以企業(yè)很有必要定期為財(cái)務(wù)人員開(kāi)展各類形式的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)和能動(dòng)性，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，有必要時(shí)還可以擴(kuò)招一些專業(yè)的高級(jí)財(cái)務(wù)管理人才。中小企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)功能，內(nèi)部審計(jì)不能只是個(gè)擺設(shè)，要保證內(nèi)部審計(jì)可以有效地監(jiān)督企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。

4 結(jié)語(yǔ)

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速增長(zhǎng)的大環(huán)境下，中小企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著不可或缺的角色，但是中小企業(yè)由于自身的局限性、外部?jī)?nèi)部各種因素，在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中存在很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有很大的生存壓力。本文結(jié)合中小企業(yè)的現(xiàn)狀，分析了中小企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其成因，并整理出一些應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是一朝一夕形成的，而是一個(gè)量變到質(zhì)變的過(guò)程，中小企業(yè)應(yīng)該提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，同時(shí)，還應(yīng)進(jìn)行不斷的自我完善，提升管理水平，這樣才能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中更加長(zhǎng)遠(yuǎn)健康地發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

【1】李定國(guó).淺談中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施[J].中國(guó)商論，2020（02）：198-199.

【2】白雪.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及其防范[J].現(xiàn)代營(yíng)銷（經(jīng)營(yíng)版），2019（12）：195.

【3】李楓.淺析我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀、成因和防范對(duì)策[J].天津經(jīng)濟(jì)，2019（10）：37-41.